Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям представительство
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям представительство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация арендует помещение на территории РФ у представительства иностранной организации. Нужно ли организации относительно указанных выплат представлять налоговый расчет о суммах выплаченных доходов иностранным организациям и суммах удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует помещение на территории РФ у представительства иностранной организации. Нужно ли организации относительно указанных выплат представлять налоговый расчет о суммах выплаченных доходов иностранным организациям и суммах удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует помещение на территории РФ у представительства иностранной организации. Нужно ли организации относительно указанных выплат представлять налоговый расчет о суммах выплаченных доходов иностранным организациям и суммах удержанных налогов?
Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной в РФ. Представительство оказывало услуги агента, переводило средства российской организации иностранному поставщику. Обязана ли организация сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Представительство оказывало услуги агента и переводило денежные средства российской организации ее иностранному поставщику. Обязана ли российская организация сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и отражать в нем оплату иностранному представительству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Представительство оказывало услуги агента и переводило денежные средства российской организации ее иностранному поставщику. Обязана ли российская организация сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и отражать в нем оплату иностранному представительству?
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 30.01.2006 N САЭ-3-13/60@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
Приказ МНС РФ от 11.06.2004 N САЭ-3-13/365@
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В соответствии с п. 1 Порядка заполнения Налогового расчета (утв. Приказом ФНС РФ от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@) налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Налоговый расчет) заполняется в соответствии со статьей 80, пунктом 1 статьи 289, а также пунктом 4 статьи 310 НК РФ организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в Российской Федерации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В соответствии с п. 1 Порядка заполнения Налогового расчета (утв. Приказом ФНС РФ от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@) налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - Налоговый расчет) заполняется в соответствии со статьей 80, пунктом 1 статьи 289, а также пунктом 4 статьи 310 НК РФ организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в Российской Федерации.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Необходимо ли по вышеуказанной выплате подать налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Необходимо ли по вышеуказанной выплате подать налоговый расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
Статья: Расчеты с иностранными организациями, расходы на приобретение оборудования и оплату труда: налоговый риск
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Российская организация уплатила иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, аванс по договору международной перевозки оборудования. При этом аванс был уплачен в одном квартале, а услуга оказана в другом квартале. Необходимо ли российской организации представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов за квартал, в котором был уплачен аванс?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)Российская организация уплатила иностранной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ, аванс по договору международной перевозки оборудования. При этом аванс был уплачен в одном квартале, а услуга оказана в другом квартале. Необходимо ли российской организации представить налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов за квартал, в котором был уплачен аванс?
Вопрос: Организация перечислила денежные средства иностранному контрагенту. Через месяц деньги вернулись - платеж отклонен банком получателя. Представлять ли уточненный расчет, если сумма уже указана в представленном в налоговый орган налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - налоговый расчет), а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Налоговый расчет заполняется в соответствии со ст. 80, п. 1 ст. 289, а также п. 4 ст. 310 НК РФ организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ (далее - налоговый агент) (п. 1 Порядка).
(Консультация эксперта, 2025)Форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - налоговый расчет), а также Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@. Налоговый расчет заполняется в соответствии со ст. 80, п. 1 ст. 289, а также п. 4 ст. 310 НК РФ организациями, постоянными представительствами иностранных организаций и индивидуальными предпринимателями, выплачивающими иностранным организациям доходы от источников в РФ (далее - налоговый агент) (п. 1 Порядка).
Вопрос: Организация оплатила счет своему иностранному контрагенту, однако на следующий день деньги вернулись обратно. Обязана ли организация в налоговом расчете о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, и суммах удержанных налогов отражать эту операцию?
(Консультация эксперта, 2024)Форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов утверждена Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.
(Консультация эксперта, 2024)Форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов утверждена Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.
Вопрос: Российская организация выплачивает арендную плату организации - резиденту ОАЭ за аренду морских судов, используемых в международных перевозках. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в отношении арендной платы? Какую отчетность нужно представить в налоговый орган как налоговому агенту?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, в данной ситуации на российскую организацию возлагается обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет, если иностранная организация получает доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, в данной ситуации на российскую организацию возлагается обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет, если иностранная организация получает доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ.
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - налоговый расчет) и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения налогового расчета) утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.
(Консультация эксперта, 2025)Форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - налоговый расчет) и Порядок ее заполнения (далее - Порядок заполнения налогового расчета) утверждены Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@.
Вопрос: Белорусская организация оказывает организации услуги по международной перевозке с территории Белоруссии в РФ. Должна ли организация удержать налог на прибыль при выплате доходов белорусскому контрагенту и в каком разделе налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов отразить данные выплаты?
(Консультация эксперта, 2024)Данные выплаты нужно отразить в разд. 3 налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
(Консультация эксперта, 2024)Данные выплаты нужно отразить в разд. 3 налогового расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ утверждена форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - налоговый расчет).
(Консультация эксперта, 2024)Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ утверждена форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (далее - налоговый расчет).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если представлены указанные документы, то у организации, выплачивающей доход, не возникает обязанности по отражению в налоговом расчете суммы дохода иностранной организации, относящейся к постоянному представительству получателя дохода в России (Письмо Минфина России от 05.04.2019 N 03-08-13/27069).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Если представлены указанные документы, то у организации, выплачивающей доход, не возникает обязанности по отражению в налоговом расчете суммы дохода иностранной организации, относящейся к постоянному представительству получателя дохода в России (Письмо Минфина России от 05.04.2019 N 03-08-13/27069).