Налоговый агент по доходам иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент по доходам иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыльИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ, УДЕРЖИВАЕМОГО
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что условия освобождения от исполнения обязанностей налогового агента в отношении процентных доходов, выплачиваемых иностранным организациям, применяются также к процентным доходам, выплачиваемым по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций), в соответствии с Указом Президента РФ от 19.03.2024 N 198. Указанное положение распространяется на доходы, выплаченные начиная с 19 марта 2024 года.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняется, что условия освобождения от исполнения обязанностей налогового агента в отношении процентных доходов, выплачиваемых иностранным организациям, применяются также к процентным доходам, выплачиваемым по долговым обязательствам, связанным с выпуском иностранными организациями обращающихся облигаций (еврооблигаций), в соответствии с Указом Президента РФ от 19.03.2024 N 198. Указанное положение распространяется на доходы, выплаченные начиная с 19 марта 2024 года.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
(ред. от 28.11.2025)Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом
Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов иностранной организации, выплачиваемых организацией - налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-03-06/1/49115)Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов иностранной организации, выплачиваемых организацией - налоговым агентом.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-03-06/1/49115)Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль с доходов в виде дивидендов иностранной организации, выплачиваемых организацией - налоговым агентом.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В Налоговом расчете подлежит отражению налоговым агентом только доход иностранной организации от оказания услуг в РФ. Мы полагаем, что место оказания услуги невзаимозависимым иностранным исполнителем для целей исчисления налога на прибыль должно определяться по месту его физического присутствия при таком оказании. Применительно к рассматриваемой ситуации <3> это означает, что отсутствие исполнителя (его сотрудников, представителей) в момент оказания услуги на территории РФ означает оказание услуги не на территории РФ и отсутствие у российского покупателя обязанности по заполнению Налогового расчета.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)В Налоговом расчете подлежит отражению налоговым агентом только доход иностранной организации от оказания услуг в РФ. Мы полагаем, что место оказания услуги невзаимозависимым иностранным исполнителем для целей исчисления налога на прибыль должно определяться по месту его физического присутствия при таком оказании. Применительно к рассматриваемой ситуации <3> это означает, что отсутствие исполнителя (его сотрудников, представителей) в момент оказания услуги на территории РФ означает оказание услуги не на территории РФ и отсутствие у российского покупателя обязанности по заполнению Налогового расчета.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.2. Можно ли взыскать с налогового агента НДС, если при выплате дохода иностранной организации налог не был удержан?
Готовое решение: Понятие и общий порядок представления налоговых деклараций (расчетов)
(КонсультантПлюс, 2025)налоговые агенты, выплачивающие доход иностранным организациям. Форма налогового расчета утверждена Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@;
(КонсультантПлюс, 2025)налоговые агенты, выплачивающие доход иностранным организациям. Форма налогового расчета утверждена Приказом ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@;
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно п. 3 ст. 310 НК РФ в случае выплаты налоговым агентом иностранной организации доходов, которые в соответствии с международными договорами облагаются налогом в России по пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов производятся по пониженным ставкам.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Согласно п. 3 ст. 310 НК РФ в случае выплаты налоговым агентом иностранной организации доходов, которые в соответствии с международными договорами облагаются налогом в России по пониженным ставкам, исчисление и удержание суммы налога с доходов производятся по пониженным ставкам.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.07.2023 N 03-08-05/64517 <Об исполнении обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации доходов, выраженных в иностранной валюте>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Как отмечалось выше, в определенных случаях налог на прибыль уплачивается с участием налогового агента. Например, российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Как отмечалось выше, в определенных случаях налог на прибыль уплачивается с участием налогового агента. Например, российская организация или иностранная организация, осуществляющая деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство (налоговые агенты), выплачивающие доход иностранной организации, удерживают сумму налога из доходов этой иностранной организации при каждой выплате (перечислении) ей денежных средств или ином получении иностранной организацией доходов.
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль доходы иностранных организаций
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Ставки налога по доходам иностранной организации, облагаемым у налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)2.3. Ставки налога по доходам иностранной организации, облагаемым у налогового агента
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Установлен штраф за непредставление налоговым агентом
Готовое решение: Как облагаются налогом на прибыль услуги по международной перевозке товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заказываете услуги по международной перевозке у иностранной организации (у которой нет представительства в РФ либо которая оказывает услуги не через это представительство), то при выплате дохода этой организации вы должны исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль: рассчитать налог, удержать его из дохода иностранной компании, перечислить в бюджет, а также отчитаться о выплаченном доходе. Это следует из п. 1 ст. 246, п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 289, п. 1 ст. 306, пп. 8 п. 1, п. 1.1 ст. 309, ст. 310 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы заказываете услуги по международной перевозке у иностранной организации (у которой нет представительства в РФ либо которая оказывает услуги не через это представительство), то при выплате дохода этой организации вы должны исполнить обязанности налогового агента по налогу на прибыль: рассчитать налог, удержать его из дохода иностранной компании, перечислить в бюджет, а также отчитаться о выплаченном доходе. Это следует из п. 1 ст. 246, п. 3 ст. 247, п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 289, п. 1 ст. 306, пп. 8 п. 1, п. 1.1 ст. 309, ст. 310 НК РФ.