Налоговый регистр по амортизации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый регистр по амортизации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган доначислил налог на прибыль из-за претензии к примененной норме амортизации. Модернизирован полностью самортизированный объект
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухгалтерского и налогового учета, из которых следует, что первоначальная стоимость спорного объекта полностью списана путем амортизации (оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и т.д.) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)регистрами бухгалтерского и налогового учета, из которых следует, что первоначальная стоимость спорного объекта полностью списана путем амортизации (оборотно-сальдовыми ведомостями по счетам 01 "Основные средства", 02 "Амортизация основных средств" и т.д.) >>>
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2023 N 15АП-4484/2023 по делу N А32-43269/2022
Требование: О признании недействительным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что представленные документы (в т.ч. неоднократно истребуемые в ходе выездной налоговой проверки) не свидетельствуют в полной мере о фактах принятия к учету транспортных средств и определения первоначальной стоимости, так как налогоплательщиком не представлены: платежные поручения, счета-фактуры, свидетельствующие о стоимости транспортного средства; регистры налогового учета по ежемесячному начислению амортизации с момента приобретения; книги учета доходов и расходов за проверяемый период, содержащих сведения о показателях начисленной ежемесячной амортизации по основным средствам и являющейся основанием для формирования показателей налоговой декларации по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Требование: О признании недействительным решения налоговой службы.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Необходимо отметить, что представленные документы (в т.ч. неоднократно истребуемые в ходе выездной налоговой проверки) не свидетельствуют в полной мере о фактах принятия к учету транспортных средств и определения первоначальной стоимости, так как налогоплательщиком не представлены: платежные поручения, счета-фактуры, свидетельствующие о стоимости транспортного средства; регистры налогового учета по ежемесячному начислению амортизации с момента приобретения; книги учета доходов и расходов за проверяемый период, содержащих сведения о показателях начисленной ежемесячной амортизации по основным средствам и являющейся основанием для формирования показателей налоговой декларации по НДФЛ индивидуальными предпринимателями.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как начислить амортизацию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Как разработать и что должны содержать регистры налогового учета по амортизации
(КонсультантПлюс, 2025)Как разработать и что должны содержать регистры налогового учета по амортизации
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что указанная формулировка требует ведения раздельного учета в налоговых регистрах сумм начисленной амортизации по таким ОС и НМА, а также наличия доказательств того, что указанное имущество использовалось исключительно для выполнения НИОКР.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Очевидно, что указанная формулировка требует ведения раздельного учета в налоговых регистрах сумм начисленной амортизации по таким ОС и НМА, а также наличия доказательств того, что указанное имущество использовалось исключительно для выполнения НИОКР.
Формы
Форма: Учетная политика бюджетного учреждения с 2026 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый регистр начисления амортизации
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый регистр начисления амортизации
Форма: Учетная политика бюджетного учреждения на 2025 г. (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый регистр начисления амортизации
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый регистр начисления амортизации
Готовое решение: Как учитывать изменение первоначальной стоимости основных средств при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете может быть изменена в результате переоценки, проведения мероприятий по их улучшению, восстановлению, частичной ликвидации, а также при изменении учтенного в их стоимости ликвидационного обязательства. В налоговом учете первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов. Такие изменения отражают в регистрах налогового учета и учитывают при дальнейшем начислении амортизации.
(КонсультантПлюс, 2025)Первоначальная стоимость основных средств в бухгалтерском учете может быть изменена в результате переоценки, проведения мероприятий по их улучшению, восстановлению, частичной ликвидации, а также при изменении учтенного в их стоимости ликвидационного обязательства. В налоговом учете первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации соответствующих объектов. Такие изменения отражают в регистрах налогового учета и учитывают при дальнейшем начислении амортизации.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В регистрах налогового учета сумма 72 500 руб. будет отражена как внереализационный доход.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В регистрах налогового учета сумма 72 500 руб. будет отражена как внереализационный доход.
Вопрос: Как в декларациях по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций отразить амортизацию за прошлые периоды, если в отношении ОС, облагаемого по среднегодовой стоимости (здание введено в эксплуатацию в прошлом году), амортизация не начислялась из-за технического сбоя?
(Консультация эксперта, 2024)Организации необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год с отражением корректной суммы налога на имущество за указанный период, в которой может быть учтена и доначисленная амортизация за соответствующий период. Однако доначислить амортизацию за прошлый период можно и в периоде выявления ошибки.
(Консультация эксперта, 2024)Организации необходимо представить уточненную декларацию по налогу на прибыль за прошлый год с отражением корректной суммы налога на имущество за указанный период, в которой может быть учтена и доначисленная амортизация за соответствующий период. Однако доначислить амортизацию за прошлый период можно и в периоде выявления ошибки.
Статья: Особенности налогообложения новых регионов РФ
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)- подтверждения сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объекта амортизируемого имущества.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 1)- подтверждения сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объекта амортизируемого имущества.
Статья: Импорт основных средств
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В налоговом учете первоначальная стоимость производственного оборудования будет отличаться от сформированной в бухгалтерском учете на величину приведенной (дисконтированной) стоимости. Бухгалтеру следует сформировать регистр налогового учета "Формирование первоначальной стоимости основного средства".
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 5)В налоговом учете первоначальная стоимость производственного оборудования будет отличаться от сформированной в бухгалтерском учете на величину приведенной (дисконтированной) стоимости. Бухгалтеру следует сформировать регистр налогового учета "Формирование первоначальной стоимости основного средства".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расчеты с автором (лицензиаром) - иностранным физическим лицом (налоговым резидентом Республики Беларусь) по лицензионному договору о предоставлении права использования литературного произведения на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с суммы лицензионного платежа
(Консультация эксперта, 2025)Удержан НДФЛ с суммы лицензионного платежа
Вопрос: Какие существуют особенности ведения налогового учета в IT-организациях?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при разработке и ведении регистра налогового учета по доходам необходимо учитывать эти особенности в случае, если IT-организация планирует пользоваться предоставленной льготой (ст. 314 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, при разработке и ведении регистра налогового учета по доходам необходимо учитывать эти особенности в случае, если IT-организация планирует пользоваться предоставленной льготой (ст. 314 НК РФ).
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, в налоговом учете амортизация по инвестиционной недвижимости <*> будет начисляться в общем порядке, что приведет к необходимости ведения отдельного налогового регистра для учета соответствующих расходов. Величина расходов по статье "Амортизация основных средств" в налоговом учете будет существенно больше, чем в бухгалтерском (амортизация по инвестиционной недвижимости, как правило, составляет существенную величину).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Во-вторых, в налоговом учете амортизация по инвестиционной недвижимости <*> будет начисляться в общем порядке, что приведет к необходимости ведения отдельного налогового регистра для учета соответствующих расходов. Величина расходов по статье "Амортизация основных средств" в налоговом учете будет существенно больше, чем в бухгалтерском (амортизация по инвестиционной недвижимости, как правило, составляет существенную величину).
Статья: 4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Для определения стоимости имущества могут использоваться, в частности, выписки из регистров налогового учета предпринимателя <12>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)Для определения стоимости имущества могут использоваться, в частности, выписки из регистров налогового учета предпринимателя <12>.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 332.1 НК РФ в налоговых регистрах по НИОКР должна отражаться следующая информация:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Согласно ст. 332.1 НК РФ в налоговых регистрах по НИОКР должна отражаться следующая информация: