Налоговый агент НДС транспортные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС транспортные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался о выполнении обязанности налогового агента по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался о выполнении обязанности налогового агента по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(ред. от 17.11.2025)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В данном случае транспортные услуги оказывает иностранная организация, которая не состоит на налоговом учете в РФ и не предъявляет агенту НДС как российский налогоплательщик.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)В данном случае транспортные услуги оказывает иностранная организация, которая не состоит на налоговом учете в РФ и не предъявляет агенту НДС как российский налогоплательщик.
Готовое решение: Порядок исчисления НДС по работам и услугам, связанным с импортом товаров
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - ситуация, когда вы как экспедитор осуществили железнодорожную транспортировку товара по территории иностранного государства и территории РФ, а затем осуществили и его автомобильную доставку по России до заказчика в рамках единого договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг в международном сообщении. В этом случае ставка НДС со всех этих услуг составит 0%, поскольку они связаны с международной перевозкой (Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-08/64858);
(КонсультантПлюс, 2025)Исключение - ситуация, когда вы как экспедитор осуществили железнодорожную транспортировку товара по территории иностранного государства и территории РФ, а затем осуществили и его автомобильную доставку по России до заказчика в рамках единого договора на оказание транспортно-экспедиционных услуг в международном сообщении. В этом случае ставка НДС со всех этих услуг составит 0%, поскольку они связаны с международной перевозкой (Письмо Минфина России от 03.07.2025 N 03-07-08/64858);
Вопрос: По какой ставке НДС облагаются транспортно-экспедиционные услуги, оказанные в порту, при выгрузке товара в контейнерах с корабля при импорте? По какой ставке НДС облагаются услуги перевозки контейнеров от порта до склада по территории РФ автомобильным транспортом?
(Консультация эксперта, 2024)Что касается услуг, оказываемых импортерам в связи с ввозом товаров, НДС нужно начислять в общем порядке по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). В частности, эту ставку надо применить, если агент оказывает транспортно-экспедиционные услуги при организации перевозки импортных товаров от порта (ж/д станции) на территории Российской Федерации автомобильным транспортом (Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-07-08/2905).
(Консультация эксперта, 2024)Что касается услуг, оказываемых импортерам в связи с ввозом товаров, НДС нужно начислять в общем порядке по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). В частности, эту ставку надо применить, если агент оказывает транспортно-экспедиционные услуги при организации перевозки импортных товаров от порта (ж/д станции) на территории Российской Федерации автомобильным транспортом (Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-07-08/2905).
Вопрос: По договору о транспортно-экспедиционном обслуживании турецкая организация выставила документы и отдельной строкой выделила услугу по взвешиванию груза, оказанную в РФ. Выступает ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода нерезиденту за услугу по взвешиванию груза?
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации российская организация заключает договор с турецкой организацией, которая не имеет представительства на территории РФ. Таким образом, местом реализации услуг по взвешиванию груза, оказываемых в рамках транспортно-экспедиционного договора, территория РФ не является и такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ. Следовательно, российская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации российская организация заключает договор с турецкой организацией, которая не имеет представительства на территории РФ. Таким образом, местом реализации услуг по взвешиванию груза, оказываемых в рамках транспортно-экспедиционного договора, территория РФ не является и такие услуги не подлежат обложению НДС в РФ. Следовательно, российская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Работник был направлен в командировку в Казахстан на служебном автомобиле. В Казахстане были оказаны услуги по техническому обслуживанию автомобиля. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС в отношении услуг по техобслуживанию автомобиля, если автомобиль зарегистрирован на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Так, местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена (пп. 2 п. 29 Протокола).
(Консультация эксперта, 2023)Так, местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена (пп. 2 п. 29 Протокола).
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Российская организация, занимающаяся гостиничным бизнесом (заказчик), заключает договор на оказание транспортно-экспедиционных услуг с целью организации международных перевозок (импорт-экспорт) и перевозок по территории РФ с иностранной компанией (нерезидентом). Иностранная компания не является резидентом государства - члена ЕАЭС. В свою очередь, она поручает своему агенту - другой российской организации найти исполнителей и осуществить указанные перевозки для заказчика. Кто в такой ситуации признается исполнителем ТЭУ? Будет ли агент, привлеченный иностранной компанией, являться налоговым агентом по НДС, если расчеты от клиента будут проходить через него? Будет ли считаться налоговым агентом по НДС заказчик, если он напрямую будет производить оплату иностранной компании?
Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах, предоставляет российской организации за плату оборудование. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, предоставляет российской организации за плату оборудование для его использования при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг (в договоре не используются термины договора аренды), а стороны обозначены как заказчик и исполнитель?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, предоставляет российской организации за плату оборудование для его использования при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг (в договоре не используются термины договора аренды), а стороны обозначены как заказчик и исполнитель?
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом, даже если учесть оказание транспортных и страховых услуг третьими лицами, а не собственно поставщиком, то все равно Общество не выступало стороной по договорам с перевозчиками и страховщиками и поэтому оно не может быть налоговым агентом по НДС в отношении их услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом, даже если учесть оказание транспортных и страховых услуг третьими лицами, а не собственно поставщиком, то все равно Общество не выступало стороной по договорам с перевозчиками и страховщиками и поэтому оно не может быть налоговым агентом по НДС в отношении их услуг.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- именно действия агента (общества), не проявившего должную степень осмотрительности при выборе исполнителя по договору на оказание транспортных услуг, привели к отказу истцу в возмещении НДС, составивших убытки, размер которых подтвержден материалами дела и установлен судами;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- именно действия агента (общества), не проявившего должную степень осмотрительности при выборе исполнителя по договору на оказание транспортных услуг, привели к отказу истцу в возмещении НДС, составивших убытки, размер которых подтвержден материалами дела и установлен судами;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что перевозчик представил подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. Следовательно, у российской организации отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль при выплате доходов белорусской компании.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что перевозчик представил подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. Следовательно, у российской организации отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль при выплате доходов белорусской компании.