Налоговый статус физического лица в РФ определяется
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый статус физического лица в РФ определяется (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Учитывается ли день въезда в РФ при определении налогового статуса физлица для целей НДФЛ?
Статья: Налогообложение трансграничных доходов от работы по найму: проблемы обложения работников, командированных в постоянное представительство
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)<9> Лабоськин М.А. Особенности определения статуса физического лица как налогового резидента Российской Федерации в связи с получением дохода по найму // Налоги и финансы. 2015. N 3. С. 30 - 35.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)<9> Лабоськин М.А. Особенности определения статуса физического лица как налогового резидента Российской Федерации в связи с получением дохода по найму // Налоги и финансы. 2015. N 3. С. 30 - 35.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физлицом, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом. При этом окончательный налоговый статус физлица определяется по итогам налогового периода. Данная позиция выражена в многочисленных разъяснениях Минфина России, например в письмах от 25.01.2023 N 03-04-05/5555; от 27.07.2022 N 03-04-05/72454; от 22.01.2020 N 03-04-05/3343.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При определении налогового статуса физического лица учитывается любой непрерывный 12-месячный период, предшествующий дате получения дохода физлицом, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом. При этом окончательный налоговый статус физлица определяется по итогам налогового периода. Данная позиция выражена в многочисленных разъяснениях Минфина России, например в письмах от 25.01.2023 N 03-04-05/5555; от 27.07.2022 N 03-04-05/72454; от 22.01.2020 N 03-04-05/3343.
Вопрос: Об учете периода нахождения физлица за пределами РФ в связи с краткосрочным (менее шести месяцев) лечением ребенка при определении налогового статуса физлица для целей НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114636)Вопрос: Об учете периода нахождения физлица за пределами РФ в связи с краткосрочным (менее шести месяцев) лечением ребенка при определении налогового статуса физлица для целей НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-04-05/114636)Вопрос: Об учете периода нахождения физлица за пределами РФ в связи с краткосрочным (менее шести месяцев) лечением ребенка при определении налогового статуса физлица для целей НДФЛ.
Готовое решение: Как провести перерасчет НДФЛ при изменении статуса работника (нерезидент или резидент)
(КонсультантПлюс, 2025)Прямого указания на такую обязанность налогового агента Налоговый кодекс РФ не содержит. Вместе с тем к его обязанностям среди прочего относится обязанность правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему НДФЛ, исчисленный по ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ). Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина России от 30.08.2017 N 03-04-06/55690, от 01.09.2016 N 03-04-05/51258). В соответствии с этим статусом налоговый агент производит налогообложение большинства доходов, полученных за налоговый период нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Прямого указания на такую обязанность налогового агента Налоговый кодекс РФ не содержит. Вместе с тем к его обязанностям среди прочего относится обязанность правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджетную систему НДФЛ, исчисленный по ст. 225 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных Налоговым кодексом РФ (п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ). Окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период, устанавливается по итогам налогового периода (п. 2 ст. 207 НК РФ, Письма Минфина России от 30.08.2017 N 03-04-06/55690, от 01.09.2016 N 03-04-05/51258). В соответствии с этим статусом налоговый агент производит налогообложение большинства доходов, полученных за налоговый период нарастающим итогом (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-05/33855)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 12.04.2024 N 03-04-05/33855)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ.
Статья: Налоговый статус: выезд из РФ на обучение или лечение
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Напомним, что налоговым резидентом признается лицо, которое фактически находится в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом окончательный статус определяется по итогам календарного года. В п. 2 ст. 207 НК РФ сказано, что при подсчете дней для определения налогового статуса "период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения".
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 6)Напомним, что налоговым резидентом признается лицо, которое фактически находится в РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом окончательный статус определяется по итогам календарного года. В п. 2 ст. 207 НК РФ сказано, что при подсчете дней для определения налогового статуса "период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения".
Статья: Минфин России напомнил о порядке определения статуса налогового резидентства физлиц
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)"Практическая бухгалтерия", 2025, N 8
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.3. Не допускается досрочное (до истечения 183 календарных дней фактического нахождения на территории РФ) признание налогоплательщика налоговым резидентом РФ. Определение налогового статуса физического лица исходя из предполагаемого времени его нахождения в РФ (в том числе на основании срока действия трудового договора) Налоговым кодексом не предусмотрено (письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/6-226).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2.3. Не допускается досрочное (до истечения 183 календарных дней фактического нахождения на территории РФ) признание налогоплательщика налоговым резидентом РФ. Определение налогового статуса физического лица исходя из предполагаемого времени его нахождения в РФ (в том числе на основании срока действия трудового договора) Налоговым кодексом не предусмотрено (письмо Минфина России от 21.09.2011 N 03-04-06/6-226).
Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108544)Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108544)Вопрос: О документальном подтверждении фактического нахождения физлица в РФ для определения его налогового статуса в целях НДФЛ.
Статья: Перспективы развития института налогового резидентства физических лиц в Российской Федерации
(Юлгушева Л.Ш.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)В статье рассматривается отечественный и зарубежный подход к определению статуса налогового резидентства физических лиц и оценивается целесообразность изменения российского подхода на фоне меняющихся социально-экономических условий.
(Юлгушева Л.Ш.)
("Журнал российского права", 2021, N 3)В статье рассматривается отечественный и зарубежный подход к определению статуса налогового резидентства физических лиц и оценивается целесообразность изменения российского подхода на фоне меняющихся социально-экономических условий.