Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и удержанных налогов по измененной форме КНД 1151056 с 1 января 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа - 5% суммы налога (согласно расчету), не перечисленной вовремя, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. Есть ограничение: штраф может составить не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2025)Размер штрафа - 5% суммы налога (согласно расчету), не перечисленной вовремя, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. Есть ограничение: штраф может составить не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.
Статья: Отсутствие в требовании указания на конкретное мероприятие проверки не говорит о его недействительности
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Организацией выплачен процентный доход от долговых обязательств иностранной компании с заявленным постоянным местонахождением в Республике Гонконг и представлена декларация (налоговый расчет) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов. К этому доходу заявитель как налоговый агент применил ставку 0%. Инспекция привлекла общество к ответственности за неудержание и неперечисление налоговым агентом налога. Помимо штрафа, заявителю предложено уплатить налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, с применением ставки 20%, а также пени. Суд отказал в удовлетворении требования организации. В подтверждение применения льготы по СИДН и в подтверждение местонахождения иностранной организации обществом представлены документы (сертификаты) о регистрации компании, выданные регистратором компаний Гонконга. Однако данная организация не является компетентным органом Гонконга в целях применения СИДН. Компетентным органом Гонконга, о котором идет речь в СИДН, является Служба (Департамент или Управление) внутренних доходов. Ни один из документов, представленных заявителем, Службой (Департаментом) внутренних доходов не выдан. Доказательств, что регистратор компаний Гонконга является уполномоченным представителем этой Службы (Департамента), также не представлено. Налоговым органом, напротив, представлен образец актуального сертификата налогового резидентства в Специальном административном районе Гонконг, из которого видно, что такие сертификаты удостоверяются печатью именно Службы внутренних доходов. Доводы общества о том, что инспекция обязана самостоятельно либо через ФНС (Минфин) России проверить полномочия регистратора компаний Гонконга, не основаны на нормах НК РФ. То, что в ст. 25 Соглашения говорится о возможности обмена информацией между компетентными органами договаривающихся сторон, не означает, что иностранная организация освобождается от обязанности предоставления налоговому агенту подтверждающих документов. Практическая возможность получения налоговым органом соответствующей информации не установлена. Поскольку иностранная компания не подтвердила право на применение ставки 0%, заявитель, при выплате ей дохода, обязан был применить ставку 20%, удержать и перечислить в бюджет сумму налога.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 21)Организацией выплачен процентный доход от долговых обязательств иностранной компании с заявленным постоянным местонахождением в Республике Гонконг и представлена декларация (налоговый расчет) о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов. К этому доходу заявитель как налоговый агент применил ставку 0%. Инспекция привлекла общество к ответственности за неудержание и неперечисление налоговым агентом налога. Помимо штрафа, заявителю предложено уплатить налог на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство, с применением ставки 20%, а также пени. Суд отказал в удовлетворении требования организации. В подтверждение применения льготы по СИДН и в подтверждение местонахождения иностранной организации обществом представлены документы (сертификаты) о регистрации компании, выданные регистратором компаний Гонконга. Однако данная организация не является компетентным органом Гонконга в целях применения СИДН. Компетентным органом Гонконга, о котором идет речь в СИДН, является Служба (Департамент или Управление) внутренних доходов. Ни один из документов, представленных заявителем, Службой (Департаментом) внутренних доходов не выдан. Доказательств, что регистратор компаний Гонконга является уполномоченным представителем этой Службы (Департамента), также не представлено. Налоговым органом, напротив, представлен образец актуального сертификата налогового резидентства в Специальном административном районе Гонконг, из которого видно, что такие сертификаты удостоверяются печатью именно Службы внутренних доходов. Доводы общества о том, что инспекция обязана самостоятельно либо через ФНС (Минфин) России проверить полномочия регистратора компаний Гонконга, не основаны на нормах НК РФ. То, что в ст. 25 Соглашения говорится о возможности обмена информацией между компетентными органами договаривающихся сторон, не означает, что иностранная организация освобождается от обязанности предоставления налоговому агенту подтверждающих документов. Практическая возможность получения налоговым органом соответствующей информации не установлена. Поскольку иностранная компания не подтвердила право на применение ставки 0%, заявитель, при выплате ей дохода, обязан был применить ставку 20%, удержать и перечислить в бюджет сумму налога.
Готовое решение: Как заполнить и сдать налоговый расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов по форме КНД 1151056
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф за непредставление расчета для налогового агента составит 5% от суммы налога (согласно расчету), не перечисленной в предусмотренный для уплаты срок, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. При этом размер штрафа ограничен: не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Штраф за непредставление расчета для налогового агента составит 5% от суммы налога (согласно расчету), не перечисленной в предусмотренный для уплаты срок, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета. При этом размер штрафа ограничен: не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)налогоплательщик (налоговый агент, плательщик взносов) не подал в инспекцию в срок налоговую декларацию (расчет по страховым взносам, расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период). За такое нарушение предусмотрен штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ.
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В результате возникающая излишне уплаченная в бюджет сумма налога подлежит зачету в счет предстоящих налоговых платежей, погашения задолженности по иным налогам, пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату российской организации в порядке, установленном нормами ст. 78 НК РФ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В результате возникающая излишне уплаченная в бюджет сумма налога подлежит зачету в счет предстоящих налоговых платежей, погашения задолженности по иным налогам, пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату российской организации в порядке, установленном нормами ст. 78 НК РФ.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- штрафом в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- штрафом в размере 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, не более 30% указанной суммы и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае указанное решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем представления налоговым агентом расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В этом случае указанное решение отменяется не позднее одного дня, следующего за днем представления налоговым агентом расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
Статья: Как уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капитала
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)- уменьшить неденежный доход акционера (участника) (в размере увеличения номинальной стоимости принадлежащих ему акций (доли) или в виде дополнительно полученных акций) на стоимость исчисленного налога;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 13)- уменьшить неденежный доход акционера (участника) (в размере увеличения номинальной стоимости принадлежащих ему акций (доли) или в виде дополнительно полученных акций) на стоимость исчисленного налога;
Статья: Из зала суда: несвоевременное представление декларации в ФНС
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 11)К сведению. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
(Галина Е.)
("Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений", 2024, N 11)К сведению. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета, расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период в налоговый орган по месту нахождения налогового агента влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной (не перечисленной) в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании данной налоговой декларации (расчета), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы платеж был правильно засчитан и пени не начислялись, на дату срока уплаты налога с дохода иностранной организации нужно, чтобы на вашем ЕНС было достаточно средств для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов на эту дату, включая "агентский" налог (п. 2 ст. 11, п. п. 7, 8 ст. 45, п. 3 ст. 75 НК РФ). Кроме того, вы должны в срок уведомить налоговый орган об исчисленной сумме налога, а также отразить выплаченный доход и исчисленный с него налог в отчетности. Это следует из пп. 1, 5 п. 5 ст. 11.3, п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ. В противном случае к моменту наступления срока уплаты налога налоговый орган не будет знать об исчисленной с дохода иностранной организации сумме налога и не сможет списать ее с ЕНС, даже если на нем будет достаточно средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Для того чтобы платеж был правильно засчитан и пени не начислялись, на дату срока уплаты налога с дохода иностранной организации нужно, чтобы на вашем ЕНС было достаточно средств для исполнения совокупной обязанности по уплате налогов на эту дату, включая "агентский" налог (п. 2 ст. 11, п. п. 7, 8 ст. 45, п. 3 ст. 75 НК РФ). Кроме того, вы должны в срок уведомить налоговый орган об исчисленной сумме налога, а также отразить выплаченный доход и исчисленный с него налог в отчетности. Это следует из пп. 1, 5 п. 5 ст. 11.3, п. 9 ст. 58, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ. В противном случае к моменту наступления срока уплаты налога налоговый орган не будет знать об исчисленной с дохода иностранной организации сумме налога и не сможет списать ее с ЕНС, даже если на нем будет достаточно средств.