Налоговый учет гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый учет гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в рамках налоговой проверки установлено, что налогоплательщиком списано в расходы ГСМ больше, чем закуплено. Стоимость не учитываемых в расходах ГСМ определена налоговым органом на основании актов на списание, содержащих стоимость единицы ГСМ на дату списания себестоимости ГСМ в расходы, приведен расчет налоговой базы. В ходе проверки налоговым органом неоднократно истребовались документы, раскрывающие действительный объем ГСМ, использованный в производственной деятельности, которые к окончанию проверки не представлены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, в рамках налоговой проверки установлено, что налогоплательщиком списано в расходы ГСМ больше, чем закуплено. Стоимость не учитываемых в расходах ГСМ определена налоговым органом на основании актов на списание, содержащих стоимость единицы ГСМ на дату списания себестоимости ГСМ в расходы, приведен расчет налоговой базы. В ходе проверки налоговым органом неоднократно истребовались документы, раскрывающие действительный объем ГСМ, использованный в производственной деятельности, которые к окончанию проверки не представлены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли стоимость ГСМ включают в материальные или в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 2, 5 п. 1 ст. 254, пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли стоимость ГСМ включают в материальные или в прочие расходы, связанные с производством и реализацией (пп. 2, 5 п. 1 ст. 254, пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 10.06.2011 N 03-03-06/4/67).
Типовая ситуация: ГСМ: нормы и учет расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль расходы на ГСМ не нормируют и учитывают полностью (Письмо Минфина от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль расходы на ГСМ не нормируют и учитывают полностью (Письмо Минфина от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)11) расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
(ред. от 17.11.2025)11) расходы на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных видов транспорта). Расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством Российской Федерации;
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если вы планируете использовать путевые листы в качестве документов, подтверждающих в налоговом учете расходы на ГСМ и другие затраты на эксплуатацию автомобиля, рекомендуем указывать в них подробную информацию о маршруте. Это допускается, поскольку в путевом листе можно отражать дополнительные сведения, в том числе информацию о пройденном маршруте. Такой вывод следует из ч. 4 ст. 6 Устава автомобильного транспорта, п. 2 Состава сведений и порядка оформления путевого листа.
(КонсультантПлюс, 2025)Однако, если вы планируете использовать путевые листы в качестве документов, подтверждающих в налоговом учете расходы на ГСМ и другие затраты на эксплуатацию автомобиля, рекомендуем указывать в них подробную информацию о маршруте. Это допускается, поскольку в путевом листе можно отражать дополнительные сведения, в том числе информацию о пройденном маршруте. Такой вывод следует из ч. 4 ст. 6 Устава автомобильного транспорта, п. 2 Состава сведений и порядка оформления путевого листа.
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение ГСМ в целях налога на прибыль.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2019 N 16-15/116577@)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение ГСМ в целях налога на прибыль.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2019 N 16-15/116577@)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на приобретение ГСМ в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 21.06.2023 N 03-03-06/1/57550)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
(Письмо Минфина России от 21.06.2023 N 03-03-06/1/57550)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на приобретение топлива для служебного автомобиля.
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как в налоговом учете признавать расходы на ГСМ
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Как в налоговом учете признавать расходы на ГСМ
Вопрос: Об учете расходов на содержание служебного транспорта, в том числе на приобретение топлива для автомобиля, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832)Вопрос: Об учете расходов на содержание служебного транспорта, в том числе на приобретение топлива для автомобиля, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-03-06/1/91832)Вопрос: Об учете расходов на содержание служебного транспорта, в том числе на приобретение топлива для автомобиля, в целях налога на прибыль.
Статья: Топливные карты: какие нужны документы для работы с ними
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Помимо этого, одновременно со сдачей путевых листов/подписанием отчета из электронной системы контроля расхода топлива будет не лишним, если водитель сдаст и чеки АЗС, выдаваемые электронным терминалом при приобретении топлива по топливной карте. Иными словами, терминальные чеки. Они подтверждают вид заправленного топлива и его количество за одну заправку. Терминальный чек нужен для внутреннего контроля за количеством израсходованного топлива (наличие чеков АЗС не влияет на бухгалтерский и налоговый учет ГСМ). Терминальный чек - это лишь информационный документ, а не кассовый чек.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Помимо этого, одновременно со сдачей путевых листов/подписанием отчета из электронной системы контроля расхода топлива будет не лишним, если водитель сдаст и чеки АЗС, выдаваемые электронным терминалом при приобретении топлива по топливной карте. Иными словами, терминальные чеки. Они подтверждают вид заправленного топлива и его количество за одну заправку. Терминальный чек нужен для внутреннего контроля за количеством израсходованного топлива (наличие чеков АЗС не влияет на бухгалтерский и налоговый учет ГСМ). Терминальный чек - это лишь информационный документ, а не кассовый чек.