Налоговый агент перевыставил счет-Фактуру
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент перевыставил счет-Фактуру (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)А далее посредник должен перевыставить этот счет-фактуру на имя комитента (принципала). В перевыставленном счете-фактуре посредник повторит все реквизиты счета-фактуры, составленного им в качестве налогового агента, заменив лишь информацию о покупателе (в качестве реквизитов покупателя в этом перевыставленном счете-фактуре должны быть указаны реквизиты комитента (принципала)).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)А далее посредник должен перевыставить этот счет-фактуру на имя комитента (принципала). В перевыставленном счете-фактуре посредник повторит все реквизиты счета-фактуры, составленного им в качестве налогового агента, заменив лишь информацию о покупателе (в качестве реквизитов покупателя в этом перевыставленном счете-фактуре должны быть указаны реквизиты комитента (принципала)).
Статья: Проблемные вопросы налогообложения операций с ЦФА и УЦП
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Как в последнем указанном случае (когда последними обладателями ГЦП являются физические лица или банки) организация, выступившая налоговым агентом по НДС, может узнать о реализации драгоценных металлов эмитентом ГЦП именно в пользу физических лиц и банков, налоговое законодательство ответ не дает. Видимо, эмитент ГЦП, учитывая возможность прослеживания цепочки принадлежности ГЦП конкретным лицам, должен перевыставить в адрес такой организации счет-фактуру, выставляемый покупателям драгоценных металлов (по аналогии с перевыставлением счетов-фактур в рамках агентских отношений). Но на момент подготовки настоящего материала необходимые изменения в формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, не внесены, что, вероятно, исключает возможность принятия к вычету НДС организацией, исчислившей его в качестве налогового агента.
(Галицкий Э., Чермит Р.)
("Банковское обозрение. Приложение "FinLegal", 2024, N 2)Как в последнем указанном случае (когда последними обладателями ГЦП являются физические лица или банки) организация, выступившая налоговым агентом по НДС, может узнать о реализации драгоценных металлов эмитентом ГЦП именно в пользу физических лиц и банков, налоговое законодательство ответ не дает. Видимо, эмитент ГЦП, учитывая возможность прослеживания цепочки принадлежности ГЦП конкретным лицам, должен перевыставить в адрес такой организации счет-фактуру, выставляемый покупателям драгоценных металлов (по аналогии с перевыставлением счетов-фактур в рамках агентских отношений). Но на момент подготовки настоящего материала необходимые изменения в формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, не внесены, что, вероятно, исключает возможность принятия к вычету НДС организацией, исчислившей его в качестве налогового агента.
Готовое решение: Как заполнить обновленную форму журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (с 1 апреля 2026 г.)
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры продавца, на основании которого вы выставляете (перевыставляете) счет-фактуру от своего имени.
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры продавца, на основании которого вы выставляете (перевыставляете) счет-фактуру от своего имени.
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)перевыставлять принципалу полученные счета-фактуры и регистрировать перевыставленные счета-фактуры в журнале учета;
(КонсультантПлюс, 2026)перевыставлять принципалу полученные счета-фактуры и регистрировать перевыставленные счета-фактуры в журнале учета;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2026)вы приобретаете услуги у нерезидента для заказчика в рамках посреднического договора. В этом случае налоговым агентом является сама организация-заказчик (Письма Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269, от 04.07.2023 N 03-07-08/62096, УФНС России по МО от 19.12.2024 N 15-19/082886@). Действий по перевыставлению счетов-фактур вам совершать не нужно.
(КонсультантПлюс, 2026)вы приобретаете услуги у нерезидента для заказчика в рамках посреднического договора. В этом случае налоговым агентом является сама организация-заказчик (Письма Минфина России от 18.04.2024 N 03-07-08/36269, от 04.07.2023 N 03-07-08/62096, УФНС России по МО от 19.12.2024 N 15-19/082886@). Действий по перевыставлению счетов-фактур вам совершать не нужно.
Готовое решение: Порядок заполнения формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры продавца (декларации на товары, заявления о ввозе), на основании которого вы выставляете (перевыставляете) счет-фактуру от своего имени.
(КонсультантПлюс, 2026)В графе 12 укажите номер и дату счета-фактуры продавца (декларации на товары, заявления о ввозе), на основании которого вы выставляете (перевыставляете) счет-фактуру от своего имени.
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)вы выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в том числе по полученному авансу. Исключение - ситуация, когда вы посредник и перевыставили счет-фактуру с НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным или реализованным для заказчика: вам уплачивать этот налог не нужно (Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290);
(КонсультантПлюс, 2026)вы выставили счет-фактуру с выделенной суммой НДС, в том числе по полученному авансу. Исключение - ситуация, когда вы посредник и перевыставили счет-фактуру с НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным или реализованным для заказчика: вам уплачивать этот налог не нужно (Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290);
Готовое решение: Как заказчик исчисляет и уплачивает НДС по услугам в электронной форме, оказанным или приобретенным через посредника
(КонсультантПлюс, 2026)посредник российской организации заключает договор на оказание услуг в электронной форме с участвующим в расчетах российским посредником иностранной компании из страны, не являющейся членом ЕАЭС. В этом случае местом реализации услуг также является РФ, а налоговым агентом - посредник иностранной организации (пп. 4 п. 1 ст. 148, п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ). Он рассчитывает НДС и выставляет счет-фактуру либо в адрес организации (если ее посредник действует от ее имени), либо в адрес посредника (если посредник действует от своего имени). НДС можно принять к вычету, при этом во втором случае необходим счет-фактура, перевыставленный в адрес организации ее посредником;
(КонсультантПлюс, 2026)посредник российской организации заключает договор на оказание услуг в электронной форме с участвующим в расчетах российским посредником иностранной компании из страны, не являющейся членом ЕАЭС. В этом случае местом реализации услуг также является РФ, а налоговым агентом - посредник иностранной организации (пп. 4 п. 1 ст. 148, п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК РФ). Он рассчитывает НДС и выставляет счет-фактуру либо в адрес организации (если ее посредник действует от ее имени), либо в адрес посредника (если посредник действует от своего имени). НДС можно принять к вычету, при этом во втором случае необходим счет-фактура, перевыставленный в адрес организации ее посредником;