Налоговый период НДПИ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый период НДПИ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 342.5 "Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти (Дм)" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДПИ, сделав вывод о неверном применении налогоплательщиком коэффициента КАБДТ при расчете налога за май - июль 2021 года. Налоговый орган указал на необходимость применять п. 11 ст. 342.5 НК РФ в редакции Федерального закона N 305-ФЗ от 02.07.2021 при расчете НДПИ начиная с мая 2021 года. Суд признал доначисление НДПИ незаконным. Суд указал, что изменение значения коэффициента КАБДТ ухудшает положение налогоплательщика, поскольку в результате увеличивается его обязанность по уплате НДПИ. Специальные правила об обратной силе закона в данном случае неприменимы, те положения Федерального закона N 305-ФЗ от 02.07.2021, которые увеличили ставку НДПИ для нефти, должны вступить в силу в порядке, установленном п. 1 ст. 5 НК РФ, то есть с учетом даты опубликования закона (02.07.2021) и продолжительности налогового периода по НДПИ (месяц) они должны применяться с сентября 2021 года.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДПИ, сделав вывод о неверном применении налогоплательщиком коэффициента КАБДТ при расчете налога за май - июль 2021 года. Налоговый орган указал на необходимость применять п. 11 ст. 342.5 НК РФ в редакции Федерального закона N 305-ФЗ от 02.07.2021 при расчете НДПИ начиная с мая 2021 года. Суд признал доначисление НДПИ незаконным. Суд указал, что изменение значения коэффициента КАБДТ ухудшает положение налогоплательщика, поскольку в результате увеличивается его обязанность по уплате НДПИ. Специальные правила об обратной силе закона в данном случае неприменимы, те положения Федерального закона N 305-ФЗ от 02.07.2021, которые увеличили ставку НДПИ для нефти, должны вступить в силу в порядке, установленном п. 1 ст. 5 НК РФ, то есть с учетом даты опубликования закона (02.07.2021) и продолжительности налогового периода по НДПИ (месяц) они должны применяться с сентября 2021 года.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 337 "Добытое полезное ископаемое" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, щебень, полученный в результате дробления (фракционного измельчения), представляет собой тот же строительный камень, соответственно, является продукцией горнодобывающей промышленности, первым соответствующим стандарту качества ГОСТ 8267-93, в связи с чем является добытым полезным ископаемым для целей налогообложения НДПИ. Невыявление налогового правонарушения в предыдущих налоговых периодах не лишает налоговый орган права на выявление его в последующих периодах.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, щебень, полученный в результате дробления (фракционного измельчения), представляет собой тот же строительный камень, соответственно, является продукцией горнодобывающей промышленности, первым соответствующим стандарту качества ГОСТ 8267-93, в связи с чем является добытым полезным ископаемым для целей налогообложения НДПИ. Невыявление налогового правонарушения в предыдущих налоговых периодах не лишает налоговый орган права на выявление его в последующих периодах.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Коды налогового и отчетного периодов в налоговых декларациях
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Какой код налогового периода указать в декларации по НДПИ
(КонсультантПлюс, 2025)1.7. Какой код налогового периода указать в декларации по НДПИ
Вопрос: Об определении в целях НДПИ количества добытого в налоговом периоде строительного камня, если производились его дробление и измельчение.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-06-06-01/76056)Вопрос: Об определении в целях НДПИ количества добытого в налоговом периоде строительного камня, если производились его дробление и измельчение.
(Письмо Минфина России от 14.08.2024 N 03-06-06-01/76056)Вопрос: Об определении в целях НДПИ количества добытого в налоговом периоде строительного камня, если производились его дробление и измельчение.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 341. Налоговый период
(ред. от 17.11.2025)Статья 341. Налоговый период
Статья: Подводные камни исчисления НДПИ при добыче строительного камня
(Абдурахманова Х.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)ФНС России даны разъяснения по вопросам исчисления НДПИ при добыче строительного камня за налоговые периоды до 1 сентября 2022 г.
(Абдурахманова Х.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 17-18)ФНС России даны разъяснения по вопросам исчисления НДПИ при добыче строительного камня за налоговые периоды до 1 сентября 2022 г.
Статья: Финансовое стимулирование деятельности резидентов территорий с особым режимом хозяйствования в новых экономических условиях: сравнительно-правовое исследование
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
(Безикова Е.В.)
("Финансовое право", 2022, N 8)- налоговое стимулирование федерального, регионального и местного значения. В частности, предоставление налоговых каникул в виде снижения ставки по налогу на прибыль до 0% на 10 налоговых периодов (после получения первой прибыли); налоговых скидок по НДПИ (ставка 0,5%), НДС для работ по перевозке грузов за пределы РФ (нулевая ставка) и НДПИ при добыче горючего газа (0 руб.). Резидентам, осуществляющим деятельность на отдельных территориях <16>, устанавливаются льготы по федеральным налогам;
Вопрос: Об определении среднего за истекший налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс" в целях НДПИ и средней цены на нефть сырую марки "Юралс" в целях расчета вывозной таможенной пошлины.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-06-05-01/130920)Вопрос: Об определении среднего за истекший налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс" в целях НДПИ и средней цены на нефть сырую марки "Юралс" в целях расчета вывозной таможенной пошлины.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-06-05-01/130920)Вопрос: Об определении среднего за истекший налоговый период уровня цен нефти сорта "Юралс" в целях НДПИ и средней цены на нефть сырую марки "Юралс" в целях расчета вывозной таможенной пошлины.
Готовое решение: Налогообложение участников региональных инвестиционных проектов
(КонсультантПлюс, 2025)если применяете льготу по НДПИ - последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль будет год, предшествующий году, в котором Ктд по НДПИ станет равным 1 из-за того, что экономия на НДПИ и налоге на прибыль в сумме превысит объем ваших капвложений, указанный в инвестиционной декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)если применяете льготу по НДПИ - последним налоговым периодом для применения льготных ставок по налогу на прибыль будет год, предшествующий году, в котором Ктд по НДПИ станет равным 1 из-за того, что экономия на НДПИ и налоге на прибыль в сумме превысит объем ваших капвложений, указанный в инвестиционной декларации.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по НДПИ признается календарный месяц. Налоговый кодекс РФ содержит систему дифференцированных ставок по указанному налогу, которые устанавливаются отдельно применительно к каждому виду полезных ископаемых (процентные ставки в среднем колеблются от 3,8 до 8,0%).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговым периодом по НДПИ признается календарный месяц. Налоговый кодекс РФ содержит систему дифференцированных ставок по указанному налогу, которые устанавливаются отдельно применительно к каждому виду полезных ископаемых (процентные ставки в среднем колеблются от 3,8 до 8,0%).
Статья: Применение вычета НДС ставится в зависимость от фактического ведения облагаемой НДС деятельности
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Базу по НДПИ нужно исчислять исходя из сложившихся
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Базу по НДПИ нужно исчислять исходя из сложившихся
Статья: Актуальные вопросы практики судебного оспаривания отдельных решений налоговых органов в связи с добычей угля
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)В рамках этой системы налоговых споров за период с 2017 по 2020 г. общая сумма присужденных в пользу государства налоговых штрафов составила более 5 млн рублей, пеней - более 11 млн рублей, доначисленного НДПИ - более 57 млн рублей. Различные налоговые периоды рассматривались судами более чем в десятке арбитражных дел, каждое прошло суды первой, апелляционной и кассационной инстанций, по трем спорам налогоплательщик обращался в Верховный Суд Российской Федерации, который отказал в передаче жалоб для рассмотрения Судебной коллегией по экономическим спорам.
(Старова Е.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 2)В рамках этой системы налоговых споров за период с 2017 по 2020 г. общая сумма присужденных в пользу государства налоговых штрафов составила более 5 млн рублей, пеней - более 11 млн рублей, доначисленного НДПИ - более 57 млн рублей. Различные налоговые периоды рассматривались судами более чем в десятке арбитражных дел, каждое прошло суды первой, апелляционной и кассационной инстанций, по трем спорам налогоплательщик обращался в Верховный Суд Российской Федерации, который отказал в передаче жалоб для рассмотрения Судебной коллегией по экономическим спорам.