Налоговый учет купли-продажи акций
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет купли-продажи акций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация перечислила сумму задолженности по договору купли-продажи акций наследнику. При перечислении задолженности наследнику был удержан НДФЛ. Вправе ли наследник - физическое лицо в отношении дохода в виде суммы задолженности получить имущественный вычет на приобретение квартиры?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация с учетом положений ст. 226 НК РФ обязана исчислить и удержать НДФЛ при перечислении задолженности по договору купли-продажи акций наследнику.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, организация с учетом положений ст. 226 НК РФ обязана исчислить и удержать НДФЛ при перечислении задолженности по договору купли-продажи акций наследнику.
Статья: Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитента
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Внимание! Позаботьтесь о документальном подтверждении величины убытка, учитываемого для целей налогообложения <22>. Затраты на покупку акций можно подтвердить договором купли-продажи, передаточным актом, платежными документами, выписками по счету-депо, отчетами брокера. Рыночную стоимость имущества - отчетом независимого оценщика или внутренними документами организации, если вы определили стоимость самостоятельно.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 12)Внимание! Позаботьтесь о документальном подтверждении величины убытка, учитываемого для целей налогообложения <22>. Затраты на покупку акций можно подтвердить договором купли-продажи, передаточным актом, платежными документами, выписками по счету-депо, отчетами брокера. Рыночную стоимость имущества - отчетом независимого оценщика или внутренними документами организации, если вы определили стоимость самостоятельно.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2024 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширен перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (08.08.2024)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Расширен перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (08.08.2024)
Письмо Минфина РФ от 11.06.1996 N 05-01-08
<О Примерном перечне вопросов, используемых для проведения квалификационных экзаменов на право совершения операций на рынке ценных бумаг>53. Официальный дилер Банка России, работающий на рынке ГКО, предлагает своему клиенту два типа договоров на обслуживание. По договору 1 типа дилер удерживает с клиента комиссионные в размере 0,05% от суммы каждой сделки купли - продажи облигаций. По договору 2 типа дилер удерживает 5% прибыли, полученной от прироста курсовой стоимости облигаций, приобретенных для клиента. Укажите минимальный уровень доходности от операций купли - продажи облигаций, при котором клиенту выгоднее заключить договор 1 типа. Предполагается, что дилером будет совершено только две операции (покупка и продажа) с облигациями клиента. Налогообложение не учитывать.
<О Примерном перечне вопросов, используемых для проведения квалификационных экзаменов на право совершения операций на рынке ценных бумаг>53. Официальный дилер Банка России, работающий на рынке ГКО, предлагает своему клиенту два типа договоров на обслуживание. По договору 1 типа дилер удерживает с клиента комиссионные в размере 0,05% от суммы каждой сделки купли - продажи облигаций. По договору 2 типа дилер удерживает 5% прибыли, полученной от прироста курсовой стоимости облигаций, приобретенных для клиента. Укажите минимальный уровень доходности от операций купли - продажи облигаций, при котором клиенту выгоднее заключить договор 1 типа. Предполагается, что дилером будет совершено только две операции (покупка и продажа) с облигациями клиента. Налогообложение не учитывать.
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)В перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов включены в том числе суммы прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств по договорам займа, договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенным с иностранными компаниями, по которым приняты решения о прощении долга.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)В перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов включены в том числе суммы прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств по договорам займа, договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенным с иностранными компаниями, по которым приняты решения о прощении долга.
Вопрос: Об учете в целях применения УСН доходов при прощении иностранной организацией (иностранным гражданином) обязательств по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-11-06/2/109813)Согласно подпункту 21.5 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств, в частности, по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, заключенному после 1 марта 2022 года, продавцом по которому является иностранная организация (иностранный гражданин), в случае принятия решения о прощении долга такой иностранной организацией (иностранным гражданином) либо иностранной организацией (иностранным гражданином) или российской организацией (физическим лицом), получившими право требования по этому договору купли-продажи до 31 декабря 2023 года.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-11-06/2/109813)Согласно подпункту 21.5 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств, в частности, по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, заключенному после 1 марта 2022 года, продавцом по которому является иностранная организация (иностранный гражданин), в случае принятия решения о прощении долга такой иностранной организацией (иностранным гражданином) либо иностранной организацией (иностранным гражданином) или российской организацией (физическим лицом), получившими право требования по этому договору купли-продажи до 31 декабря 2023 года.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.8. Доходы, полученные в результате прекращения
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.4.8. Доходы, полученные в результате прекращения
Корреспонденция счетов: Как в 2024 г. отразить в учете приобретение акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, у физического лица? Возникают ли у организации, не являющейся профессиональным участником рынка ценных бумаг, обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении дохода от продажи акций, выплачиваемого физическому лицу?..
(Консультация эксперта, 2024)Право собственности на акции может быть приобретено у другого лица на основании договора купли-продажи (что следует из п. 2 ст. 218, ст. 128 ГК РФ). Цена купли-продажи акций устанавливается договором (п. 1 ст. 424 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Право собственности на акции может быть приобретено у другого лица на основании договора купли-продажи (что следует из п. 2 ст. 218, ст. 128 ГК РФ). Цена купли-продажи акций устанавливается договором (п. 1 ст. 424 ГК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение у физического лица акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ)? Возникают ли у организации, не являющейся его профессиональным участником, обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении дохода от продажи акций, выплачиваемого физлицу?..
(Консультация эксперта, 2025)По договору купли-продажи организация приобрела у физлица 350 бездокументарных акций сторонней организации по цене 10 000 руб. за одну акцию. Расходы физлица, связанные с приобретением акций, составили 1 000 000 руб. Физлицо представило организации заявление об учете этих расходов при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами и подтверждающие документы. Плата за акции перечислена на банковский счет физлица. Других затрат, связанных с приобретением акций, организация не понесла. В налоговом учете применяется метод начисления. Иных доходов, поименованных в п. 6 ст. 210 НК РФ, физлицо не получало.
(Консультация эксперта, 2025)По договору купли-продажи организация приобрела у физлица 350 бездокументарных акций сторонней организации по цене 10 000 руб. за одну акцию. Расходы физлица, связанные с приобретением акций, составили 1 000 000 руб. Физлицо представило организации заявление об учете этих расходов при определении налоговой базы по операциям с ценными бумагами и подтверждающие документы. Плата за акции перечислена на банковский счет физлица. Других затрат, связанных с приобретением акций, организация не понесла. В налоговом учете применяется метод начисления. Иных доходов, поименованных в п. 6 ст. 210 НК РФ, физлицо не получало.
Статья: Реализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Доходы, независимо от применяемого объекта налогообложения, нужно учитывать в сумме, установленной договором купли-продажи и уплаченной покупателем, без вычета каких-либо расходов, связанных с покупкой акций. Даже если, например, брокер удержит из выручки комиссию за свои услуги и упрощенец получит на расчетный счет сумму за вычетом этой комиссии, доход все равно нужно признать в размере договорной цены акций <4>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 21)Доходы, независимо от применяемого объекта налогообложения, нужно учитывать в сумме, установленной договором купли-продажи и уплаченной покупателем, без вычета каких-либо расходов, связанных с покупкой акций. Даже если, например, брокер удержит из выручки комиссию за свои услуги и упрощенец получит на расчетный счет сумму за вычетом этой комиссии, доход все равно нужно признать в размере договорной цены акций <4>.
Готовое решение: Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, если продавец - иностранная организация (иностранный гражданин) принял решение простить долг;
(КонсультантПлюс, 2025)по договору купли-продажи акций (долей) российских организаций, если продавец - иностранная организация (иностранный гражданин) принял решение простить долг;
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с новым подпунктом при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2024 и 2025 годах обязательств:
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с новым подпунктом при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2024 и 2025 годах обязательств:
Статья: Какие поправки в налоге на прибыль нужно учесть при подготовке отчета за 2023 год
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов включены в том числе суммы прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств по договорам займа, договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенных с иностранными компаниями, по которым приняты решения о прощении долга.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В перечень не облагаемых налогом на прибыль доходов включены в том числе суммы прекращенных в 2022 - 2023 годах обязательств по договорам займа, договорам купли-продажи акций российских компаний, заключенных с иностранными компаниями, по которым приняты решения о прощении долга.