Налоговый учет при усн туристически агентств
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет при усн туристически агентств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как турагентствам на УСН учесть возвраты путевок из-за COVID-19
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 11)КАК ТУРАГЕНТСТВАМ НА УСН УЧЕСТЬ ВОЗВРАТЫ ПУТЕВОК
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 11)КАК ТУРАГЕНТСТВАМ НА УСН УЧЕСТЬ ВОЗВРАТЫ ПУТЕВОК
Статья: Особенности бухгалтерского учета и актуальные изменения нормативного регулирования туристической деятельности
(Кемаева С.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 18)С 01.01.2013 турфирмы, применяющие УСНО, обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Для ИП сделано исключение. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета в турагентствах, но обязаны вести налоговый учет и соблюдать кассовую дисциплину, так как практически 80% туристических путевок продаются физическим лицам, поэтому расчеты с ними осуществляются наличными денежными средствами (кассовые операции) или с использованием платежных карт (электронные переводы).
(Кемаева С.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 18)С 01.01.2013 турфирмы, применяющие УСНО, обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме. Для ИП сделано исключение. Они освобождены от ведения бухгалтерского учета в турагентствах, но обязаны вести налоговый учет и соблюдать кассовую дисциплину, так как практически 80% туристических путевок продаются физическим лицам, поэтому расчеты с ними осуществляются наличными денежными средствами (кассовые операции) или с использованием платежных карт (электронные переводы).
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 17.03.2006 N 18-11/3/21341
<О применении упрощенной системы налогообложения вновь созданной организацией - туристическим агентством>Вопрос: Вправе ли вновь созданная организация - туристическое агентство применять упрощенную систему налогообложения, если заявление о переходе на данный специальный налоговый режим налогообложения подано им спустя пять дней после постановки на учет в налоговом органе?
<О применении упрощенной системы налогообложения вновь созданной организацией - туристическим агентством>Вопрос: Вправе ли вновь созданная организация - туристическое агентство применять упрощенную систему налогообложения, если заявление о переходе на данный специальный налоговый режим налогообложения подано им спустя пять дней после постановки на учет в налоговом органе?
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 24.05.2004 N 21-09/34818
<Об учете сумм комиссионного вознаграждения при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Туристическая фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), работает по посредническим договорам с базами отдыха. Для реализации туристских услуг (путевок) населению фирма заключает договоры комиссии с турагентствами. Учитываются ли суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по единому налогу?
<Об учете сумм комиссионного вознаграждения при применении упрощенной системы налогообложения>Вопрос: Туристическая фирма, применяющая упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), работает по посредническим договорам с базами отдыха. Для реализации туристских услуг (путевок) населению фирма заключает договоры комиссии с турагентствами. Учитываются ли суммы комиссионного вознаграждения, выплачиваемые турагентствам, при исчислении налоговой базы по единому налогу?
Корреспонденция счетов: Работник организации, применяющей УСН, направлен в командировку во Францию. Для оплаты командировочных расходов работнику выдана расчетная банковская карта. Денежные средства с карточного счета (открытого в евро) на оплату суточных были сняты работником в сумме 500 евро, комиссия банка составила 25 евро. Как отразить затраты на выплату суточных работнику в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН?..
(Консультация эксперта, 2006)Работник организации (туристической фирмы, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущей бухгалтерский учет в полном объеме) направлен в командировку во Францию. Для оплаты командировочных расходов работнику выдана корпоративная банковская карта. Денежные средства со специального карточного счета (открытого в евро) на оплату причитающихся работнику суточных (выплачиваемых фирмой в размере 50 евро в день) были сняты работником в сумме 500 евро (за 10 дней пребывания в командировке, исключая день пересечения границы при возвращении из командировки), при этом с карточного счета 18.08.2006 была списана сумма (с учетом комиссии банка) 525 евро. Как отразить затраты на выплату суточных работнику в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН, если авансовый отчет с подтверждающими документами представлен работником 31.08.2006?
(Консультация эксперта, 2006)Работник организации (туристической фирмы, применяющей упрощенную систему налогообложения (УСН) и ведущей бухгалтерский учет в полном объеме) направлен в командировку во Францию. Для оплаты командировочных расходов работнику выдана корпоративная банковская карта. Денежные средства со специального карточного счета (открытого в евро) на оплату причитающихся работнику суточных (выплачиваемых фирмой в размере 50 евро в день) были сняты работником в сумме 500 евро (за 10 дней пребывания в командировке, исключая день пересечения границы при возвращении из командировки), при этом с карточного счета 18.08.2006 была списана сумма (с учетом комиссии банка) 525 евро. Как отразить затраты на выплату суточных работнику в бухгалтерском учете и в целях исчисления единого налога по УСН, если авансовый отчет с подтверждающими документами представлен работником 31.08.2006?
Вопрос: Турфирма применяет "упрощенку". Заполняя книгу учета доходов и расходов, в ней нужно указывать все производимые операции или только те, которые влияют на налогооблагаемую базу?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 2)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 2
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 2)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2006, N 2
Статья: Упрощенная система налогообложения при осуществлении туристической деятельности
(Беляева Н.А.)
("Налоги" (газета), 2007, NN 2, 3)Довольно большое количество туристических фирм применяют упрощенную систему налогообложения, поэтому рассмотрим порядок учета доходов и расходов в турфирмах, применяющих УСН, более подробно.
(Беляева Н.А.)
("Налоги" (газета), 2007, NN 2, 3)Довольно большое количество туристических фирм применяют упрощенную систему налогообложения, поэтому рассмотрим порядок учета доходов и расходов в турфирмах, применяющих УСН, более подробно.
Статья: Доходы и расходы турфирм, применяющих "упрощенку"
(Иванова Е.Е.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2003, N 3)Турфирмы, применяющие "упрощенку", учитывают для целей налогообложения доходы от реализации собственных и приобретенных туров, отдельных услуг, вознаграждение за туры, реализованные по посредническим договорам. Кроме того, при расчете единого налога они учитывают доходы от реализации имущества и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
(Иванова Е.Е.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2003, N 3)Турфирмы, применяющие "упрощенку", учитывают для целей налогообложения доходы от реализации собственных и приобретенных туров, отдельных услуг, вознаграждение за туры, реализованные по посредническим договорам. Кроме того, при расчете единого налога они учитывают доходы от реализации имущества и имущественных прав, а также внереализационные доходы.
Статья: Расходы турфирм при "упрощенке"
(Лавренова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 2)Турфирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уплачивать налог с доходов, уменьшенных на расходы. При этом учитываются не все расходы, а только те из них, которые перечислены в п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ. Здесь расходы сгруппированы по определенным экономическим показателям, а что конкретно можно включить в ту или иную группу расходов, Налоговый кодекс РФ не поясняет. Надеемся, что наша статья поможет разобраться в сложившейся ситуации.
(Лавренова Н.Н.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 2)Турфирмы, применяющие упрощенную систему налогообложения, могут уплачивать налог с доходов, уменьшенных на расходы. При этом учитываются не все расходы, а только те из них, которые перечислены в п.1 ст.346.16 Налогового кодекса РФ. Здесь расходы сгруппированы по определенным экономическим показателям, а что конкретно можно включить в ту или иную группу расходов, Налоговый кодекс РФ не поясняет. Надеемся, что наша статья поможет разобраться в сложившейся ситуации.
Статья: "Упрощенка": курсовые и суммовые разницы
(Савельева О.Е.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 1)Турфирмы, которые применяют "упрощенку", учитывают в целях налогообложения не только доходы <*> от реализации путевок, имущества и имущественных прав, но и внереализационные доходы, перечень которых приведен в статье 250 Налогового кодекса РФ. Например:
(Савельева О.Е.)
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2004, N 1)Турфирмы, которые применяют "упрощенку", учитывают в целях налогообложения не только доходы <*> от реализации путевок, имущества и имущественных прав, но и внереализационные доходы, перечень которых приведен в статье 250 Налогового кодекса РФ. Например:
Статья: Нюансы страхования в туристском и гостиничном бизнесе
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)У турагентств, находящихся на "упрощенке" и выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", могут возникнуть трудности. Они связаны с тем, что перечень расходов "упрощенца" ограничен ст. 346.16 НК РФ, в которой поименованы не все возможные затраты организации. В пп. 7 п. 1 ст. 346.16 поименованы расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности. Однако страхование туристов по договору в пользу третьих лиц не подпадает ни под одну из обозначенных категорий, ведь туристы не работники. А значит, чтобы избежать налоговых рисков, турагентствам, находящимся на "упрощенке", следует рассмотреть другой вариант учета и налогообложения операции по медстрахованию туристов.
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)У турагентств, находящихся на "упрощенке" и выбравших в качестве объекта налогообложения "доходы минус расходы", могут возникнуть трудности. Они связаны с тем, что перечень расходов "упрощенца" ограничен ст. 346.16 НК РФ, в которой поименованы не все возможные затраты организации. В пп. 7 п. 1 ст. 346.16 поименованы расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности. Однако страхование туристов по договору в пользу третьих лиц не подпадает ни под одну из обозначенных категорий, ведь туристы не работники. А значит, чтобы избежать налоговых рисков, турагентствам, находящимся на "упрощенке", следует рассмотреть другой вариант учета и налогообложения операции по медстрахованию туристов.
Вопрос: С этого года турфирма (туроператор) перешла на упрощенную систему налогообложения. Должна ли она составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, Книгу покупок и Книгу продаж?
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2003, N 3)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 3, 2003
("Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", 2003, N 3)"Главбух". Приложение "Учет в туристической деятельности", N 3, 2003
Вопрос: Предприниматель на УСН с объектом "доходы" ведет турагентскую деятельность. Покупатель вносит аванс в одном квартале, а реализован и полностью оплачен тур будет в следующем квартале. Размер вознаграждения определяется после реализации и окончательной оплаты тура. Как учитывать авансы от покупателей и доход турагента?
("Главная книга", 2022, N 24)Про учет возврата путевок турагентствам на УСН читайте: 2020, N 11, с. 27.
("Главная книга", 2022, N 24)Про учет возврата путевок турагентствам на УСН читайте: 2020, N 11, с. 27.
Вопрос: Турагентство в порядке благотворительности (помощь детям и их родителям, оказавшимся в трудной жизненной ситуации) приобрело билеты на новогоднюю елку. Как учесть расходы в бухгалтерском и налоговом учете, если организация применяет УСНО?
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)"Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6