Налоговый агент по ндс при усн проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент по ндс при усн проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации-принципала, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", реализация товаров с привлечением специализированной организации (агента), если по условиям агентского договора агент действует от своего имени, а сумму причитающегося ему вознаграждения удерживает из денежных средств, поступивших от покупателя? Организация применяет пониженную ставку НДС 7%...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н). Они приведены ниже в таблице проводок.
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Принципалы на УСН бухгалтерский учет по агентскому договору ведут в порядке, описанном выше. Исключением для некоторых из них могут быть проводки по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Принципалы на УСН бухгалтерский учет по агентскому договору ведут в порядке, описанном выше. Исключением для некоторых из них могут быть проводки по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату услуг коллекторского агентства (агента) по взысканию просроченной дебиторской задолженности с покупателей?..
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, сумма вознаграждения коллекторского агентства может быть признана в составе расходов при расчете налога, уплачиваемого при применении УСН, на основании пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ после утверждения отчета агента и удержания вознаграждения коллекторским агентством (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сумма НДС, предъявленная коллекторским агентством, признается в составе расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 в том же порядке, что и сумма агентского вознаграждения (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, сумма вознаграждения коллекторского агентства может быть признана в составе расходов при расчете налога, уплачиваемого при применении УСН, на основании пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ после утверждения отчета агента и удержания вознаграждения коллекторским агентством (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Сумма НДС, предъявленная коллекторским агентством, признается в составе расходов на основании пп. 8 п. 1 ст. 346.16 в том же порядке, что и сумма агентского вознаграждения (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение патента на промышленный образец у иностранного правообладателя по договору об отчуждении исключительного права на условиях 100%-ной предоплаты? Согласно договору расходы по уплате патентной пошлины несет организация-приобретатель...
(Консультация эксперта, 2012)В бухгалтерском учете ежемесячная сумма амортизационных отчислений признается в составе расходов по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции с кредитом счета 05 "Амортизация нематериальных активов" (п. 33 ПБУ 14/2007, п. п. 5, 16 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2012)В бухгалтерском учете ежемесячная сумма амортизационных отчислений признается в составе расходов по обычным видам деятельности и отражается по дебету счета 20 "Основное производство" в корреспонденции с кредитом счета 05 "Амортизация нематериальных активов" (п. 33 ПБУ 14/2007, п. п. 5, 16 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете сублизингополучателя, применяющего УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), перечисление ежемесячного сублизингового платежа немецкому лизингополучателю/сублизингодателю, не осуществляющему деятельность в России через постоянное представительство? Сумма сублизинговых платежей установлена в евро, по условиям договора сублизинга предмет лизинга (производственное оборудование) учитывается на балансе сублизингополучателя...
(Консультация эксперта, 2013)При этом общую сумму "входного" НДС организация, применяющая УСН, может не отражать на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок установлен ее учетной политикой.
(Консультация эксперта, 2013)При этом общую сумму "входного" НДС организация, применяющая УСН, может не отражать на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если такой порядок установлен ее учетной политикой.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расходы на оплату юридических услуг (письменных консультаций и разъяснений по юридическим вопросам, составления проектов договоров и других документов правового характера), оказанных белорусской компанией?..
(Консультация эксперта, 2012)Договорная стоимость юридических услуг (включая сумму НДС, удержанного и уплачиваемого организацией в качестве налогового агента), оказанных белорусской компанией, признается расходами по обычным видам деятельности на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, что отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 60 (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99, п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2012)Договорная стоимость юридических услуг (включая сумму НДС, удержанного и уплачиваемого организацией в качестве налогового агента), оказанных белорусской компанией, признается расходами по обычным видам деятельности на дату подписания акта приемки-сдачи выполненных работ, что отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 26 "Общехозяйственные расходы" и кредиту счета 60 (п. п. 5, 16 ПБУ 10/99, п. 2 ст. 346.11, пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Статья: Возвращаясь к разговору о рекламных турах
(Дубовик И.И.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Пример 1. Туроператор предлагает турагентству отправить сотрудника в рекламный тур, стоимость которого 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.), а себестоимость для туроператора - 30 000 руб. По итогам года туроператор выплачивает компенсацию агенту, если его сотрудник продаст в данном направлении туристских продуктов на сумму не менее 885 000 руб. (в том числе НДС - 135 000 руб.). Себестоимость без комиссии агента составляет 450 000 руб., а комиссия агентства - 10% стоимости каждого туристского продукта (без учета НДС). Турагент применяет "упрощенку".
(Дубовик И.И.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 3)Пример 1. Туроператор предлагает турагентству отправить сотрудника в рекламный тур, стоимость которого 59 000 руб. (в том числе НДС - 9000 руб.), а себестоимость для туроператора - 30 000 руб. По итогам года туроператор выплачивает компенсацию агенту, если его сотрудник продаст в данном направлении туристских продуктов на сумму не менее 885 000 руб. (в том числе НДС - 135 000 руб.). Себестоимость без комиссии агента составляет 450 000 руб., а комиссия агентства - 10% стоимости каждого туристского продукта (без учета НДС). Турагент применяет "упрощенку".
Статья: Рекламные туры: организационно-правовые и учетно-налоговые аспекты
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Пример 2. Туроператор "Музенидис" предлагает турагентству "Дискавери" отправить сотрудника в рекламный тур "Таиланд и острова", стоимость которого 59 000 руб., в т.ч. НДС - 18%, а себестоимость для туроператора - 30 000 руб. По итогам года туроператор выплачивает компенсацию турагенту, если его сотрудник продаст в данном направлении туристских продуктов на сумму не менее 1 180 000 руб., в т.ч. НДС - 180 000 руб. Себестоимость турпродукта без комиссии от агента составляет 450 000 руб., а комиссия туристского агентства - 10% стоимости каждого туристского продукта. Турагент "Дискавери" применяет упрощенную систему налогообложения.
(Гудков А.А.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2016, N 1)Пример 2. Туроператор "Музенидис" предлагает турагентству "Дискавери" отправить сотрудника в рекламный тур "Таиланд и острова", стоимость которого 59 000 руб., в т.ч. НДС - 18%, а себестоимость для туроператора - 30 000 руб. По итогам года туроператор выплачивает компенсацию турагенту, если его сотрудник продаст в данном направлении туристских продуктов на сумму не менее 1 180 000 руб., в т.ч. НДС - 180 000 руб. Себестоимость турпродукта без комиссии от агента составляет 450 000 руб., а комиссия туристского агентства - 10% стоимости каждого туристского продукта. Турагент "Дискавери" применяет упрощенную систему налогообложения.
Статья: Нюансы страхования в туристском и гостиничном бизнесе
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Пример 2. Изменим условия предыдущего примера. Турагентство как страховой агент от имени страховой компании реализует медполисы клиентам, за что взимает вознаграждение в размере 10% страховых взносов застрахованных туристов. В отчетном периоде туристам были реализованы полисы медицинского страхования на общую сумму 50 тыс. руб., из них удержано в качестве агентских 5 тыс. руб., оставшиеся средства перечислены страховой компании, которая по окончании отчетного периода проверяет отчеты страхового агента, суммы начисленного и удержанного им вознаграждения. Турагентство пользуется преимуществами "упрощенки" и не является плательщиком НДС.
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 6)Пример 2. Изменим условия предыдущего примера. Турагентство как страховой агент от имени страховой компании реализует медполисы клиентам, за что взимает вознаграждение в размере 10% страховых взносов застрахованных туристов. В отчетном периоде туристам были реализованы полисы медицинского страхования на общую сумму 50 тыс. руб., из них удержано в качестве агентских 5 тыс. руб., оставшиеся средства перечислены страховой компании, которая по окончании отчетного периода проверяет отчеты страхового агента, суммы начисленного и удержанного им вознаграждения. Турагентство пользуется преимуществами "упрощенки" и не является плательщиком НДС.
Статья: Особый учет агентских договоров
(Перковская Д.)
("Расчет", 2018, N 1)При отсутствии предоплаты учет агента ограничивается проводками 3, 4, 5 и 7 (на всю сумму вознаграждения). Если агент применяет УСНО, исключаем проводки по НДС (2, 5 и 6).
(Перковская Д.)
("Расчет", 2018, N 1)При отсутствии предоплаты учет агента ограничивается проводками 3, 4, 5 и 7 (на всю сумму вознаграждения). Если агент применяет УСНО, исключаем проводки по НДС (2, 5 и 6).