Налоговый учет кредитов и займов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет кредитов и займов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщику направлялось требование о представлении документов, подтверждающих правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по получению/предоставлению кредитов/займов. Однако документы, подтверждающие получение займов, в том числе от единственного учредителя, не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщику направлялось требование о представлении документов, подтверждающих правильность отражения в бухгалтерском и налоговом учете операций по получению/предоставлению кредитов/займов. Однако документы, подтверждающие получение займов, в том числе от единственного учредителя, не представлены.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 328 "Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 328 "ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДОХОДОВ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")СТАТЬЯ 328 "ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ НАЛОГОВОГО УЧЕТА ДОХОДОВ
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитывать проценты по займам и кредитам для целей налогового учета
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как рассчитывать проценты по займам и кредитам для целей налогового учета
Статья: Налоговый учет кредитов и займов
(Парасоцкая Н.Н.)
("Аудитор", 2014, N 11)"Аудитор", 2014, N 11
(Парасоцкая Н.Н.)
("Аудитор", 2014, N 11)"Аудитор", 2014, N 11
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
(ред. от 17.11.2025)Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль2.7. Можно ли для целей налога на прибыль учесть во внереализационных расходах проценты по кредитам (займам), направленным на выплату дивидендов?
Готовое решение: Как заемщику учитывать займы и кредиты в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете проценты по займу (кредиту) в иностранной валюте, рассчитанные исходя из условий договора, признавайте внереализационными расходами на последнее число каждого месяца, а также на дату погашения обязательства (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. п. 1, 4 ст. 328 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете проценты по займу (кредиту) в иностранной валюте, рассчитанные исходя из условий договора, признавайте внереализационными расходами на последнее число каждого месяца, а также на дату погашения обязательства (пп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272, п. п. 1, 4 ст. 328 НК РФ).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная выгода
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета НДФЛ зависит от конкретного вида материальной выгоды. Так, при исчислении налога с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент должен учитывать, в какой валюте выдан заем (кредит). От этого зависит, как будет определяться размер облагаемого дохода налогоплательщика. Отметим, что налоговые вычеты к материальной выгоде от экономии на процентах не применяются. То есть после определения размера материальной выгоды от экономии на процентах облагается вся сумма.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета НДФЛ зависит от конкретного вида материальной выгоды. Так, при исчислении налога с материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент должен учитывать, в какой валюте выдан заем (кредит). От этого зависит, как будет определяться размер облагаемого дохода налогоплательщика. Отметим, что налоговые вычеты к материальной выгоде от экономии на процентах не применяются. То есть после определения размера материальной выгоды от экономии на процентах облагается вся сумма.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Во-первых, у заемщика существенно ограничена возможность налогового учета процентов по кредитам и займам.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Во-первых, у заемщика существенно ограничена возможность налогового учета процентов по кредитам и займам.