Налоговый учет материалов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет материалов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение правильности принятия расходов на приобретение материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), налогоплательщик обязан представить не только первичные документы на приобретение этих материалов, но и регистры налогового учета, подтверждающие принятие расходов именно в спорном налоговом периоде.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, в подтверждение правильности принятия расходов на приобретение материалов, используемых в производстве товаров (выполнении работ, оказании услуг), налогоплательщик обязан представить не только первичные документы на приобретение этих материалов, но и регистры налогового учета, подтверждающие принятие расходов именно в спорном налоговом периоде.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 32 "Обязанности налоговых органов" НК РФПри этом суд учитывает, что направление материалов налоговой проверки в следственные органы само по себе не нарушает прав и законных интересов налогоплательщика, не предрешает выводы следственных органов относительно вопроса о возбуждении уголовного дела и не возлагает на налогоплательщика каких-либо обязанностей, не предусмотренных налоговым законодательством. Вопрос о наличии оснований для возбуждения уголовного дела не входит в компетенцию налогового органа и не охватывается пунктом 3 статьи 32 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отразить материальные расходы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отразить в налоговом учете материалы и иные МПЗ
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как отразить в налоговом учете материалы и иные МПЗ
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)2. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.
(ред. от 30.01.2026)2. Стоимость материально-производственных запасов, включаемых в материальные расходы, определяется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом), включая комиссионные вознаграждения, уплачиваемые посредническим организациям, ввозные таможенные пошлины и сборы, расходы на транспортировку и иные затраты, связанные с приобретением материально-производственных запасов.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как подрядчику в налоговом учете отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как подрядчику в налоговом учете отражать операции по договору на переработку материалов заказчика (давальческого сырья) или на выполнение работ с их использованием
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете материалы приняты к учету по стоимости 6 000 000 руб. (7 320 000 руб. - 1 320 000 руб.) (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете материалы приняты к учету по стоимости 6 000 000 руб. (7 320 000 руб. - 1 320 000 руб.) (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Как списать материалы на ремонт ОС
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость материалов списывайте в расходы на ремонт в тех отчетных периодах, в которых они были израсходованы (п. 5 ст. 272 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 21.06.2010 N 16-15/064586@). Признайте их в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, или включите во внереализационные расходы (если ремонт связан с эпизодической передачей имущества в аренду), или отнесите за счет средств резерва на ремонт ОС (если он создан и его средств достаточно) (п. п. 1, 3 ст. 260, пп. 1 п. 1 ст. 265, п. 2 ст. 324 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете стоимость материалов списывайте в расходы на ремонт в тех отчетных периодах, в которых они были израсходованы (п. 5 ст. 272 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 21.06.2010 N 16-15/064586@). Признайте их в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, или включите во внереализационные расходы (если ремонт связан с эпизодической передачей имущества в аренду), или отнесите за счет средств резерва на ремонт ОС (если он создан и его средств достаточно) (п. п. 1, 3 ст. 260, пп. 1 п. 1 ст. 265, п. 2 ст. 324 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению применять УПД
(КонсультантПлюс, 2026)Принятые по УПД товары (работы, услуги, имущественные права) отразите в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ для дальнейшего применения к ним соответствующих правил учета затрат (Приложение N 6 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
(КонсультантПлюс, 2026)Принятые по УПД товары (работы, услуги, имущественные права) отразите в налоговом учете как приобретенные материалы, товары, основные средства, имущественные права, потребленные услуги и полученные результаты работ для дальнейшего применения к ним соответствующих правил учета затрат (Приложение N 6 к Письму ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@).
"Банкротство. Правовое регулирование: научно-практическое пособие"
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)При проведении анализа финансового состояния должника арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, то есть учитывать все документально подтвержденные данные, необходимые для оценки платежеспособности должника. Источником анализа выступают данные статистической, бухгалтерской, налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, материалов аудиторской проверки, отчетов оценщиков.
(3-е изд., переработанное и дополненное)
(Попондопуло В.Ф.)
("Проспект", 2025)При проведении анализа финансового состояния должника арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, то есть учитывать все документально подтвержденные данные, необходимые для оценки платежеспособности должника. Источником анализа выступают данные статистической, бухгалтерской, налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, материалов аудиторской проверки, отчетов оценщиков.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В ходе инвентаризации фирма может выявить те или иные материальные ценности, которые не отражены в бухгалтерском и налоговом учете (материалы, товары, готовую продукцию и т.д.).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В ходе инвентаризации фирма может выявить те или иные материальные ценности, которые не отражены в бухгалтерском и налоговом учете (материалы, товары, готовую продукцию и т.д.).
Готовое решение: Как учитывать мебель при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)одновременно признайте внереализационный доход в размере рыночной стоимости (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия, пригодных к дальнейшему использованию или продаже (п. 13 ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274, пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ). Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признаваемого дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)одновременно признайте внереализационный доход в размере рыночной стоимости (без учета НДС) материалов, оставшихся от выбытия, пригодных к дальнейшему использованию или продаже (п. 13 ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274, пп. 8 п. 4 ст. 271 НК РФ). Примите эти материалы к налоговому учету по стоимости, равной сумме признаваемого дохода (п. 2 ст. 254 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете безвозмездную передачу материалов на сторону
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в налоговом учете безвозмездную передачу материалов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отразить в налоговом учете безвозмездную передачу материалов
Готовое решение: Как учреждению учитывать строительные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете списание материалов в строительстве
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отразить в налоговом учете списание материалов в строительстве
Готовое решение: Как в учете учреждения-заказчика отразить выполнение работ из его давальческого сырья и получение готовой продукции
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учреждению-заказчику отразить в налоговом учете передачу давальческих материалов подрядчику в переработку, списание их стоимости и получение готовой продукции
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как учреждению-заказчику отразить в налоговом учете передачу давальческих материалов подрядчику в переработку, списание их стоимости и получение готовой продукции