Налоговый учет это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Оспариваемое законоположение, обеспечивающее осуществление контроля за исполнением налоговых обязательств налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, по месту их налогового учета, при этом не регламентирует порядок применения пониженных ставок налога, устанавливаемых в законодательстве субъектов Российской Федерации. Следовательно, оно не может рассматриваться как нарушающее конституционные права О.В. Токаревой в указанном ею аспекте."
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает решение о проведении выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Решение признают недействительным, если суд посчитает, что полномочия Налогового органа по прежнему месту жительства прекращаются со дня постановки ИП на регистрационный учет по новому месту жительства (независимо от даты снятия с учета в этом Налоговом органе)
(КонсультантПлюс, 2026)Решение признают недействительным, если суд посчитает, что полномочия Налогового органа по прежнему месту жительства прекращаются со дня постановки ИП на регистрационный учет по новому месту жительства (независимо от даты снятия с учета в этом Налоговом органе)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое налоговый учет
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2026)1. Что такое налоговый учет
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
(ред. от 30.01.2026)Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае суммарное значение перечисленных расходов можно соотнести с суммой строк 010, 020 и 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации с учетом отличий в порядке отражения соответствующих расходов в бухгалтерском и налоговом учете. При этом таких отличий может быть достаточно много, и они могут быть достаточно существенными, вследствие чего проводить данное сравнение может быть затруднительно (нецелесообразно).
(КонсультантПлюс, 2026)В общем случае суммарное значение перечисленных расходов можно соотнести с суммой строк 010, 020 и 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации с учетом отличий в порядке отражения соответствующих расходов в бухгалтерском и налоговом учете. При этом таких отличий может быть достаточно много, и они могут быть достаточно существенными, вследствие чего проводить данное сравнение может быть затруднительно (нецелесообразно).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если допустить, что суммовые ограничения, установленные п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ, распространяются на размер совокупных годовых доходов адвоката, то в случае их превышения также неясно, каков порядок снятия налогоплательщика с налогового учета. Это может быть сделано налоговым органом в порядке, предусмотренном ч. 8 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ, либо налогоплательщиком в порядке, предусмотренном ч. 12 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если допустить, что суммовые ограничения, установленные п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ, распространяются на размер совокупных годовых доходов адвоката, то в случае их превышения также неясно, каков порядок снятия налогоплательщика с налогового учета. Это может быть сделано налоговым органом в порядке, предусмотренном ч. 8 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ, либо налогоплательщиком в порядке, предусмотренном ч. 12 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ.
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время если объекты, непосредственно не участвующие в производстве, связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, и отвечают критериям амортизируемого имущества, то они подлежат амортизации в налоговом учете. Например, это могут быть предметы бытовой техники (холодильник, телевизор и т.д.), необходимые для обеспечения нормальных условий труда работников, расходы на которые можно отнести к управленческим. Однако нужно быть готовым подтвердить связь таких расходов с коммерческой деятельностью.
(КонсультантПлюс, 2026)В то же время если объекты, непосредственно не участвующие в производстве, связаны с деятельностью, направленной на получение дохода, и отвечают критериям амортизируемого имущества, то они подлежат амортизации в налоговом учете. Например, это могут быть предметы бытовой техники (холодильник, телевизор и т.д.), необходимые для обеспечения нормальных условий труда работников, расходы на которые можно отнести к управленческим. Однако нужно быть готовым подтвердить связь таких расходов с коммерческой деятельностью.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! СПИ в налоговом учете - это очень условная величина, которая определяется по Классификации ОС независимо от реальных планов организации относительно периода использования того или иного объекта. Срок фактической эксплуатации объекта в подавляющем большинстве случаев не совпадает со сроком полезного использования, и в этом нет ничего страшного. Поскольку ни срок фактической эксплуатации, ни срок амортизации в налоговом учете никак не привязаны к СПИ, изменение СПИ после проведения реконструкции (модернизации) в налоговом учете особого смысла не имеет. В любом случае (это хорошо видно в примере 6.1) суммы амортизации (а следовательно, и период амортизации) в бухгалтерском и налоговом учете после реконструкции (модернизации) не будут совпадать. Оставляйте в налоговом учете СПИ без изменения и продолжайте амортизировать объект с применением прежней нормы. Зачем усложнять налоговый учет лишними пересчетами?
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Внимание! СПИ в налоговом учете - это очень условная величина, которая определяется по Классификации ОС независимо от реальных планов организации относительно периода использования того или иного объекта. Срок фактической эксплуатации объекта в подавляющем большинстве случаев не совпадает со сроком полезного использования, и в этом нет ничего страшного. Поскольку ни срок фактической эксплуатации, ни срок амортизации в налоговом учете никак не привязаны к СПИ, изменение СПИ после проведения реконструкции (модернизации) в налоговом учете особого смысла не имеет. В любом случае (это хорошо видно в примере 6.1) суммы амортизации (а следовательно, и период амортизации) в бухгалтерском и налоговом учете после реконструкции (модернизации) не будут совпадать. Оставляйте в налоговом учете СПИ без изменения и продолжайте амортизировать объект с применением прежней нормы. Зачем усложнять налоговый учет лишними пересчетами?
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.5. При создании Обществом схемы с номинальным
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)1.2.5. При создании Обществом схемы с номинальным
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Итак, законодатель не дает определение специального вида доходов и расходов, а именно доходов и расходов по цифровым правам, он лишь указывает, к какой категории они относятся и в какую дату принимаются к налоговому учету. При этом в НК РФ четко установлено, какой доход признается процентами, в каком порядке его учитывать для целей исчисления налога на прибыль. Так, в статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Итак, законодатель не дает определение специального вида доходов и расходов, а именно доходов и расходов по цифровым правам, он лишь указывает, к какой категории они относятся и в какую дату принимаются к налоговому учету. При этом в НК РФ четко установлено, какой доход признается процентами, в каком порядке его учитывать для целей исчисления налога на прибыль. Так, в статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию ОС списываются в налоговом учете через амортизацию. Это общее правило. При линейном методе начисления амортизации расходы на модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию включайте в первоначальную стоимость ОС, а при нелинейном методе - в суммарный баланс амортизационной группы (подгруппы).
(КонсультантПлюс, 2026)Расходы на модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию ОС списываются в налоговом учете через амортизацию. Это общее правило. При линейном методе начисления амортизации расходы на модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию включайте в первоначальную стоимость ОС, а при нелинейном методе - в суммарный баланс амортизационной группы (подгруппы).