Налоговый учет иностранных граждан
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет иностранных граждан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О присвоении ИНН и постановке на учет в налоговом органе иностранного гражданина при трудоустройстве в РФ.
(Письмо ФНС России от 26.08.2024 N ЗГ-2-14/12144@)Вопрос: Гражданин Армении устраивается на работу в Москве. Организация, в которую он оформлялся, отказалась принять его на работу, так как у него нет ИНН. Должен ли он в обязательном порядке получать ИНН, если гражданства РФ у него нет?
(Письмо ФНС России от 26.08.2024 N ЗГ-2-14/12144@)Вопрос: Гражданин Армении устраивается на работу в Москве. Организация, в которую он оформлялся, отказалась принять его на работу, так как у него нет ИНН. Должен ли он в обязательном порядке получать ИНН, если гражданства РФ у него нет?
Вопрос: О постановке на налоговый учет иностранного гражданина при необходимости актуализировать сведения о документе, удостоверяющем его личность.
(Письмо ФНС России от 26.06.2023 N КВ-3-14/8306@)Вопрос: О постановке на налоговый учет иностранного гражданина при необходимости актуализировать сведения о документе, удостоверяющем его личность.
(Письмо ФНС России от 26.06.2023 N КВ-3-14/8306@)Вопрос: О постановке на налоговый учет иностранного гражданина при необходимости актуализировать сведения о документе, удостоверяющем его личность.
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2025 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.4.9. Иностранным организациям. Постановка на учет (изменение сведений, снятие с учета) в налоговом органе иностранной организации, оказывающей физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, услуги в электронной форме, и иностранной организации - посредника, признаваемой налоговым агентом
Приказ Минфина России от 11.09.2020 N 188н
(ред. от 01.09.2022)
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59891)Зарегистрировано в Минюсте России 15 сентября 2020 г. N 59891
(ред. от 01.09.2022)
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах физических лиц - иностранных граждан и лиц без гражданства, не являющихся индивидуальными предпринимателями"
(Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2020 N 59891)Зарегистрировано в Минюсте России 15 сентября 2020 г. N 59891
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)графа 10 "ИНН/КПП продавца" не заполняется в случае приобретения товаров (работ, услуг) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)графа 10 "ИНН/КПП продавца" не заполняется в случае приобретения товаров (работ, услуг) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту зарегистрировать счет-фактуру в книге покупок и книге продаж
(КонсультантПлюс, 2025)данные о продавце, посреднике: графу 10 не заполняйте, если вы покупаете товары (работы, услуги) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)данные о продавце, посреднике: графу 10 не заполняйте, если вы покупаете товары (работы, услуги) у иностранца, не состоящего на учете в налоговых органах РФ;
Статья: Развитие механизма федерального государственного контроля (надзора) в сфере миграции в целях обеспечения национальных интересов
(Плюгина И.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Обращая внимание на имеющиеся проблемы правоприменительной практики, следует отметить распространение ситуаций злоупотреблений, когда иностранные граждане, будучи поставленными на миграционный учет и даже имея оформленные разрешение на работу или патент, при этом не состоят на учете в налоговых органах. Отчасти эта проблема обусловлена несовершенством механизма взаимодействия между налоговыми органами и органами внутренних дел. С целью ее преодоления Приказом ФНС России от 2 июня 2025 г. N ЕД-7-14/495@ были утверждены форма, порядок ее заполнения и формат представления сведений о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента, в электронной форме.
(Плюгина И.В.)
("Журнал российского права", 2025, N 9)Обращая внимание на имеющиеся проблемы правоприменительной практики, следует отметить распространение ситуаций злоупотреблений, когда иностранные граждане, будучи поставленными на миграционный учет и даже имея оформленные разрешение на работу или патент, при этом не состоят на учете в налоговых органах. Отчасти эта проблема обусловлена несовершенством механизма взаимодействия между налоговыми органами и органами внутренних дел. С целью ее преодоления Приказом ФНС России от 2 июня 2025 г. N ЕД-7-14/495@ были утверждены форма, порядок ее заполнения и формат представления сведений о постановке на миграционный учет по месту пребывания иностранных граждан или лиц без гражданства, которые не состоят на учете в налоговых органах и в отношении которых приняты к рассмотрению документы для оформления разрешения на работу или патента, в электронной форме.
Ситуация: Как иностранцу получить патент на работу в РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок рассмотрения заявления о выдаче патента составляет не более десяти рабочих дней, а при наличии сведений о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе не более пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления в территориальный орган МВД России (абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ; п. 22 Административного регламента).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Срок рассмотрения заявления о выдаче патента составляет не более десяти рабочих дней, а при наличии сведений о постановке иностранного гражданина на учет в налоговом органе не более пяти рабочих дней со дня поступления такого заявления в территориальный орган МВД России (абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ; п. 22 Административного регламента).
Готовое решение: Что нужно знать при приеме на работу "безвизового" иностранца на основании патента
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о выдаче патента рассматривается не более 10 рабочих дней со дня поступления (не более 5 рабочих дней - если есть сведения о постановке иностранца на учет в налоговом органе). Это следует из абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Заявление о выдаче патента рассматривается не более 10 рабочих дней со дня поступления (не более 5 рабочих дней - если есть сведения о постановке иностранца на учет в налоговом органе). Это следует из абз. 2 п. 4 ст. 13.3 Закона N 115-ФЗ.
Ситуация: Как получить ИНН?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом налоговый орган производит постановку иностранца на учет в течение 15 рабочих дней со дня получения указанных в предыдущем абзаце сведений и в тот же срок выдает представившей такие сведения организации (ИП) соответствующее уведомление. По запросу поставленного на учет иностранца налоговый орган обязан представить ему такое уведомление в письменной форме на бумажном носителе (п. 6 ст. 6.1, п. 2.1, абз. 5 п. 5.1 ст. 84 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При этом налоговый орган производит постановку иностранца на учет в течение 15 рабочих дней со дня получения указанных в предыдущем абзаце сведений и в тот же срок выдает представившей такие сведения организации (ИП) соответствующее уведомление. По запросу поставленного на учет иностранца налоговый орган обязан представить ему такое уведомление в письменной форме на бумажном носителе (п. 6 ст. 6.1, п. 2.1, абз. 5 п. 5.1 ст. 84 НК РФ).