Налоговый учет проезд в командировку
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет проезд в командировку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 21.05.2010 N ШС-37-3/2199
"О порядке учета в целях налогообложения прибыли стоимости проезда работника в командировку"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке учета в целях налогообложения прибыли стоимости проезда работника в командировку"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2025)По окончании поездки командированный работник представляет вместе с авансовым отчетом маршрут/квитанцию (контрольный купон), посадочный талон с отметкой о досмотре (распечатанный электронный посадочный талон со статусом "использован"). На основании этих документов организация признает в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проезд на дату утверждения авансового отчета (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 17.10.2024 N 03-03-06/1/100814, от 20.01.2022 N 03-03-07/3198, от 15.01.2021 N 03-03-06/1/1448, от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908).
(КонсультантПлюс, 2025)По окончании поездки командированный работник представляет вместе с авансовым отчетом маршрут/квитанцию (контрольный купон), посадочный талон с отметкой о досмотре (распечатанный электронный посадочный талон со статусом "использован"). На основании этих документов организация признает в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проезд на дату утверждения авансового отчета (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 17.10.2024 N 03-03-06/1/100814, от 20.01.2022 N 03-03-07/3198, от 15.01.2021 N 03-03-06/1/1448, от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908).
Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Организация приобретает работнику проездные билеты для проезда к месту командировки и обратно. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение билета, если дата выбытия работника из места командировки не совпадает с датой, на которую приобретен билет?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Организация приобретает работнику проездные билеты для проезда к месту командировки и обратно. Вправе ли организация учитывать для целей налогообложения прибыли расходы на приобретение билета, если дата выбытия работника из места командировки не совпадает с датой, на которую приобретен билет?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)При выдаче работнику аванса на командировку в налоговом учете организации не возникает расходов (п. 14 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)При выдаче работнику аванса на командировку в налоговом учете организации не возникает расходов (п. 14 ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при возмещении расходов работника по проезду до места командировки и обратно к месту постоянной работы.
(Письмо Минфина России от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92253)Таким образом, расходы на приобретение проездного билета для проезда работника от места командировки к месту постоянной работы учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в случае соответствия их условиям, установленным статьей 252 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92253)Таким образом, расходы на приобретение проездного билета для проезда работника от места командировки к месту постоянной работы учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли организаций в случае соответствия их условиям, установленным статьей 252 Налогового кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы, связанные с проездом работника в командировку железнодорожным транспортом, если для оплаты железнодорожных билетов перечислены денежные средства на счет работника в банке?..
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при выдаче работнику аванса на командировку расходов не возникает (п. 14 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В налоговом учете при выдаче работнику аванса на командировку расходов не возникает (п. 14 ст. 270 НК РФ).
Статья: Как подтвердить расходы на проезд командированного лица
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Для налогового учета расходов на проезд в командировку и обратно необходимо их обосновать и подтвердить факт их осуществления документами.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Для налогового учета расходов на проезд в командировку и обратно необходимо их обосновать и подтвердить факт их осуществления документами.
Вопрос: Как учесть возмещение работнику расходов на проезд в метро в командировке?
(Консультация эксперта, 2025)Возмещение работнику документально подтвержденных расходов на проезд в метро в командировке учитывается по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
(Консультация эксперта, 2025)Возмещение работнику документально подтвержденных расходов на проезд в метро в командировке учитывается по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)А в более позднем письме Минфина уже прямо указано на возможность учесть в составе расходов затраты на оплату проезда работника из места проведения отпуска в место командировки. В письме от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813 указано, что при отнесении затрат на оплату проезда в командировку к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, следует принимать во внимание, что данные затраты будут понесены организацией независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку. Поэтому расходы на оплату проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки и из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)А в более позднем письме Минфина уже прямо указано на возможность учесть в составе расходов затраты на оплату проезда работника из места проведения отпуска в место командировки. В письме от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813 указано, что при отнесении затрат на оплату проезда в командировку к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, следует принимать во внимание, что данные затраты будут понесены организацией независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку. Поэтому расходы на оплату проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки и из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения.