Налоговый учет это
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.21 "Порядок исчисления и уплаты налога" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Оспариваемое законоположение, обеспечивающее осуществление контроля за исполнением налоговых обязательств налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, по месту их налогового учета, при этом не регламентирует порядок применения пониженных ставок налога, устанавливаемых в законодательстве субъектов Российской Федерации. Следовательно, оно не может рассматриваться как нарушающее конституционные права О.В. Токаревой в указанном ею аспекте."
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает решение о проведении выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Решение признают недействительным, если суд посчитает, что полномочия Налогового органа по прежнему месту жительства прекращаются со дня постановки ИП на регистрационный учет по новому месту жительства (независимо от даты снятия с учета в этом Налоговом органе)
(КонсультантПлюс, 2025)Решение признают недействительным, если суд посчитает, что полномочия Налогового органа по прежнему месту жительства прекращаются со дня постановки ИП на регистрационный учет по новому месту жительства (независимо от даты снятия с учета в этом Налоговом органе)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налоговый учет
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налоговый учет
(КонсультантПлюс, 2025)1. Что такое налоговый учет
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
(ред. от 28.11.2025)Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным настоящим Кодексом.
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В статье представлен сравнительный анализ содержания категории "налоговый учет". Определены элементы системы налогового учета экономического субъекта в виде трех составляющих: объекты налогового учета и налогообложения, источники формирования информации, учетная политика для целей налогового учета. При постановке системы налогового учета предложено учитывать следующие факторы: вид деятельности, объем товарооборота, технико-технологическая оснащенность системы обработки информации, уровень квалификации кадров, особенности заключения договоров, наличие деятельности в обособленных подразделениях, размер применяемых налоговых ставок. Установлено, что методика организации налогового учета - это алгоритм последовательных действий, приводящих в совокупности к готовому практическому результату в виде сформированной учетной политики для целей налогообложения. При организации налогового учета предложены этапы формирования - подготовительный, методический и оценочный. Основной принцип формирования налоговой политики организации - эффективное планирование налоговых платежей.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)В статье представлен сравнительный анализ содержания категории "налоговый учет". Определены элементы системы налогового учета экономического субъекта в виде трех составляющих: объекты налогового учета и налогообложения, источники формирования информации, учетная политика для целей налогового учета. При постановке системы налогового учета предложено учитывать следующие факторы: вид деятельности, объем товарооборота, технико-технологическая оснащенность системы обработки информации, уровень квалификации кадров, особенности заключения договоров, наличие деятельности в обособленных подразделениях, размер применяемых налоговых ставок. Установлено, что методика организации налогового учета - это алгоритм последовательных действий, приводящих в совокупности к готовому практическому результату в виде сформированной учетной политики для целей налогообложения. При организации налогового учета предложены этапы формирования - подготовительный, методический и оценочный. Основной принцип формирования налоговой политики организации - эффективное планирование налоговых платежей.
Готовое решение: Взаимоувязка показателей отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае суммарное значение перечисленных расходов можно соотнести с суммой строк 010, 020 и 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации с учетом отличий в порядке отражения соответствующих расходов в бухгалтерском и налоговом учете. При этом таких отличий может быть достаточно много, и они могут быть достаточно существенными, вследствие чего проводить данное сравнение может быть затруднительно (нецелесообразно).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае суммарное значение перечисленных расходов можно соотнести с суммой строк 010, 020 и 040 Приложения N 2 к листу 02 декларации с учетом отличий в порядке отражения соответствующих расходов в бухгалтерском и налоговом учете. При этом таких отличий может быть достаточно много, и они могут быть достаточно существенными, вследствие чего проводить данное сравнение может быть затруднительно (нецелесообразно).
Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: В 2024 г. ИП работал на УСН ("доходы"), а с 01.01.2025 перешел на ОСН. В феврале 2025 г. от покупателя поступила плата за услуги, оказанные в прошлом году. Как отразить это в налоговом учете и уплачивать ли НДС?
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете сомнительную дебиторскую задолженность
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполненная должником (плательщиком) в срок задолженность, не соответствующая критериям признания актива, считается сомнительной задолженностью. В бухгалтерском и налоговом учете эти понятия несколько различаются.
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполненная должником (плательщиком) в срок задолженность, не соответствующая критериям признания актива, считается сомнительной задолженностью. В бухгалтерском и налоговом учете эти понятия несколько различаются.
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если по итогам налоговой проверки доначислен сам налог, предъявлены штрафы и грозят пени, надо отразить это в налоговом и бухгалтерском учете. Правила разные для разных налогов. В одних ситуациях доначисления по налогам можно учесть в качестве расходов при расчете налога, в других - нельзя. Для штрафов и пеней - особый порядок. Чтобы не запутаться, читайте эту статью.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Если по итогам налоговой проверки доначислен сам налог, предъявлены штрафы и грозят пени, надо отразить это в налоговом и бухгалтерском учете. Правила разные для разных налогов. В одних ситуациях доначисления по налогам можно учесть в качестве расходов при расчете налога, в других - нельзя. Для штрафов и пеней - особый порядок. Чтобы не запутаться, читайте эту статью.
Готовое решение: Как создать и использовать резерв по сомнительным долгам в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, в отличие от бухучета в налоговом учете этого делать нельзя. Налоговый кодекс РФ не предусматривает создание резерва по сомнительным долгам только по части задолженности (за исключением случая включения в резерв 50% задолженности со сроком возникновения 45 - 90 календарных дней) либо только по конкретным договорам или контрагентам. Если вы решили создать резерв, то в него включаются все сомнительные долги со сроком возникновения от 45 календарных дней, которые вы выявите при инвентаризации (п. 4 ст. 266 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Нет, в отличие от бухучета в налоговом учете этого делать нельзя. Налоговый кодекс РФ не предусматривает создание резерва по сомнительным долгам только по части задолженности (за исключением случая включения в резерв 50% задолженности со сроком возникновения 45 - 90 календарных дней) либо только по конкретным договорам или контрагентам. Если вы решили создать резерв, то в него включаются все сомнительные долги со сроком возникновения от 45 календарных дней, которые вы выявите при инвентаризации (п. 4 ст. 266 НК РФ).
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не стоите на учете в налоговом органе там, где ставите игорное оборудование, то дополнительно к заявлению вы можете приложить копии документов о госрегистрации организации и о ее постановке на налоговый учет. Но это не обязательно. Сведения о вас инспекция может взять из ЕГРН (п. 2 Приложения к Приказу Минфина России от 08.04.2005 N 55н, п. 5 Письма ФНС России от 28.09.2011 N ПА-4-7/15952@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не стоите на учете в налоговом органе там, где ставите игорное оборудование, то дополнительно к заявлению вы можете приложить копии документов о госрегистрации организации и о ее постановке на налоговый учет. Но это не обязательно. Сведения о вас инспекция может взять из ЕГРН (п. 2 Приложения к Приказу Минфина России от 08.04.2005 N 55н, п. 5 Письма ФНС России от 28.09.2011 N ПА-4-7/15952@).
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если допустить, что суммовые ограничения, установленные п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ, распространяются на размер совокупных годовых доходов адвоката, то в случае их превышения также неясно, каков порядок снятия налогоплательщика с налогового учета. Это может быть сделано налоговым органом в порядке, предусмотренном ч. 8 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ, либо налогоплательщиком в порядке, предусмотренном ч. 12 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если допустить, что суммовые ограничения, установленные п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ, распространяются на размер совокупных годовых доходов адвоката, то в случае их превышения также неясно, каков порядок снятия налогоплательщика с налогового учета. Это может быть сделано налоговым органом в порядке, предусмотренном ч. 8 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ, либо налогоплательщиком в порядке, предусмотренном ч. 12 ст. 5 Федерального закона N 422-ФЗ.
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?