Налоговый регистр по амортизации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый регистр по амортизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль из-за претензии к примененной норме амортизации. Модернизирован полностью самортизированный объект
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухгалтерского и налогового учета, из которых следует, что первоначальная стоимость спорного объекта полностью списана путем амортизации (оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и т.д.) >>>
(КонсультантПлюс, 2026)регистрами бухгалтерского и налогового учета, из которых следует, что первоначальная стоимость спорного объекта полностью списана путем амортизации (оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и т.д.) >>>
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2023 N 15АП-4484/2023 по делу N А32-43269/2022
Требование: О признании недействительным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что представленные документы (в т.ч. неоднократно истребуемые в ходе выездной налоговой проверки) не свидетельствуют в полной мере о фактах принятия к учету транспортных средств и определения первоначальной стоимости, так как налогоплательщиком не представлены: платежные поручения, счета-фактуры, свидетельствующие о стоимости транспортного средства; регистры налогового учета по ежемесячному начислению амортизации с момента приобретения; книги учета доходов и расходов за проверяемый период, содержащих сведения о показателях начисленной ежемесячной амортизации по основным средствам и являющейся основанием для формирования показателей налоговой декларации по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Требование: О признании недействительным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что представленные документы (в т.ч. неоднократно истребуемые в ходе выездной налоговой проверки) не свидетельствуют в полной мере о фактах принятия к учету транспортных средств и определения первоначальной стоимости, так как налогоплательщиком не представлены: платежные поручения, счета-фактуры, свидетельствующие о стоимости транспортного средства; регистры налогового учета по ежемесячному начислению амортизации с момента приобретения; книги учета доходов и расходов за проверяемый период, содержащих сведения о показателях начисленной ежемесячной амортизации по основным средствам и являющейся основанием для формирования показателей налоговой декларации по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как разработать и что должны содержать регистры налогового учета по амортизации
(КонсультантПлюс, 2026)Как разработать и что должны содержать регистры налогового учета по амортизации
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что указанная формулировка требует ведения раздельного учета в налоговых регистрах сумм начисленной амортизации по таким ОС и НМА, а также наличия доказательств того, что указанное имущество использовалось исключительно для выполнения НИОКР.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что указанная формулировка требует ведения раздельного учета в налоговых регистрах сумм начисленной амортизации по таким ОС и НМА, а также наличия доказательств того, что указанное имущество использовалось исключительно для выполнения НИОКР.
Формы
Форма: Учетная политика бюджетного учреждения с 2026 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый регистр начисления амортизации
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый регистр начисления амортизации
Форма: Учетная политика бюджетного учреждения на 2025 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый регистр начисления амортизации
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый регистр начисления амортизации
Статья: Инвестиционные активы: приобретение и создание
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)Другими словами, для налогообложения прибыли капитализация процентов по долговым обязательствам не предусмотрена, поэтому процентный расход в сумме 6 575,34 руб. следует отразить в регистре налогового учета "Внереализационные расходы отчетного периода".
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)Другими словами, для налогообложения прибыли капитализация процентов по долговым обязательствам не предусмотрена, поэтому процентный расход в сумме 6 575,34 руб. следует отразить в регистре налогового учета "Внереализационные расходы отчетного периода".
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2026)разработать и применять налоговые регистры по налогу на прибыль (ст. ст. 313 - 315 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)разработать и применять налоговые регистры по налогу на прибыль (ст. ст. 313 - 315 НК РФ);
Готовое решение: Учетная политика для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве приложения к учетной политике закрепите применяемые формы регистров налогового учета. Если необходимо, включите в состав приложений порядок отражения данных налогового учета и первичных документов в таких налоговых регистрах (ст. 314 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В качестве приложения к учетной политике закрепите применяемые формы регистров налогового учета. Если необходимо, включите в состав приложений порядок отражения данных налогового учета и первичных документов в таких налоговых регистрах (ст. 314 НК РФ).
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Предоставление ООО информации об обществе.
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)- перечни нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной амортизации и остаточной стоимости; - отчеты об амортизационных отчислениях; - регистры аналитического налогового учета; - регистры синтетического налогового учета;
Какие документы ООО обязано предоставить по требованию участника
(КонсультантПлюс, 2026)- перечни нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной амортизации и остаточной стоимости; - отчеты об амортизационных отчислениях; - регистры аналитического налогового учета; - регистры синтетического налогового учета;
Вопрос: Какие существуют особенности ведения налогового учета в IT-организациях?
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при разработке и ведении регистра налогового учета по доходам необходимо учитывать эти особенности в случае, если IT-организация планирует пользоваться предоставленной льготой (ст. 314 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Таким образом, при разработке и ведении регистра налогового учета по доходам необходимо учитывать эти особенности в случае, если IT-организация планирует пользоваться предоставленной льготой (ст. 314 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать изменение первоначальной стоимости основных средств при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете может быть изменена в результате переоценки, проведения мероприятий по их улучшению, восстановлению, частичной ликвидации, а также при изменении учтенного в их стоимости ликвидационного обязательства. В налоговом учете первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов. Такие изменения отражают в регистрах налогового учета и учитывают при дальнейшем начислении амортизации.
(КонсультантПлюс, 2026)Первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете может быть изменена в результате переоценки, проведения мероприятий по их улучшению, восстановлению, частичной ликвидации, а также при изменении учтенного в их стоимости ликвидационного обязательства. В налоговом учете первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов. Такие изменения отражают в регистрах налогового учета и учитывают при дальнейшем начислении амортизации.
Статья: Новые правила подтверждения повышенных расходов на НИОКР в 2024 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 1)По НИОКР налогоплательщик должен вести налоговые регистры с аналитикой по каждому виду работ и видам затрат (ст. 332.1 НК РФ). Регистры налогового учета НИОКР должны содержать информацию о суммах расходов:
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 1)По НИОКР налогоплательщик должен вести налоговые регистры с аналитикой по каждому виду работ и видам затрат (ст. 332.1 НК РФ). Регистры налогового учета НИОКР должны содержать информацию о суммах расходов:
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В регистрах налогового учета сумма 72 500 руб. будет отражена как внереализационный доход.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В регистрах налогового учета сумма 72 500 руб. будет отражена как внереализационный доход.
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Для определения стоимости имущества могут использоваться, в частности, выписки из регистров налогового учета предпринимателя <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Для определения стоимости имущества могут использоваться, в частности, выписки из регистров налогового учета предпринимателя <12>.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета выручку от сдачи недвижимого имущества (объектов ОПХ) в аренду. Жилые помещения предоставлялись сотрудникам налогоплательщика без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, т.е. использовались в хозяйственной деятельности.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Налогоплательщик отразил в регистрах налогового учета выручку от сдачи недвижимого имущества (объектов ОПХ) в аренду. Жилые помещения предоставлялись сотрудникам налогоплательщика без взимания платы за проживание на основании заключенных трудовых договоров, а также работникам подрядных организаций, т.е. использовались в хозяйственной деятельности.