Налоговый учет полученных дивидендов при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет полученных дивидендов при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Получение и выплата дивидендов на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учесть полученные дивиденды при расчете налога на УСН
Типовая ситуация: Получение дивидендов: налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН полученные денежные дивиденды в доходы не включают (ст. 346.15 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)На УСН полученные денежные дивиденды в доходы не включают (ст. 346.15 НК РФ).
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды и проценты по депозитам и остаткам на счетах в банках на территории России ИП, применяющие УСН, также облагают НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Дивиденды и проценты по депозитам и остаткам на счетах в банках на территории России ИП, применяющие УСН, также облагают НДФЛ. В доходах для исчисления налога при УСН их учитывать не надо (п. 1 ст. 43, ст. 214, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Как участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если при выходе из ООО или при его ликвидации получен убыток, участник на УСН учесть его не сможет: НК это не предусмотрено.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 15)Если при выходе из ООО или при его ликвидации получен убыток, участник на УСН учесть его не сможет: НК это не предусмотрено.
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Если организация или ИП на УСН являются налоговыми агентами по налогу на прибыль или организация получила доход в виде прибыли КИК, дивиденды от иностранной организации или доход в виде процентов по отдельным видам долговых обязательств (налог с которых не удержал налоговый агент), то налоговым агентам необходимо представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а организации в отношении указанных доходов - налоговую декларацию по налогу на прибыль. По итогам года они представляются не позднее 25 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 285, п. 4 ст. 289, п. п. 1, 4 ст. 310, п. п. 2, 5 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть доходы на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Если акции изначально приобретались не с целью их дальнейшей реализации, а, например, для получения доходов в виде дивидендов, товарами для целей УСН они не признаются. Порядок учета расходов на приобретение и реализацию товаров в этом случае не применяется <13>. Расходы на приобретение ценных бумаг не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН <14>. Поэтому продавец не вправе учитывать расходы на покупку указанных акций, в том числе при их реализации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)- Если акции изначально приобретались не с целью их дальнейшей реализации, а, например, для получения доходов в виде дивидендов, товарами для целей УСН они не признаются. Порядок учета расходов на приобретение и реализацию товаров в этом случае не применяется <13>. Расходы на приобретение ценных бумаг не поименованы в закрытом перечне расходов, учитываемых на УСН <14>. Поэтому продавец не вправе учитывать расходы на покупку указанных акций, в том числе при их реализации.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы" и ставкой 6%
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
(КонсультантПлюс, 2026)также есть некоторые доходы, которые на УСН не учитываются. Например, дивиденды.
Готовое решение: Общий порядок начисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
(КонсультантПлюс, 2026)полученные авансы на УСН нужно включать в доходы, в отличие от налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 06.08.2025 N 03-11-11/76182, от 31.01.2020 N 03-11-11/6179);
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении УСН индивидуальные предприниматели также не учитывают следующие доходы:
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При применении УСН индивидуальные предприниматели также не учитывают следующие доходы:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- дивиденды, полученные "упрощенцем", не учитываются и при определении предельного размера доходов для применения УСН. Связано это с тем, что доходы в виде дивидендов, облагаемые налогом на прибыль, не признаются доходами при УСН (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- дивиденды, полученные "упрощенцем", не учитываются и при определении предельного размера доходов для применения УСН. Связано это с тем, что доходы в виде дивидендов, облагаемые налогом на прибыль, не признаются доходами при УСН (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ);