Налоговый учет материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение правильности принятия расходов на приобретение материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), налогоплательщик обязан представить не только первичные документы на приобретение этих материалов, но и регистры налогового учета, подтверждающие принятие расходов именно в спорном налоговом периоде.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение правильности принятия расходов на приобретение материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), налогоплательщик обязан представить не только первичные документы на приобретение этих материалов, но и регистры налогового учета, подтверждающие принятие расходов именно в спорном налоговом периоде.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 112 "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки, учитывая сложившуюся экономическую ситуацию, вызванную действиями иностранных государств и международных организаций, с учетом действия принципов индивидуализации и соразмерности наказания, инспекцией размер штрафа уменьшен в два раза.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, по итогам рассмотрения материалов налоговой проверки, учитывая сложившуюся экономическую ситуацию, вызванную действиями иностранных государств и международных организаций, с учетом действия принципов индивидуализации и соразмерности наказания, инспекцией размер штрафа уменьшен в два раза.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как отразить в налоговом учете материалы и иные МПЗ
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как отразить в налоговом учете материалы и иные МПЗ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.
(ред. от 17.11.2025)2. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.
Вопрос: Как списать материалы: в производство или при продаже?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый учет списания материалов
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый учет списания материалов
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности и нет первичных документов, подтверждающих ее образование, списывайте в налоговом учете в обычном порядке, описанном в данном материале, на основании акта инвентаризации расчетов с кредиторами, письменного обоснования и приказа руководителя организации. Это следует из п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38. Отсутствие первичных документов, подтверждающих образование такой задолженности, само по себе не является основанием для того, чтобы не включать ее в состав внереализационных доходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Кредиторскую задолженность, по которой истек срок исковой давности и нет первичных документов, подтверждающих ее образование, списывайте в налоговом учете в обычном порядке, описанном в данном материале, на основании акта инвентаризации расчетов с кредиторами, письменного обоснования и приказа руководителя организации. Это следует из п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 28.01.2013 N 03-03-06/1/38. Отсутствие первичных документов, подтверждающих образование такой задолженности, само по себе не является основанием для того, чтобы не включать ее в состав внереализационных доходов.
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить списание материалов при проведении ремонтных работ
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете списание материалов на ремонт
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете списание материалов на ремонт
Готовое решение: Как в учете учреждения-подрядчика отразить операции по выполнению работ из материалов заказчика (давальческого сырья)
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Как отразить в налоговом учете подрядчика возврат давальческих материалов давальцу
(КонсультантПлюс, 2025)5.2. Как отразить в налоговом учете подрядчика возврат давальческих материалов давальцу
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете материалы, оприходованные после модернизации или реконструкции
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете материалы, оприходованные после модернизации или реконструкции
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете безвозмездное получение материалов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете безвозмездное получение материалов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отразить в налоговом учете безвозмездное получение материалов
Путеводитель. Выбытие (списание) материальных запасов в учреждении
(КонсультантПлюс, 2025)6.1. Как отразить в налоговом учете списание материалов в производство
(КонсультантПлюс, 2025)6.1. Как отразить в налоговом учете списание материалов в производство
Готовое решение: Как учреждению учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить в налоговом учете списание материалов в строительстве
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отразить в налоговом учете списание материалов в строительстве
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете приобретение материалов (ОС) и их использование для выполнения работ отражайте по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском и налоговом учете приобретение материалов (ОС) и их использование для выполнения работ отражайте по общим правилам.
Готовое решение: Как учреждению применять УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Принятые по УПД товары (работы, услуги, имущественные права) отразите в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ для дальнейшего применения к ним соответствующих правил учета затрат (Приложение N 6 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2025)Принятые по УПД товары (работы, услуги, имущественные права) отразите в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ для дальнейшего применения к ним соответствующих правил учета затрат (Приложение N 6 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).