Налоговый учет проезд в командировку
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет проезд в командировку (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 21.05.2010 N ШС-37-3/2199
"О порядке учета в целях налогообложения прибыли стоимости проезда работника в командировку"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке учета в целях налогообложения прибыли стоимости проезда работника в командировку"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Методические рекомендации по разделению безналичных операций по счетам налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", на учитываемые и не учитываемые при определении объекта налогообложения"Выдача сотруднику подотчетных средств (а также возврат сотрудником неизрасходованных подотчетных средств) по общему правилу не учитываются при определении налоговой базы. Под подотчетными средствами понимаются любые средства, передаваемые сотруднику и требующие составления авансового отчета, в частности, это могут быть средства, выдаваемые сотруднику в связи с командировкой (суточные, деньги на проезд и так далее), под хозяйственные нужды налогоплательщика (например, закупка сотрудником от своего имени канцелярской бумаги) или представительские расходы (сотрудник оплачивает деловой обед с клиентом).
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли для целей налога на прибыль расходы на оплату услуг VIP-зала для командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отклонил довод налогового органа о том, что плата за пользование услугами VIP-зала не входит в состав аэродромных сборов и не носит обязательного характера. При этом он указал, что налоговое законодательство не содержит ограничений и норм в отношении класса обслуживания командированного сотрудника при проезде к месту командировки и обратно. Следовательно, указанные расходы правомерно учтены при налогообложении прибыли.
Учитываются ли для целей налога на прибыль расходы на оплату услуг VIP-зала для командированных сотрудников
(КонсультантПлюс, 2026)Суд отклонил довод налогового органа о том, что плата за пользование услугами VIP-зала не входит в состав аэродромных сборов и не носит обязательного характера. При этом он указал, что налоговое законодательство не содержит ограничений и норм в отношении класса обслуживания командированного сотрудника при проезде к месту командировки и обратно. Следовательно, указанные расходы правомерно учтены при налогообложении прибыли.
Вопрос: Как учесть возмещение работнику расходов на проезд в метро в командировке?
(Консультация эксперта, 2026)Возмещение работнику документально подтвержденных расходов на проезд в метро в командировке учитывается по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
(Консультация эксперта, 2026)Возмещение работнику документально подтвержденных расходов на проезд в метро в командировке учитывается по налогу на прибыль как прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
Готовое решение: Как оформить и представить авансовый отчет по командировке
(КонсультантПлюс, 2026)По окончании поездки командированный работник представляет вместе с авансовым отчетом маршрут/квитанцию (контрольный купон), посадочный талон с отметкой о досмотре (распечатанный электронный посадочный талон со статусом "использован"). На основании этих документов организация признает в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проезд на дату утверждения авансового отчета (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 17.10.2024 N 03-03-06/1/100814, от 20.01.2022 N 03-03-07/3198, от 15.01.2021 N 03-03-06/1/1448, от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908).
(КонсультантПлюс, 2026)По окончании поездки командированный работник представляет вместе с авансовым отчетом маршрут/квитанцию (контрольный купон), посадочный талон с отметкой о досмотре (распечатанный электронный посадочный талон со статусом "использован"). На основании этих документов организация признает в бухгалтерском и налоговом учете расходы на проезд на дату утверждения авансового отчета (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации", пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 17.10.2024 N 03-03-06/1/100814, от 20.01.2022 N 03-03-07/3198, от 15.01.2021 N 03-03-06/1/1448, от 28.01.2020 N 03-03-06/1/4908).
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93976)Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса расходы на командировки в целях налогообложения прибыли организаций учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К ним относятся, в частности, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, расходы за наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93976)Согласно подпункту 12 пункта 1 статьи 264 Кодекса расходы на командировки в целях налогообложения прибыли организаций учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. К ним относятся, в частности, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, расходы за наем жилого помещения, суточные или полевое довольствие.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями), учитываемым при исчислении налога на прибыль.
(Консультация эксперта, 2026)В соответствии с п. 7 ст. 171 НК РФ вычетам подлежат суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки, в частности по расходам на проезд к месту служебной командировки и обратно (включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями), учитываемым при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: О документах для применения вычета по НДС при оплате организацией-работодателем предстоящего оказания услуг перевозки работника к месту командировки и обратно по договору с работником.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634)Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий суммы НДС, уплаченные организацией по расходам по проезду работника к месту служебной командировки и обратно, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет.
(Письмо Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634)Таким образом, при соблюдении вышеуказанных условий суммы НДС, уплаченные организацией по расходам по проезду работника к месту служебной командировки и обратно, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, принимаются к вычету при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813 указано, что при отнесении затрат на оплату проезда в командировку к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, следует принимать во внимание, что данные затраты будут понесены организацией независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку. Поэтому расходы на оплату проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки и из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме от 08.11.2013 N 03-03-06/1/47813 указано, что при отнесении затрат на оплату проезда в командировку к расходам, учитываемым в целях налогообложения прибыли, следует принимать во внимание, что данные затраты будут понесены организацией независимо от места нахождения работника, направляемого в командировку. Поэтому расходы на оплату проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки и из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли на основании подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Статья: Как подтвердить расходы на проезд командированного лица
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Для налогового учета расходов на проезд в командировку и обратно необходимо их обосновать и подтвердить факт их осуществления документами.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Для налогового учета расходов на проезд в командировку и обратно необходимо их обосновать и подтвердить факт их осуществления документами.
Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Работник, работающий в офисе, направлен в другой город к дистанционному работнику, который там проживает и работает. Является ли такая поездка командировкой, если у организации в этом городе нет обособленных подразделений? Как в целях налога на прибыль учесть расходы на проезд и проживание работника?