Налоговый агент ндс юридические услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс юридические услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.08.2017 N 612
(ред. от 09.01.2018)
"Об утверждении Положения об Административном департаменте"4.5.37. исполнение обязанностей налогоплательщика и налогового агента по исчислению (за исключением суммы НДС с платежей по оплате судебных издержек, связанных с представлением интересов Российской Федерации в международных судебных и иных юридических спорах, юридических и адвокатских услуг, выплатам по решениям Правительства Российской Федерации, связанным с исполнением судебных актов судебных органов иностранных государств, мировых соглашений, заключенных в рамках судебных процессов в судебных органах иностранных государств, а также оплате расходов на реализацию мероприятий федерального значения, связанных с внешнеэкономической деятельностью), удержанию и уплате налогов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование;
(ред. от 09.01.2018)
"Об утверждении Положения об Административном департаменте"4.5.37. исполнение обязанностей налогоплательщика и налогового агента по исчислению (за исключением суммы НДС с платежей по оплате судебных издержек, связанных с представлением интересов Российской Федерации в международных судебных и иных юридических спорах, юридических и адвокатских услуг, выплатам по решениям Правительства Российской Федерации, связанным с исполнением судебных актов судебных органов иностранных государств, мировых соглашений, заключенных в рамках судебных процессов в судебных органах иностранных государств, а также оплате расходов на реализацию мероприятий федерального значения, связанных с внешнеэкономической деятельностью), удержанию и уплате налогов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"...суммы компенсаций расходов иностранной организации, понесенных ею в связи с исполнением договора по оказанию услуг..., следует включать в налоговую базу при исчислении и уплате НДС в качестве налогового агента в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)"...суммы компенсаций расходов иностранной организации, понесенных ею в связи с исполнением договора по оказанию услуг..., следует включать в налоговую базу при исчислении и уплате НДС в качестве налогового агента в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса".
Вопрос: Адвокатское бюро, зарегистрированное в Республике Беларусь, оказывает услуги российской организации. Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС? Если да, то освобождается ли данная операция от НДС по пп. 14 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому местом реализации юридических услуг, оказываемых белорусским адвокатским бюро российской организации, признается территория РФ и такие услуги подлежат налогообложению НДС. Российская организация - покупатель услуг будет выступать в качестве налогового агента и обязана исчислить и уплатить налог в бюджет РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Поэтому местом реализации юридических услуг, оказываемых белорусским адвокатским бюро российской организации, признается территория РФ и такие услуги подлежат налогообложению НДС. Российская организация - покупатель услуг будет выступать в качестве налогового агента и обязана исчислить и уплатить налог в бюджет РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
(Консультация эксперта, 2023)Местом реализации услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются, в частности, юридические услуги (пп. 4 п. 29 Протокола).
(Консультация эксперта, 2023)Местом реализации услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются, в частности, юридические услуги (пп. 4 п. 29 Протокола).
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующими субъектами Республики Армения услуг российским юрлицам.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-07-13/1/87702)В случае если местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, то такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации и российские юридические лица, приобретающие услуги, исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость в качестве налоговых агентов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-07-13/1/87702)В случае если местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, то такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации и российские юридические лица, приобретающие услуги, исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость в качестве налоговых агентов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса.
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) по договору комиссии (агентскому договору) юридических услуг у иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)Таким образом, вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом при приобретении юридических услуг у иностранной организации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 Кодекса, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)Таким образом, вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом при приобретении юридических услуг у иностранной организации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 Кодекса, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
Вопрос: Российская организация (агент) по агентскому договору, действующая от своего имени, для оказания маркетинговых услуг другой российской организации (принципалу) привлекла иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговых органах в Российской Федерации. Каковы налоговые последствия по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Российская организация (агент) по агентскому договору, действующая от своего имени, для оказания маркетинговых услуг другой российской организации (принципалу) привлекла иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговых органах в Российской Федерации. Каковы налоговые последствия по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Вопрос: Российская организация (агент) по агентскому договору, действующая от своего имени, для оказания маркетинговых услуг другой российской организации (принципалу) привлекла иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговых органах в Российской Федерации. Каковы налоговые последствия по НДС?
Вопрос: Британская организация оказала российской организации 1 юридические услуги, но из-за санкций не смогла получить оплату, в связи с чем уступила право требования долга российской организации 2. Должна ли российская организация 2 при получении оплаты от российского должника исполнить обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российская организация 2, которой иностранная организация уступила право требования, вытекающее из договора оказания юридических услуг, не признается налоговым агентом по НДС при получении оплаты по данному договору от российского должника. Обязанности налогового агента по НДС должна исполнять российская организация - должник, которая приобрела у иностранной организации юридические услуги.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Российская организация 2, которой иностранная организация уступила право требования, вытекающее из договора оказания юридических услуг, не признается налоговым агентом по НДС при получении оплаты по данному договору от российского должника. Обязанности налогового агента по НДС должна исполнять российская организация - должник, которая приобрела у иностранной организации юридические услуги.