Налоговый учет премий
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет премий (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как при расчете налога на прибыль учесть расходы на оплату труда
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть премии при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как учесть премии при расчете налога на прибыль
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
(Издательство "Главная книга", 2025)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;
(ред. от 17.11.2025)2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели;
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в налоговом учете применение амортизационной премии позволит вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском (бюджетном) учете не предусмотрено. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского (бюджетного) учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для учреждения при расчете налога на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, в налоговом учете применение амортизационной премии позволит вам единовременно списать в расходы от 10 до 30% стоимости основного средства, уменьшив налоговую базу и налог на прибыль (п. 9 ст. 258 НК РФ). Применение амортизационной премии в бухгалтерском (бюджетном) учете не предусмотрено. В этом случае сближение налогового и бухгалтерского (бюджетного) учета возможно за счет отказа от амортизационной премии, но это не выгодно для учреждения при расчете налога на прибыль.
Статья: В каких случаях стимулирующие выплаты могут быть учтены в расходах?
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Налоговый учет расходов в виде премий
(Тарасова Е.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 3)Налоговый учет расходов в виде премий
Статья: Прямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыль
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Это связано, во-первых, с тем, что амортизационная премия в налоговом учете - своеобразная налоговая льгота. И если учитывать ее как прямой расход, то не удастся сразу получить эффект от ее применения. А во-вторых, отнесение 10% или 30% стоимости капвложений на себестоимость продукции текущего периода вряд ли можно назвать экономически обоснованным. Так мы завысим себестоимость того, что выпущено в текущем месяце и/или будет числиться в остатках НЗП на конец месяца.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Это связано, во-первых, с тем, что амортизационная премия в налоговом учете - своеобразная налоговая льгота. И если учитывать ее как прямой расход, то не удастся сразу получить эффект от ее применения. А во-вторых, отнесение 10% или 30% стоимости капвложений на себестоимость продукции текущего периода вряд ли можно назвать экономически обоснованным. Так мы завысим себестоимость того, что выпущено в текущем месяце и/или будет числиться в остатках НЗП на конец месяца.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах деятельности учреждения и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)применение амортизационной премии в налоговом учете. В бухгалтерском (бюджетном) учете она не применяется;
(КонсультантПлюс, 2025)применение амортизационной премии в налоговом учете. В бухгалтерском (бюджетном) учете она не применяется;
Вопрос: Об учете расходов в виде премий работникам в целях налога на прибыль, а также расходов на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-03-07/37571)Вопрос: Об учете расходов в виде премий работникам в целях налога на прибыль, а также расходов на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности при применении УСН.
(Письмо Минфина России от 18.05.2021 N 03-03-07/37571)Вопрос: Об учете расходов в виде премий работникам в целях налога на прибыль, а также расходов на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности при применении УСН.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль9. УЧЕТ ПРЕМИЙ РАБОТНИКАМ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ
Готовое решение: Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывается выплата премии работнику после увольнения в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как учитывается выплата премии работнику после увольнения в налоговом учете