Налоговый контроль по сделкам между взаимозависимыми лицами
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый контроль по сделкам между взаимозависимыми лицами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")На основании изложенного суд признал общество и продавца взаимозависимыми лицами и признал правомерным контроль налогового органа за ценой сделки между ними.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")На основании изложенного суд признал общество и продавца взаимозависимыми лицами и признал правомерным контроль налогового органа за ценой сделки между ними.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоговом контроле в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон сделки применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-12-12/1/54998)Вопрос: О налоговом контроле в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон сделки применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 04.06.2025 N 03-12-12/1/54998)Вопрос: О налоговом контроле в отношении сделок между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон сделки применяет инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА И МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Раздел V.1. ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА И МЕЖДУНАРОДНЫЕ ГРУППЫ КОМПАНИЙ.
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В НК есть раздел V.I "Взаимозависимые лица... Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами...". Он пришел на смену статьям 20 и 40 НК РФ, применявшимся к сделкам, доходы/расходы по которым были признаны до 01.01.2012. Однако контроль цен применяется иногда в ситуациях, для которых он сейчас прямо не предусмотрен НК. Рассмотрим его последствия с учетом свежей судебной практики и разъяснений ФНС.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)В НК есть раздел V.I "Взаимозависимые лица... Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами...". Он пришел на смену статьям 20 и 40 НК РФ, применявшимся к сделкам, доходы/расходы по которым были признаны до 01.01.2012. Однако контроль цен применяется иногда в ситуациях, для которых он сейчас прямо не предусмотрен НК. Рассмотрим его последствия с учетом свежей судебной практики и разъяснений ФНС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.08.2024 N 03-12-11/1/73346 <Для внешнеторговых договоров Перечень Минпромторга N 267 действует с 2022 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Для налогового контроля к сделкам между взаимозависимыми лицами приравниваются сделки, указанные в п. 1 ст. 105.14 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Для налогового контроля к сделкам между взаимозависимыми лицами приравниваются сделки, указанные в п. 1 ст. 105.14 НК РФ.
Последние изменения: Контролируемые сделки
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила полномочия территориальных налоговых органов в области налогового контроля сделок между взаимозависимыми лицами (налогового контроля цен).
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России разъяснила полномочия территориальных налоговых органов в области налогового контроля сделок между взаимозависимыми лицами (налогового контроля цен).
Готовое решение: Как определяется рыночная цена сделки в целях налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Иные условия, включаемые в соглашение о ценообразовании на основании п. 4 ст. 105.19 НК РФ, не должны выходить за рамки предмета налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Так, проведение в целях ст. 54.1, гл. 25 НК РФ оценки расходов в рамках сделок между взаимозависимыми лицами не является предметом налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Поэтому порядок проведения такой оценки не может определяться соглашением о ценообразовании (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-12-11/1/1480).
(КонсультантПлюс, 2025)Иные условия, включаемые в соглашение о ценообразовании на основании п. 4 ст. 105.19 НК РФ, не должны выходить за рамки предмета налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Так, проведение в целях ст. 54.1, гл. 25 НК РФ оценки расходов в рамках сделок между взаимозависимыми лицами не является предметом налогового контроля в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Поэтому порядок проведения такой оценки не может определяться соглашением о ценообразовании (Письмо Минфина России от 15.01.2020 N 03-12-11/1/1480).
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2025)дополнительных мероприятиях налогового контроля;
(КонсультантПлюс, 2025)дополнительных мероприятиях налогового контроля;
Статья: Взаиморасчеты в холдинговых структурах: риски, ценообразование и налогообложение
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами:
(Рыбакова (Крысина) А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 38)Контролируемые сделки между взаимозависимыми лицами:
Вопрос: Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-12-12/2/51224)Вопрос: Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.
(Письмо Минфина России от 26.05.2025 N 03-12-12/2/51224)Вопрос: Об уведомлении налоговых органов о контролируемых сделках между взаимозависимыми лицами, местом регистрации (жительства, налогового резидентства) сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Налоговый контроль в связи с совершением сделок
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Налоговый контроль в связи с совершением сделок
Вопрос: О налоговом контроле в сделках между взаимозависимыми лицами, одно из которых нерезидент, и об учете международных договоров при получении дохода нерезидентом в результате вторичной корректировки.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-12-11/1/105428)Вопрос: О налоговом контроле в сделках между взаимозависимыми лицами, одно из которых нерезидент, и об учете международных договоров при получении дохода нерезидентом в результате вторичной корректировки.
(Письмо Минфина России от 29.10.2024 N 03-12-11/1/105428)Вопрос: О налоговом контроле в сделках между взаимозависимыми лицами, одно из которых нерезидент, и об учете международных договоров при получении дохода нерезидентом в результате вторичной корректировки.
Статья: Правовое регулирование налогообложения семейного предпринимательства как фактор развития экономики
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)Несмотря на то что согласно данным, приведенным Торгово-промышленной палатой Российской Федерации, число семейных предприятий является значительным, действующее законодательство в сфере налогообложения скорее создает дестимулирующий эффект в сфере развития семейного бизнеса, так как при разделении общего семейного бизнеса правоприменительная практика все чаще идет по пути вменения таким субъектам хозяйственной деятельности факта применения схем "дробления бизнеса", также под особым налоговым контролем находятся сделки между взаимозависимыми лицами, что в том числе создает определенную установку в правовом сознании налогоплательщиков, что построение предпринимательской деятельности с лицами, связанными отношениями родства, не поощряется государством.
(Куркина Н.В.)
("Legal Bulletin", 2025, N 2)Несмотря на то что согласно данным, приведенным Торгово-промышленной палатой Российской Федерации, число семейных предприятий является значительным, действующее законодательство в сфере налогообложения скорее создает дестимулирующий эффект в сфере развития семейного бизнеса, так как при разделении общего семейного бизнеса правоприменительная практика все чаще идет по пути вменения таким субъектам хозяйственной деятельности факта применения схем "дробления бизнеса", также под особым налоговым контролем находятся сделки между взаимозависимыми лицами, что в том числе создает определенную установку в правовом сознании налогоплательщиков, что построение предпринимательской деятельности с лицами, связанными отношениями родства, не поощряется государством.