Налоговый кодекс срок подачи 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый кодекс срок подачи 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 229 "Налоговая декларация" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"За невыполнение требований налогового законодательства и совершение налоговых правонарушений Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность. В частности, нарушение срока представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, установленного пунктом 1 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса Российской Федерации влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной суммы налога. Кроме того, пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации установлена ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 228 "Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ"Согласно подпункту 2 пункта 1 и пункта 3 статьи 228, пункта 1 статьи 229 НК РФ если налогоплательщик (физическое лицо) получил облагаемые НДФЛ доходы от продажи или в результате дарения недвижимости, то он обязан представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие вычеты по НДФЛ можно продолжить получать при отсутствии дохода?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Декларацию и подготовленные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета (п. 3 ст. 80, п. 7 ст. 220 НК РФ). О сроках и порядке представления налоговой декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Декларацию и подготовленные документы необходимо представить в налоговую инспекцию по месту учета (п. 3 ст. 80, п. 7 ст. 220 НК РФ). О сроках и порядке представления налоговой декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Относительно порядка и сроков представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства (п. 2 ст. 229 НК РФ). Относительно порядка и сроков представления декларации см., например, ситуацию "Каков порядок представления декларации 3-НДФЛ и в какие сроки требуется уплатить налог?".
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.12. Представление декларации по форме 3-НДФЛ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.8.12. Представление декларации по форме 3-НДФЛ
<Письмо> ФНС России от 02.08.2021 N ЕА-4-15/10853@
"О направлении рекомендуемого шаблона требования, направляемого в соответствии с п. 1.2. ст. 88 НК РФ"При проведении камеральной налоговой проверки в соответствии с пунктом 1.2. статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней пояснения о причинах непредставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с отражением доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества.
"О направлении рекомендуемого шаблона требования, направляемого в соответствии с п. 1.2. ст. 88 НК РФ"При проведении камеральной налоговой проверки в соответствии с пунктом 1.2. статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней пояснения о причинах непредставления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с отражением доходов, полученных налогоплательщиком от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества.
Готовое решение: Как ИП заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2025 (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие штрафы установлены за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)5. Какие штрафы установлены за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ
Ситуация: Как облагаются НДФЛ суммы страхового возмещения, выплаченные по договору имущественного страхования?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок подачи декларации 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода в виде страхового возмещения (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Срок подачи декларации 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода в виде страхового возмещения (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: В каком порядке облагаются НДФЛ доходы, полученные от сдачи металлолома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налогоплательщик вправе не указывать в декларации сумму полученных в календарном году доходов от сдачи металлолома и не заявлять имущественный вычет, а также не представлять декларацию, если он имеет право на имущественный налоговый вычет и сумма доходов от сдачи металлолома не превышает размер такого имущественного вычета (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Налогоплательщик вправе не указывать в декларации сумму полученных в календарном году доходов от сдачи металлолома и не заявлять имущественный вычет, а также не представлять декларацию, если он имеет право на имущественный налоговый вычет и сумма доходов от сдачи металлолома не превышает размер такого имущественного вычета (ст. 216, абз. 4 пп. 1 п. 2, п. 7 ст. 220, абз. 4 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Ситуация: Как определяется срок нахождения имущества в собственности наследника при исчислении НДФЛ с доходов от продажи унаследованного имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию - не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом продажи унаследованного имущества (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В общем случае срок представления налоговой декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию - не позднее 30 апреля года, следующего за календарным годом продажи унаследованного имущества (ст. 216, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Вопрос: В какие сроки нужно сдать отчетность по итогам года при УСН?
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, с которых ИП должен самостоятельно уплатить НДФЛ (например, при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, которое ИП продает как физлицо) или которые не подпадают под налогообложение УСН и НДФЛ с которых не был удержан источником этих доходов (например, дивиденды от иностранной организации), также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2, 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, с которых ИП должен самостоятельно уплатить НДФЛ (например, при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, которое ИП продает как физлицо) или которые не подпадают под налогообложение УСН и НДФЛ с которых не был удержан источником этих доходов (например, дивиденды от иностранной организации), также представляют декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 2, 3 п. 1, п. 2 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 3 ст. 346.11, пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Напомним, что срок подачи декларации в ситуации, когда отчитываться необязательно, не установлен НК. То есть даже если подадите декларацию позже 2 мая (это был крайний срок для подачи "обязательной" 3-НДФЛ за 2023 г.), ничего вам за это не будет. Но лучше не затягивать, чтобы налоговики не прислали уведомление с расчетом НДФЛ с суммы процентного дохода, уменьшенной только на необлагаемый минимум в размере 150 000 руб. Рассылать уведомления инспекции начинают в сентябре, но в любом случае должны направить документ не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты <23>. А на проверку вашей декларации у налоговой есть 3 месяца <24>. Так что, если вы еще не подали 3-НДФЛ с расчетом вычета, сделайте это хотя бы до августа.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Напомним, что срок подачи декларации в ситуации, когда отчитываться необязательно, не установлен НК. То есть даже если подадите декларацию позже 2 мая (это был крайний срок для подачи "обязательной" 3-НДФЛ за 2023 г.), ничего вам за это не будет. Но лучше не затягивать, чтобы налоговики не прислали уведомление с расчетом НДФЛ с суммы процентного дохода, уменьшенной только на необлагаемый минимум в размере 150 000 руб. Рассылать уведомления инспекции начинают в сентябре, но в любом случае должны направить документ не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты <23>. А на проверку вашей декларации у налоговой есть 3 месяца <24>. Так что, если вы еще не подали 3-НДФЛ с расчетом вычета, сделайте это хотя бы до августа.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору ренты с пожизненным содержанием?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Положения о минимальном сроке владения не применяются, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход от продажи недвижимости, статус иностранного агента (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Положения о минимальном сроке владения не применяются, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня налогового периода, в котором получен соответствующий доход от продажи недвижимости, статус иностранного агента (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Физические лица совершили сделку по купле-продаже доли в уставном капитале ООО в декабре 2024 г. Оплата через нотариальный депозит в январе 2025 г. Срок владения долей более пяти лет, сумма сделки более 50 млн руб. Продавец получил деньги в 2025 г. Будет ли облагаться сумма сделки НДФЛ и в каком порядке?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если доля в уставном капитале ООО организации продана по договору, заключенному до 01.01.2025, а плата за нее получена уже после 01.01.2025, полагаем, что сумма сделки будет облагаться НДФЛ по полученному доходу за 2025 г. согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ (в ред. Закона N 176-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, если доля в уставном капитале ООО организации продана по договору, заключенному до 01.01.2025, а плата за нее получена уже после 01.01.2025, полагаем, что сумма сделки будет облагаться НДФЛ по полученному доходу за 2025 г. согласно п. 17.2 ст. 217 НК РФ (в ред. Закона N 176-ФЗ).
Вопрос: Какую отчетность должны представлять в налоговые органы адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, как указано выше, являются плательщиками НДФЛ. Они обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в установленные сроки. По итогам года налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, как указано выше, являются плательщиками НДФЛ. Они обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в установленные сроки. По итогам года налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В ст. 229 НК РФ идет речь о налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, о сроках ее представления.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В ст. 229 НК РФ идет речь о налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, о сроках ее представления.