Налоговый агент перевыставил счет-Фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент перевыставил счет-Фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)А далее посредник должен перевыставить этот счет-фактуру на имя комитента (принципала). В перевыставленном счете-фактуре посредник повторит все реквизиты счета-фактуры, составленного им в качестве налогового агента, заменив лишь информацию о покупателе (в качестве реквизитов покупателя в этом перевыставленном счете-фактуре должны быть указаны реквизиты комитента (принципала)).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)А далее посредник должен перевыставить этот счет-фактуру на имя комитента (принципала). В перевыставленном счете-фактуре посредник повторит все реквизиты счета-фактуры, составленного им в качестве налогового агента, заменив лишь информацию о покупателе (в качестве реквизитов покупателя в этом перевыставленном счете-фактуре должны быть указаны реквизиты комитента (принципала)).
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)вы приобретаете услуги у нерезидента для заказчика в рамках посреднического договора. В этом случае налоговым агентом является сама организация-заказчик (Письма Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269, от 04.07.2023 N 03-07-08/62096). Действий по перевыставлению счетов-фактур вам совершать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)вы приобретаете услуги у нерезидента для заказчика в рамках посреднического договора. В этом случае налоговым агентом является сама организация-заказчик (Письма Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269, от 04.07.2023 N 03-07-08/62096). Действий по перевыставлению счетов-фактур вам совершать не нужно.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)вы выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в том числе по полученному авансу. Если вы посредник и перевыставили счет-фактуру с НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным или реализованным для заказчика, вам уплачивать этот налог не нужно (Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290);
(КонсультантПлюс, 2025)вы выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в том числе по полученному авансу. Если вы посредник и перевыставили счет-фактуру с НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным или реализованным для заказчика, вам уплачивать этот налог не нужно (Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290);
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Если посредник работает от своего имени (то есть у вас договор комиссии или агентский договор с условием покупки от имени агента), то продавцы выставляют счета-фактуры ему, а он перевыставляет их вам. Счета-фактуры от посредника вы также регистрируете в книге покупок, но при этом есть особенности ее заполнения.
(КонсультантПлюс, 2025)Если посредник работает от своего имени (то есть у вас договор комиссии или агентский договор с условием покупки от имени агента), то продавцы выставляют счета-фактуры ему, а он перевыставляет их вам. Счета-фактуры от посредника вы также регистрируете в книге покупок, но при этом есть особенности ее заполнения.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)перевыставлять принципалу полученные счета-фактуры и регистрировать перевыставленные счета-фактуры в журнале учета;
(КонсультантПлюс, 2025)перевыставлять принципалу полученные счета-фактуры и регистрировать перевыставленные счета-фактуры в журнале учета;
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Как в последнем указанном случае (когда последними обладателями ГЦП являются физические лица или банки) организация, выступившая налоговым агентом по НДС, может узнать о реализации драгоценных металлов эмитентом ГЦП именно в пользу физических лиц и банков, налоговое законодательство ответ не дает. Видимо, эмитент ГЦП, учитывая возможность прослеживания цепочки принадлежности ГЦП конкретным лицам, должен перевыставить в адрес такой организации счет-фактуру, выставляемый покупателям драгоценных металлов (по аналогии с перевыставлением счетов-фактур в рамках агентских отношений). Но на момент подготовки настоящего материала необходимые изменения в формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, не внесены, что, вероятно, исключает возможность принятия к вычету НДС организацией, исчислившей его в качестве налогового агента.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Как в последнем указанном случае (когда последними обладателями ГЦП являются физические лица или банки) организация, выступившая налоговым агентом по НДС, может узнать о реализации драгоценных металлов эмитентом ГЦП именно в пользу физических лиц и банков, налоговое законодательство ответ не дает. Видимо, эмитент ГЦП, учитывая возможность прослеживания цепочки принадлежности ГЦП конкретным лицам, должен перевыставить в адрес такой организации счет-фактуру, выставляемый покупателям драгоценных металлов (по аналогии с перевыставлением счетов-фактур в рамках агентских отношений). Но на момент подготовки настоящего материала необходимые изменения в формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, не внесены, что, вероятно, исключает возможность принятия к вычету НДС организацией, исчислившей его в качестве налогового агента.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Следует обратить внимание, что освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ посредники (агенты и комиссионеры, застройщики и экспедиторы), действующие от своего имени в интересах других лиц и перевыставляющие счета-фактуры, обязаны представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). В то же время у названных посредников, применяющих освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ, не возникают обязанности по представлению декларации по НДС, но только если они не являются налоговыми агентами и не выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС в отношении собственных операций реализации товаров (работ, услуг).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Следует обратить внимание, что освобожденные от НДС по ст. 145 НК РФ посредники (агенты и комиссионеры, застройщики и экспедиторы), действующие от своего имени в интересах других лиц и перевыставляющие счета-фактуры, обязаны представлять в налоговый орган журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (п. 5.2 ст. 174 НК РФ). В то же время у названных посредников, применяющих освобождение в соответствии со ст. 145 НК РФ, не возникают обязанности по представлению декларации по НДС, но только если они не являются налоговыми агентами и не выставляют счета-фактуры с выделенной суммой НДС в отношении собственных операций реализации товаров (работ, услуг).
Типовая ситуация: Каковы особенности обложения НДС при УСН (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)является налоговым агентом по НДС;
(Издательство "Главная книга", 2025)является налоговым агентом по НДС;
Готовое решение: Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)застройщики, которые организуют строительство, привлекают третьих лиц и перевыставляют инвестору счета-фактуры на приобретенные для него товары (работы, услуги).
(КонсультантПлюс, 2025)застройщики, которые организуют строительство, привлекают третьих лиц и перевыставляют инвестору счета-фактуры на приобретенные для него товары (работы, услуги).
Типовая ситуация: Когда и как упрощенец обязан подать декларацию по НДС или журнал учета счетов-фактур (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Как посредник 1 оплатило иностранному лицу, указанному в п. 1 ст. 161 НК РФ, приобретенные у него товары, местом реализации которых является территория РФ
(Издательство "Главная книга", 2025)Как посредник 1 оплатило иностранному лицу, указанному в п. 1 ст. 161 НК РФ, приобретенные у него товары, местом реализации которых является территория РФ