Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям представительство
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям представительство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация арендует помещение на территории РФ у представительства иностранной организации. Нужно ли организации относительно указанных выплат представлять налоговый расчет о суммах выплаченных доходов иностранным организациям и суммах удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует помещение на территории РФ у представительства иностранной организации. Нужно ли организации относительно указанных выплат представлять налоговый расчет о суммах выплаченных доходов иностранным организациям и суммах удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация арендует помещение на территории РФ у представительства иностранной организации. Нужно ли организации относительно указанных выплат представлять налоговый расчет о суммах выплаченных доходов иностранным организациям и суммах удержанных налогов?
Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной в РФ. Представительство оказывало услуги агента, переводило средства российской организации иностранному поставщику. Обязана ли организация сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Представительство оказывало услуги агента и переводило денежные средства российской организации ее иностранному поставщику. Обязана ли российская организация сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и отражать в нем оплату иностранному представительству?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация заключила договор с представительством иностранной организации, зарегистрированной на территории РФ. Представительство оказывало услуги агента и переводило денежные средства российской организации ее иностранному поставщику. Обязана ли российская организация сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и отражать в нем оплату иностранному представительству?
Нормативные акты
Приказ ФНС РФ от 30.01.2006 N САЭ-3-13/60@
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
(с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
Приказ МНС РФ от 11.06.2004 N САЭ-3-13/365@
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
(ред. от 20.07.2007, с изм. от 08.10.2007)
"О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)"Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога
Вопрос: Надо ли при заполнении налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов указывать суммы возврата аванса иностранному покупателю или возврата ошибочно полученных сумм?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ утверждены форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, Порядок заполнения, формат представления в электронной форме. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию, выплачивающую указанный доход налогоплательщику (п. 4 ст. 286 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@ утверждены форма налогового расчета сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, Порядок заполнения, формат представления в электронной форме. Если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством в РФ, обязанность по определению суммы налога, удержанию этой суммы из доходов налогоплательщика и перечислению налога в бюджет возлагается на российскую организацию, выплачивающую указанный доход налогоплательщику (п. 4 ст. 286 НК РФ).
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
Вопрос: Иностранная организация - резидент КНР оказала услуги по подключению к информационной системе на территории КНР российской организации. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации? Необходимо ли сумму, перечисленную резиденту КНР, отражать в налоговом расчете?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация - резидент КНР, не имеющая представительства в РФ, оказала услуги российской организации, не являющейся взаимозависимой, по подключению к информационной системе на территории КНР. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при оплате услуг иностранной организации? Необходимо ли сумму, перечисленную резиденту КНР, отражать в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Иностранная организация - резидент КНР, не имеющая представительства в РФ, оказала услуги российской организации, не являющейся взаимозависимой, по подключению к информационной системе на территории КНР. Возникает ли обязанность налогового агента по налогу на прибыль у российской организации при оплате услуг иностранной организации? Необходимо ли сумму, перечисленную резиденту КНР, отражать в налоговом расчете сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов?
Вопрос: РНКО уплачивает нерезиденту, у которого нет представительства в РФ, комиссию за услуги информационно-технологического взаимодействия. Должна ли РНКО включать доход, выплаченный нерезиденту, в налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Расчетная небанковская кредитная организация (РНКО) уплачивает нерезиденту, у которого нет представительства в РФ, комиссию за услуги информационно-технологического взаимодействия (эти доходы не подлежат налогообложению и не включены в перечень доходов иностранных организаций, предусмотренных ст. 309 НК РФ). Должна ли РНКО включать доход, выплаченный нерезиденту, в налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Расчетная небанковская кредитная организация (РНКО) уплачивает нерезиденту, у которого нет представительства в РФ, комиссию за услуги информационно-технологического взаимодействия (эти доходы не подлежат налогообложению и не включены в перечень доходов иностранных организаций, предусмотренных ст. 309 НК РФ). Должна ли РНКО включать доход, выплаченный нерезиденту, в налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов?
Вопрос: Должен ли ИП на УСН, арендующий у турецкой организации (нет представительства в РФ) недвижимое имущество (магазин) на территории РФ, представлять в налоговый орган уточненный расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов за 2023 г. в связи с изменением порядка пересчета налога в валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли ИП на УСН, арендующий у турецкой организации (нет представительства в РФ) недвижимое имущество (магазин) на территории РФ, представлять в налоговый орган уточненный расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов за 2023 г. в связи с изменением порядка пересчета налога в валюте?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Должен ли ИП на УСН, арендующий у турецкой организации (нет представительства в РФ) недвижимое имущество (магазин) на территории РФ, представлять в налоговый орган уточненный расчет о суммах выплаченных иностранной организации доходов за 2023 г. в связи с изменением порядка пересчета налога в валюте?
Типовая ситуация: Налог на прибыль при выплате доходов иностранной организации: уплата и отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке на территории России у иностранной организации, не имеющей постоянного представительства, товаров, не указанных в п. 1. ст. 309 НК РФ, российская организация сдает налоговый расчет с заполненным разд. 5. В нем приводят код дохода 33 и выплаченную иностранной организации сумму (п. 130 Порядка заполнения расчета, Письмо ФНС от 18.07.2024 N СД-4-3/8195@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке на территории России у иностранной организации, не имеющей постоянного представительства, товаров, не указанных в п. 1. ст. 309 НК РФ, российская организация сдает налоговый расчет с заполненным разд. 5. В нем приводят код дохода 33 и выплаченную иностранной организации сумму (п. 130 Порядка заполнения расчета, Письмо ФНС от 18.07.2024 N СД-4-3/8195@).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В целом сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно, т.е. на основании налоговых расчетов, осуществляемых самостоятельно (кроме случаев выплат доходов иностранным компаниям, не имеющим постоянного представительства в Российской Федерации, когда налог удерживает российский субъект хозяйственной деятельности, признаваемый налоговым агентом).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В целом сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно, т.е. на основании налоговых расчетов, осуществляемых самостоятельно (кроме случаев выплат доходов иностранным компаниям, не имеющим постоянного представительства в Российской Федерации, когда налог удерживает российский субъект хозяйственной деятельности, признаваемый налоговым агентом).
Статья: 9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациям
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Доходы иностранной организации от оказания услуг на территории РФ относятся к доходам, которые не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ у источника выплаты. При условии что деятельность иностранной организации не приводит к образованию здесь постоянного представительства <7>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)Доходы иностранной организации от оказания услуг на территории РФ относятся к доходам, которые не подлежат обложению налогом на прибыль в РФ у источника выплаты. При условии что деятельность иностранной организации не приводит к образованию здесь постоянного представительства <7>.
Вопрос: Должен ли импортер товаров сдавать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов по новой форме и заполнять разд. 4 и 5?
(Консультация эксперта, 2024)- доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (кроме продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории РФ, не приводящих к образованию постоянного представительства в РФ;
(Консультация эксперта, 2024)- доходов от продажи имущественных прав и иного имущества (кроме продажи товаров), осуществления работ, оказания услуг на территории РФ, не приводящих к образованию постоянного представительства в РФ;