Налоговый учет это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Оспариваемое законоположение, обеспечивающее осуществление контроля за исполнением налоговых обязательств налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, по месту их налогового учета, при этом не регламентирует порядок применения пониженных ставок налога, устанавливаемых в законодательстве субъектов Российской Федерации. Следовательно, оно не может рассматриваться как нарушающее конституционные права О.В. Токаревой в указанном ею аспекте."
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает решение о проведении выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Решение признают недействительным, если суд посчитает, что полномочия Налогового органа по прежнему месту жительства прекращаются со дня постановки ИП на регистрационный учет по новому месту жительства (независимо от даты снятия с учета в этом Налоговом органе)
(КонсультантПлюс, 2025)Решение признают недействительным, если суд посчитает, что полномочия Налогового органа по прежнему месту жительства прекращаются со дня постановки ИП на регистрационный учет по новому месту жительства (независимо от даты снятия с учета в этом Налоговом органе)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налоговый учет
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налоговый учет
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
(ред. от 17.11.2025)Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
Статья: К вопросу о противодействии налоговым злоупотреблениям в свете положений статьи 54.1 Налогового кодекса РФ
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Однако отличие налогового учета от бухгалтерского учета заключается в том, что налоговый учет - это "система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов" (ст. 313 НК РФ), а бухгалтерский учет - это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете. Введение налогового учета определяется фискальной функцией государства, а основное назначение бухгалтерского учета - предоставление достоверной информации о финансовом и имущественном положении субъекта экономической деятельности для конкретных пользователей (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. N 43н). Кроме того, бухгалтерский и налоговый учет предусматривают различные способы отражения доходов, расходов, амортизации и т.д. В этой связи, как представляется, содержание Письма требует уточнения в части содержания понятия "факт хозяйственной жизни" именно для целей налогообложения (определения размера налогового обязательства).
(Назаренко Б.А.)
("Финансовое право", 2022, N 4)Однако отличие налогового учета от бухгалтерского учета заключается в том, что налоговый учет - это "система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов" (ст. 313 НК РФ), а бухгалтерский учет - это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете. Введение налогового учета определяется фискальной функцией государства, а основное назначение бухгалтерского учета - предоставление достоверной информации о финансовом и имущественном положении субъекта экономической деятельности для конкретных пользователей (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99), утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 6 июля 1999 г. N 43н). Кроме того, бухгалтерский и налоговый учет предусматривают различные способы отражения доходов, расходов, амортизации и т.д. В этой связи, как представляется, содержание Письма требует уточнения в части содержания понятия "факт хозяйственной жизни" именно для целей налогообложения (определения размера налогового обязательства).
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не стоите на учете в инспекции там, где ставите игорное оборудование, то дополнительно к заявлению вы можете приложить копии документов о госрегистрации организации и о ее постановке на налоговый учет. Но это не обязательно. Сведения о вас инспекция может взять из ЕГРН (п. 2 Приложения к Приказу Минфина России от 08.04.2005 N 55н, п. 5 Письма ФНС России от 28.09.2011 N ПА-4-7/15952@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не стоите на учете в инспекции там, где ставите игорное оборудование, то дополнительно к заявлению вы можете приложить копии документов о госрегистрации организации и о ее постановке на налоговый учет. Но это не обязательно. Сведения о вас инспекция может взять из ЕГРН (п. 2 Приложения к Приказу Минфина России от 08.04.2005 N 55н, п. 5 Письма ФНС России от 28.09.2011 N ПА-4-7/15952@).
Готовое решение: Какие методы списания материальных запасов могут использовать учреждения в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Методы оценки по стоимости единицы запасов и по средней стоимости вы можете применять и в бухгалтерском (бюджетном), и в налоговом учете. Выбор этих способов списания позволяет сблизить налоговый и бухгалтерский (бюджетный) учет.
(КонсультантПлюс, 2025)Методы оценки по стоимости единицы запасов и по средней стоимости вы можете применять и в бухгалтерском (бюджетном), и в налоговом учете. Выбор этих способов списания позволяет сблизить налоговый и бухгалтерский (бюджетный) учет.
Вопрос: Организация при строительстве здания расторгла договор с одним из подрядчиков, не подписала закрывающие документы и не включила стоимость работ в первоначальную стоимость здания. Однако позже суд определил, что часть работ организация не приняла неправомерно. Как учесть расходы на оплату этих работ в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация при строительстве здания расторгла договор с одним из подрядчиков, не подписала закрывающие документы и не включила стоимость работ в первоначальную стоимость здания. Однако позже суд определил, что часть работ организация не приняла неправомерно. Как учесть расходы на оплату этих работ в налоговом учете, если здание принято к учету два года назад и по нему начисляется амортизация?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация при строительстве здания расторгла договор с одним из подрядчиков, не подписала закрывающие документы и не включила стоимость работ в первоначальную стоимость здания. Однако позже суд определил, что часть работ организация не приняла неправомерно. Как учесть расходы на оплату этих работ в налоговом учете, если здание принято к учету два года назад и по нему начисляется амортизация?
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы произвели переоценку ОС, которая привела к увеличению (уменьшению) его стоимости, учесть это в налоговом учете нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы произвели переоценку ОС, которая привела к увеличению (уменьшению) его стоимости, учесть это в налоговом учете нельзя.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость бесплатно раздаваемой потенциальным клиентам рекламной продукции учитывают в расходах на продажу в бухгалтерском учете и в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, - в налоговом учете. В налоговом учете эти расходы могут относиться как к нормируемым, так и к ненормируемым расходам на рекламу.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость бесплатно раздаваемой потенциальным клиентам рекламной продукции учитывают в расходах на продажу в бухгалтерском учете и в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, - в налоговом учете. В налоговом учете эти расходы могут относиться как к нормируемым, так и к ненормируемым расходам на рекламу.
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие налогового учета, общие положения о котором закреплены в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Как определено в названной статье, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным данным Кодексом. Там же установлено, что налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Представляется уместным упомянуть, что законодательство РФ о налогах и сборах использует понятие налогового учета, общие положения о котором закреплены в ст. 313 "Налоговый учет. Общие положения" гл. 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Как определено в названной статье, налоговый учет - это система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным данным Кодексом. Там же установлено, что налоговый учет осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществленных налогоплательщиком в течение отчетного (налогового) периода, а также обеспечения информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.
Готовое решение: Как учитывать продажу программного обеспечения без передачи исключительных прав на него
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перепродаете приобретенные вами экземпляры ПО на материальных носителях (коробочные версии), то в налоговом учете это отражается как операция по реализации покупных товаров (права на использование ПО ни к вам, ни от вас к приобретателю ПО не переходят). В связи с этим в налоговом учете отразите обычную реализацию товара:
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перепродаете приобретенные вами экземпляры ПО на материальных носителях (коробочные версии), то в налоговом учете это отражается как операция по реализации покупных товаров (права на использование ПО ни к вам, ни от вас к приобретателю ПО не переходят). В связи с этим в налоговом учете отразите обычную реализацию товара:
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на кадастровые работы
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете эти расходы в наиболее распространенных ситуациях учитывают так:
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете эти расходы в наиболее распространенных ситуациях учитывают так: