Налоговый учет операций с ценными бумагами
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет операций с ценными бумагами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Порядок налогообложения операций организации с ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Исчисление налога на прибыль по операциям с ценными бумагами зависит от того, обращаются ли они на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и кто их совершает. Далее рассматривается порядок налогообложения для организации, которая не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и не относится к лицам, для которых установлен специальный порядок.
(КонсультантПлюс, 2025)Исчисление налога на прибыль по операциям с ценными бумагами зависит от того, обращаются ли они на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ) и кто их совершает. Далее рассматривается порядок налогообложения для организации, которая не является профессиональным участником рынка ценных бумаг и не относится к лицам, для которых установлен специальный порядок.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
(ред. от 17.11.2025)Статья 329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Налоговый учет операций с ценными бумагами
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Налоговый учет операций с ценными бумагами
Статья: Налоговый учет операций с ценными бумагами
(Акилова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2008, NN 4, 5)НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
(Акилова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2008, NN 4, 5)НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода при выводе клиентом - физическим лицом денежных средств?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли банк, действующий как брокер, при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами учесть убыток, полученный от операций РЕПО, и наоборот, убыток по операциям с ценными бумагами учесть при определении налоговой базы по операциям РЕПО до окончания налогового периода при выводе клиентом - физическим лицом денежных средств?
Статья: Цифровые финансовые активы: правовые аспекты регулирования на современном этапе
(Князева Е.Ю.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Бухгалтерский и налоговый учет цифровых финансовых активов, в соответствии с российским законодательством, ведется в том же порядке, что и права, которые данными активами удостоверяются. В частности, если посредством цифровых финансовых активов от одного субъекта другому передаются акции, то и учитываются они как вложение на счете для бухгалтерского учета и как операция с ценными бумагами для налогового учета. При этом подтверждением соответствующей передачи будут служить распечатки из соответствующей информационной системы.
(Князева Е.Ю.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 2)Бухгалтерский и налоговый учет цифровых финансовых активов, в соответствии с российским законодательством, ведется в том же порядке, что и права, которые данными активами удостоверяются. В частности, если посредством цифровых финансовых активов от одного субъекта другому передаются акции, то и учитываются они как вложение на счете для бухгалтерского учета и как операция с ценными бумагами для налогового учета. При этом подтверждением соответствующей передачи будут служить распечатки из соответствующей информационной системы.
Типовая ситуация: Финвложения и ПФИ: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль при продаже акций и других ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, доходы и расходы учитывают отдельно и в декларации отражают в листе 05. Убыток от их продажи не уменьшает прибыль от других операций, но может быть перенесен на следующий год. Доходы и расходы при продаже ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, учитывают в общей налоговой базе и включают в лист 02 декларации (п. п. 21, 22 ст. 280 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль при продаже акций и других ценных бумаг, не обращающихся на ОРЦБ, доходы и расходы учитывают отдельно и в декларации отражают в листе 05. Убыток от их продажи не уменьшает прибыль от других операций, но может быть перенесен на следующий год. Доходы и расходы при продаже ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, учитывают в общей налоговой базе и включают в лист 02 декларации (п. п. 21, 22 ст. 280 НК РФ).
Вопрос: О расчете рыночной котировки ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли (включая биржу), для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-03-06/2/79329)Вопрос: О расчете рыночной котировки ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли (включая биржу), для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 22.08.2023 N 03-03-06/2/79329)Вопрос: О расчете рыночной котировки ценных бумаг, допущенных к торгам российского организатора торговли (включая биржу), для признания их обращающимися на ОРЦБ в целях налога на прибыль.
Вопрос: О налоге на прибыль при переоценке и реализации ценных бумаг, в том числе обращающихся на РЦБ.
(Письмо Минфина России от 28.03.2022 N 03-03-06/1/24694)Вопрос: О налоге на прибыль при переоценке и реализации ценных бумаг, в том числе обращающихся на РЦБ.
(Письмо Минфина России от 28.03.2022 N 03-03-06/1/24694)Вопрос: О налоге на прибыль при переоценке и реализации ценных бумаг, в том числе обращающихся на РЦБ.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-06/4391 разъясняется, что из абз. 3 п. 15 ст. 214.1 НК РФ следует, что соответствующая сумма убытка учитывается после определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 22.01.2024 N 03-04-06/4391 разъясняется, что из абз. 3 п. 15 ст. 214.1 НК РФ следует, что соответствующая сумма убытка учитывается после определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг.
Готовое решение: Как кредитор учитывает операции по договору займа ценными бумагами при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете заимодавца отражаются операции по договору беспроцентного займа ценными бумагами
(КонсультантПлюс, 2025)Как в налоговом учете заимодавца отражаются операции по договору беспроцентного займа ценными бумагами