Налоговый аудит
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый аудит (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 82 "Общие положения о налоговом контроле" НК РФ"Поскольку действующее законодательство не предполагает возложение на налоговую службу обязанностей по проведению проверок всех юридических и физических лиц, состоящих на налоговом учете; понятие налогового контроля не тождественно понятию "аудит" и не предполагает охват проверками всех налоговых периодов в отношении всех налогоплательщиков, с учетом положений статей 31, 32, 82 Налогового кодекса Российской Федерации суды обоснованно не усмотрели во вменяемом Обществом бездействии по непроведению проверок нарушений требований закона, а также признали недоказанным факт противоправности действий (бездействия) налоговых органов в доначислении Обществу налогов по результатам налоговой проверки."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности методики и организации налогового аудита
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Алборов Г.Р., Кондратьев Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)"Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4
(Остаев Г.Я., Козменкова С.В., Алборов Г.Р., Кондратьев Д.В.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4)"Международный бухгалтерский учет", 2025, N 4
Статья: Система налогового аудита в Китайской Народной Республике
(Пылаева А.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)"Налоги" (журнал), 2021, N 6
(Пылаева А.С.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)"Налоги" (журнал), 2021, N 6
Нормативные акты
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль33. УЧЕТ РАСХОДОВ НА АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ
Статья: Экономическая экспертиза как средство доказывания в делах о банкротстве - тенденции и уроки современной практики
(Акулов А.Я., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)Акулов Андрей Яковлевич, кандидат экономических наук, доцент, старший научный сотрудник кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации (г. Москва).
(Акулов А.Я., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 5)Акулов Андрей Яковлевич, кандидат экономических наук, доцент, старший научный сотрудник кафедры налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации (г. Москва).
Готовое решение: Как аудиторы представляют документы и информацию о клиентах в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2025)Если представить документы в срок не получается, то нужно письменно сообщить об этом в инспекцию на следующий день после получения требования. Также необходимо указать причины, по которым документы невозможно представить, и срок, когда они будут переданы (п. 3 ст. 93 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 231-ФЗ, Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). Налоговый орган в течение двух дней со дня получения такого уведомления решит, продлить срок или отказать в этом (Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). О своем решении он должен сообщить аудитору (пп. 9 п. 1 ст. 32 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если представить документы в срок не получается, то нужно письменно сообщить об этом в инспекцию на следующий день после получения требования. Также необходимо указать причины, по которым документы невозможно представить, и срок, когда они будут переданы (п. 3 ст. 93 НК РФ, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 29.07.2018 N 231-ФЗ, Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). Налоговый орган в течение двух дней со дня получения такого уведомления решит, продлить срок или отказать в этом (Информационное сообщение Минфина России от 03.08.2018 N ИС-аудит-23). О своем решении он должен сообщить аудитору (пп. 9 п. 1 ст. 32 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация на ЕСХН расходы на проведение аудита социальной ответственности учесть в расходах при определении налоговой базы по ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация на ЕСХН расходы на проведение аудита социальной ответственности учесть в расходах при определении налоговой базы по ЕСХН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вправе ли организация на ЕСХН расходы на проведение аудита социальной ответственности учесть в расходах при определении налоговой базы по ЕСХН?
"Законодательство о банкротстве: преемственность и новации: монография"
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Обращая внимание на структуру Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 127-ФЗ), можно отметить отсутствие глав и статей о государственном регулировании в данной сфере. Отсутствие соответствующих положений в первую очередь обусловлено связью законодательства о несостоятельности (банкротстве) с гражданским законодательством и его особенностями правового регулирования, без указания ответственных уполномоченных органов, но вместе с тем складывается ситуация, в которой сфера банкротства, сочетающая в себе различные сферы правового регулирования, "варится" в собственном процессе, в котором в качестве заинтересованных лиц участвуют федеральные органы исполнительной власти. Можно сказать, что сфера банкротства в ее текущем состоянии носит бинарно-состязательный характер, а именно существует должник, существует кредитор, есть судебный процесс, в рамках которого осуществляется взаимодействие должника и кредитора и, в частности, рассматриваются и решаются споры между ними. Вместе с тем сфера банкротства затрагивает различные виды экономической деятельности и государственные институты, отвечающие за них: это и институт совершенствования обязательных требований в процедуре государственного контроля (надзора), и институты, ответственные за развитие предпринимательской деятельности, и институты в сфере экономической безопасности, и в сфере государственной промышленной политики, и в сфере социально-экономического развития, трудовых, налоговых правоотношений, аудита, а также институты в сфере земельно-имущественных правоотношений.
(Абдуллаева П.Р., Бандурина Н.В., Воронина Ю.М. и др.)
(отв. ред. С.А. Карелина, И.В. Фролов)
("Юстицинформ", 2023)Обращая внимание на структуру Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 127-ФЗ), можно отметить отсутствие глав и статей о государственном регулировании в данной сфере. Отсутствие соответствующих положений в первую очередь обусловлено связью законодательства о несостоятельности (банкротстве) с гражданским законодательством и его особенностями правового регулирования, без указания ответственных уполномоченных органов, но вместе с тем складывается ситуация, в которой сфера банкротства, сочетающая в себе различные сферы правового регулирования, "варится" в собственном процессе, в котором в качестве заинтересованных лиц участвуют федеральные органы исполнительной власти. Можно сказать, что сфера банкротства в ее текущем состоянии носит бинарно-состязательный характер, а именно существует должник, существует кредитор, есть судебный процесс, в рамках которого осуществляется взаимодействие должника и кредитора и, в частности, рассматриваются и решаются споры между ними. Вместе с тем сфера банкротства затрагивает различные виды экономической деятельности и государственные институты, отвечающие за них: это и институт совершенствования обязательных требований в процедуре государственного контроля (надзора), и институты, ответственные за развитие предпринимательской деятельности, и институты в сфере экономической безопасности, и в сфере государственной промышленной политики, и в сфере социально-экономического развития, трудовых, налоговых правоотношений, аудита, а также институты в сфере земельно-имущественных правоотношений.
Статья: Применение риск-ориентированного подхода при контроле таможенной стоимости товаров
(Сидорова Е.Ю., Хусаинова В.Ю.)
("Хозяйство и право", 2023, N 9)Сидорова Елена Юрьевна, профессор факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, доктор экономических наук, профессор.
(Сидорова Е.Ю., Хусаинова В.Ю.)
("Хозяйство и право", 2023, N 9)Сидорова Елена Юрьевна, профессор факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, доктор экономических наук, профессор.
"Комментарий к Федеральному закону от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)При этом подразумевается отсылка к введенной этим же Законом 2024 г. N 481-ФЗ ч. 8 ст. 13 комментируемого Закона, согласно которой аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности либо иной документ, составляемый по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности аудируемого лица, вид и порядок проведения которой устанавливаются стандартами аудиторской деятельности, обязана представить в налоговый орган по месту нахождения аудиторской организации аудиторское заключение либо документ о проверке в целях формирования ГИРБО, предусмотренного Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в случае, если консолидированная финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту либо указанной проверке.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)При этом подразумевается отсылка к введенной этим же Законом 2024 г. N 481-ФЗ ч. 8 ст. 13 комментируемого Закона, согласно которой аудиторская организация, составившая аудиторское заключение о консолидированной финансовой отчетности либо иной документ, составляемый по результатам проверки промежуточной консолидированной финансовой отчетности аудируемого лица, вид и порядок проведения которой устанавливаются стандартами аудиторской деятельности, обязана представить в налоговый орган по месту нахождения аудиторской организации аудиторское заключение либо документ о проверке в целях формирования ГИРБО, предусмотренного Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в случае, если консолидированная финансовая отчетность подлежит обязательному аудиту либо указанной проверке.
"Правовая адгезия, или Реабилитация по-французски: о значимости компромисса в урегулировании несостоятельности"
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)1. Налогово-фискальные. Существо таких способов сводится к прощению части долга государством или муниципалитетом, отсрочке по долгу, рассрочке долга <2> и т.д. Такая помощь, как правило, дополнительно ограничительно регулируется нормами налогового и антимонопольного права. Для получения существенных налоговых льгот необходимо предоставить экономическое обоснование, связанное с тем, что налоговое бремя per se может повлечь несостоятельность, перед предоставлением помощи проводится аудит состоятельности налоговыми службами. Информация, полученная в результате проверки, в дальнейшем может быть использована судьей в качестве доказательства при оценке досудебного поведения должника и квалификации вида несостоятельности.
(Ионцев М.А.)
("Статут", 2023)1. Налогово-фискальные. Существо таких способов сводится к прощению части долга государством или муниципалитетом, отсрочке по долгу, рассрочке долга <2> и т.д. Такая помощь, как правило, дополнительно ограничительно регулируется нормами налогового и антимонопольного права. Для получения существенных налоговых льгот необходимо предоставить экономическое обоснование, связанное с тем, что налоговое бремя per se может повлечь несостоятельность, перед предоставлением помощи проводится аудит состоятельности налоговыми службами. Информация, полученная в результате проверки, в дальнейшем может быть использована судьей в качестве доказательства при оценке досудебного поведения должника и квалификации вида несостоятельности.
Статья: Таможенные механизмы поддержки развития новых технологий в Европейском союзе
(Романова М.Е.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)Романова Марина Евгеньевна, доцент департамента налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук.
(Романова М.Е.)
("Таможенное дело", 2022, N 1)Романова Марина Евгеньевна, доцент департамента налогов и налогового администрирования факультета налогов, аудита и бизнес-анализа Финансового университета при Правительстве Российской Федерации, кандидат юридических наук.
Статья: Проблемные вопросы практического применения ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды"
(Неелова Н.В., Кочинев Ю.Ю., Гузикова Л.А., Макарова О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)1) в разделе "Оборотные активы" по статье "Дебиторская задолженность" (код показателя 1230) с разбивкой на долго- и краткосрочную части <14> [15]; анализ бухгалтерской отчетности за 2023 г., раскрытой на сайте Интерфакса <15>, показывает, что данный способ применяет большинство крупнейших российских лизинговых компаний, например, АО "ВТБ Лизинг" (аудитор ООО "ЦАТР - аудиторские услуги"), ПАО "Лизинговая компания "Европлан" (ООО "ЦАТР - аудиторские услуги"), ООО "ДельтаЛизинг" (ООО "ЦАТР - аудиторские услуги"), ООО "Элемент Лизинг" (АО "Кэпт"), ООО "РЕСО-Лизинг" (АО "Юникон"), АО "Росагролизинг" (АО "Юникон"), ООО "Совкомбанк Лизинг" (ООО "Финансовый и налоговый аудит");
(Неелова Н.В., Кочинев Ю.Ю., Гузикова Л.А., Макарова О.Н.)
("Международный бухгалтерский учет", 2025, N 1)1) в разделе "Оборотные активы" по статье "Дебиторская задолженность" (код показателя 1230) с разбивкой на долго- и краткосрочную части <14> [15]; анализ бухгалтерской отчетности за 2023 г., раскрытой на сайте Интерфакса <15>, показывает, что данный способ применяет большинство крупнейших российских лизинговых компаний, например, АО "ВТБ Лизинг" (аудитор ООО "ЦАТР - аудиторские услуги"), ПАО "Лизинговая компания "Европлан" (ООО "ЦАТР - аудиторские услуги"), ООО "ДельтаЛизинг" (ООО "ЦАТР - аудиторские услуги"), ООО "Элемент Лизинг" (АО "Кэпт"), ООО "РЕСО-Лизинг" (АО "Юникон"), АО "Росагролизинг" (АО "Юникон"), ООО "Совкомбанк Лизинг" (ООО "Финансовый и налоговый аудит");