Налоговый и бухгалтерский учет мпз
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый и бухгалтерский учет мпз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Московского городского суда от 28.05.2024 по делу N 33-16543/2024 (УИД 77RS0023-02-2023-013894-52)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О признании недействительной и аннулировании записи в трудовой книжке; 5) О восстановлении на работе; 6) О признании незаконным увольнения по специальным основаниям.
Обстоятельства: Увольнение истец считает незаконным, так как ответчик не представил доказательств вины истца в принятии им решений, подтверждающих наступление неблагоприятных последствий, не проинформировал истца о проводимом служебном расследовании.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Факт отражения С.А. решений генерального директора ООО "Тотал Эклипс" К. о списании товарно-материальных ценностей, оформленных Приказами N 2212201 от 07.12.2022 г., N 230301, N 230302, N 230303 от 31.03.2023, на счетах бухгалтерского и налогового учета не подтверждает материальный ущерб ответчика, поскольку не подразумевает операций с самим этим имуществом в местах хранения. Документов, подтверждающих выбытие соответствующих материально-производственных запасов организации, ответчик не представил.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премий; 2) О взыскании оплаты за вынужденный прогул; 3) О взыскании компенсации морального вреда; 4) О признании недействительной и аннулировании записи в трудовой книжке; 5) О восстановлении на работе; 6) О признании незаконным увольнения по специальным основаниям.
Обстоятельства: Увольнение истец считает незаконным, так как ответчик не представил доказательств вины истца в принятии им решений, подтверждающих наступление неблагоприятных последствий, не проинформировал истца о проводимом служебном расследовании.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено; 3) Удовлетворено; 4) Удовлетворено; 5) Удовлетворено; 6) Удовлетворено.Факт отражения С.А. решений генерального директора ООО "Тотал Эклипс" К. о списании товарно-материальных ценностей, оформленных Приказами N 2212201 от 07.12.2022 г., N 230301, N 230302, N 230303 от 31.03.2023, на счетах бухгалтерского и налогового учета не подтверждает материальный ущерб ответчика, поскольку не подразумевает операций с самим этим имуществом в местах хранения. Документов, подтверждающих выбытие соответствующих материально-производственных запасов организации, ответчик не представил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Выкупную стоимость предмета лизинга после перехода права собственности лизингополучатель отражает в налоговом учете как покупку нового объекта - ОС или МПЗ. В бухучете выкупную стоимость учитывают так же, как лизинговый платеж. Сам объект переводят в состав ОС внутренними проводками по счетам 01 и 02 (Письмо Минфина от 15.02.2022 N 03-03-06/1/10332).
(Издательство "Главная книга", 2026)Выкупную стоимость предмета лизинга после перехода права собственности лизингополучатель отражает в налоговом учете как покупку нового объекта - ОС или МПЗ. В бухучете выкупную стоимость учитывают так же, как лизинговый платеж. Сам объект переводят в состав ОС внутренними проводками по счетам 01 и 02 (Письмо Минфина от 15.02.2022 N 03-03-06/1/10332).
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- стоимость МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете одинакова - 2 000 тыс. руб. При этом в бухгалтерском учете создан резерв под обесценение МПЗ - 100 тыс. руб.;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- стоимость МПЗ в бухгалтерском и налоговом учете одинакова - 2 000 тыс. руб. При этом в бухгалтерском учете создан резерв под обесценение МПЗ - 100 тыс. руб.;
Нормативные акты
"Методические рекомендации по разработке учетной политики в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)62. Согласно пункту 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01), утвержденного Приказом МФ РФ от 09.06.2001 N 44н, материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). В фактическую себестоимость МПЗ включаются суммы, определяемые согласно пункту 6 ПБУ 5/01.
(утв. Минсельхозом РФ 16.05.2005)62. Согласно пункту 5 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" (ПБУ 5/01), утвержденного Приказом МФ РФ от 09.06.2001 N 44н, материально-производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью материально-производственных запасов, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством РФ). В фактическую себестоимость МПЗ включаются суммы, определяемые согласно пункту 6 ПБУ 5/01.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)2.3.2. Расходы на приобретение материальных ресурсов, отражаемые по элементу "Материальные затраты", планируются и учитываются Издательством по фактической себестоимости исходя из их оценки согласно разд. II ПБУ 5/01 и Методическим указаниям по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)2.3.2. Расходы на приобретение материальных ресурсов, отражаемые по элементу "Материальные затраты", планируются и учитываются Издательством по фактической себестоимости исходя из их оценки согласно разд. II ПБУ 5/01 и Методическим указаниям по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.
Типовая ситуация: Запасы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Запасы: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Запасы: бухгалтерский и налоговый учет
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)"Переклассифицированный" объект переносится в бухучете в состав оборотных активов, где его учитывают на отдельном субсчете к одному из счетов, на котором отражаются материально-производственные запасы. Это может быть счет 10 "Материалы", счет 41 "Товары". Таким образом, когда актив перестает учитываться в составе основных средств, он перестает быть объектом обложения имущественным налогом с налоговой базой "среднегодовая стоимость".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)"Переклассифицированный" объект переносится в бухучете в состав оборотных активов, где его учитывают на отдельном субсчете к одному из счетов, на котором отражаются материально-производственные запасы. Это может быть счет 10 "Материалы", счет 41 "Товары". Таким образом, когда актив перестает учитываться в составе основных средств, он перестает быть объектом обложения имущественным налогом с налоговой базой "среднегодовая стоимость".
Статья: Расходы на утилизацию ТМЦ: налоговый учет
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)"Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4
Статья: Бухгалтерские резервы: новогодний чек-лист
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Внимание! В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, сомнительным признают любой просроченный долг. Под него можно создать резерв в бухучете.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Внимание! В бухгалтерском учете, в отличие от налогового, сомнительным признают любой просроченный долг. Под него можно создать резерв в бухучете.
Статья: Учет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)- или учитываем сразу как плату за отдельные услуги - единовременно. К примеру, так можно делать, если речь идет о затратах на сертификацию продукции <3>. Этот вариант наверняка понравится бухгалтерам, поскольку позволяет сблизить налоговый и бухгалтерский учет. Ведь если для целей налогообложения мы решим не признавать расходы на допгарантию в качестве затрат, непосредственно связанных с приобретением ОС или МПЗ, то и в бухучете это будут некапитализируемые затраты;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 6)- или учитываем сразу как плату за отдельные услуги - единовременно. К примеру, так можно делать, если речь идет о затратах на сертификацию продукции <3>. Этот вариант наверняка понравится бухгалтерам, поскольку позволяет сблизить налоговый и бухгалтерский учет. Ведь если для целей налогообложения мы решим не признавать расходы на допгарантию в качестве затрат, непосредственно связанных с приобретением ОС или МПЗ, то и в бухучете это будут некапитализируемые затраты;
Готовое решение: Какие реквизиты товарной накладной по форме N ТОРГ-12 обязательны для признания расходов в налоговом учете и принятия к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Должность, подпись и расшифровка подписи лица, принявшего ТМЦ и ответственного за оформление этой операции, являются обязательными для товарной накладной реквизитами. Их отсутствие может стать причиной отказа налоговых органов в признании расходов на приобретение ТМЦ в целях налогообложения прибыли и в вычете НДС (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 172 НК РФ, пп. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Письмо ФНС России от 16.06.2017 N ЕД-4-15/11485, Определение Верховного Суда РФ от 28.01.2016 N 306-КГ15-18697 по делу N А06-2649/2014).
(КонсультантПлюс, 2026)Должность, подпись и расшифровка подписи лица, принявшего ТМЦ и ответственного за оформление этой операции, являются обязательными для товарной накладной реквизитами. Их отсутствие может стать причиной отказа налоговых органов в признании расходов на приобретение ТМЦ в целях налогообложения прибыли и в вычете НДС (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 172 НК РФ, пп. 6, 7 ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, Письмо ФНС России от 16.06.2017 N ЕД-4-15/11485, Определение Верховного Суда РФ от 28.01.2016 N 306-КГ15-18697 по делу N А06-2649/2014).
Статья: Отражение в бухгалтерском учете расчетов по НДС при получении субсидий в сельском хозяйстве
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)В бухгалтерском учете в Плане счетов, утвержденном Министерством финансов РФ, открыт счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и выделены субсчета, в том числе 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" <7>.
(Клычова Г.С., Мухамедзянов К.З., Парфенова К.А., Камалова Г.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 11)В бухгалтерском учете в Плане счетов, утвержденном Министерством финансов РФ, открыт счет 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и выделены субсчета, в том числе 19.3 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам" <7>.
Готовое решение: Как учитывать списание неликвидных ТМЦ
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете стоимость списанных неликвидных ТМЦ признается прочим расходом.
(КонсультантПлюс, 2026)В бухгалтерском учете стоимость списанных неликвидных ТМЦ признается прочим расходом.
Статья: Лизинг: ваши новые вопросы - наши новые ответы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)В таком случае бухучет схож с учетом налоговым. Прежде всего с забаланса надо списать предмет лизинга. Далее посмотреть, каковы будут выкупная стоимость и дополнительные затраты на выкуп предмета лизинга. И сравнить итоговую сумму с вашим лимитом ОС - только не налоговым, а бухгалтерским. В итоге у вас в бухучете появится либо новое ОС, либо новый МПЗ. Дальше учет стандартный.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)В таком случае бухучет схож с учетом налоговым. Прежде всего с забаланса надо списать предмет лизинга. Далее посмотреть, каковы будут выкупная стоимость и дополнительные затраты на выкуп предмета лизинга. И сравнить итоговую сумму с вашим лимитом ОС - только не налоговым, а бухгалтерским. В итоге у вас в бухучете появится либо новое ОС, либо новый МПЗ. Дальше учет стандартный.
Вопрос: Каков порядок заполнения реквизита "Масса брутто" в ТТН (форма 1-Т) и форме ТОРГ-12?
(Консультация эксперта, 2026)Незаполнение реквизитов "Масса брутто", а также "Масса нетто" в совокупности с другими недочетами в оформлении ТН налоговые органы признают нарушением, которое влечет для покупателя отказ в вычете НДС и учете расходов на приобретенные материально-производственные запасы (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.12.2018 N Ф08-11116/2018 по делу N А32-1208/2018).
(Консультация эксперта, 2026)Незаполнение реквизитов "Масса брутто", а также "Масса нетто" в совокупности с другими недочетами в оформлении ТН налоговые органы признают нарушением, которое влечет для покупателя отказ в вычете НДС и учете расходов на приобретенные материально-производственные запасы (см., например, Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 25.12.2018 N Ф08-11116/2018 по делу N А32-1208/2018).