Налоговый агент НДС транспортные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС транспортные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки импортируемого груза оказывает экспедитор - иностранная организация из стран, не входящих в ЕАЭС
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России высказался о выполнении обязанности налогового агента по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России высказался о выполнении обязанности налогового агента по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых иностранной организацией.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи
Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговых органах, предоставляет российской организации за плату оборудование. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, предоставляет российской организации за плату оборудование для его использования при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг (в договоре не используются термины договора аренды), а стороны обозначены как заказчик и исполнитель?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Иностранная организация, не состоящая на учете в налоговом органе, предоставляет российской организации за плату оборудование для его использования при оказании транспортно-экспедиционных услуг. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если предоставление имущества осуществляется по договору оказания услуг (в договоре не используются термины договора аренды), а стороны обозначены как заказчик и исполнитель?
Вопрос: По какой ставке НДС облагаются транспортно-экспедиционные услуги, оказанные в порту, при выгрузке товара в контейнерах с корабля при импорте? По какой ставке НДС облагаются услуги перевозки контейнеров от порта до склада по территории РФ автомобильным транспортом?
(Консультация эксперта, 2024)Что касается услуг, оказываемых импортерам в связи с ввозом товаров, НДС нужно начислять в общем порядке по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). В частности, эту ставку надо применить, если агент оказывает транспортно-экспедиционные услуги при организации перевозки импортных товаров от порта (ж/д станции) на территории Российской Федерации автомобильным транспортом (Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-07-08/2905).
(Консультация эксперта, 2024)Что касается услуг, оказываемых импортерам в связи с ввозом товаров, НДС нужно начислять в общем порядке по ставке 20% (п. 3 ст. 164 НК РФ). В частности, эту ставку надо применить, если агент оказывает транспортно-экспедиционные услуги при организации перевозки импортных товаров от порта (ж/д станции) на территории Российской Федерации автомобильным транспортом (Письмо Минфина России от 17.01.2024 N 03-07-08/2905).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При таком варианте можно говорить о том, что в договоре поставки присутствуют элементы агентского договора и в части доставки поставщик выступает в роли посредника (агента). Соответственно, суммы возмещения, полученные от покупателя, в налоговую базу по НДС у поставщика не включаются.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При таком варианте можно говорить о том, что в договоре поставки присутствуют элементы агентского договора и в части доставки поставщик выступает в роли посредника (агента). Соответственно, суммы возмещения, полученные от покупателя, в налоговую базу по НДС у поставщика не включаются.
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы не импортируете товар, а приобретаете услугу. Поэтому весь платеж - это оплата услуг лизинга.
(КонсультантПлюс, 2026)Договором не предусмотрен переход права собственности. В этом случае вы не импортируете товар, а приобретаете услугу. Поэтому весь платеж - это оплата услуг лизинга.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае транспортно-экспедиционные услуги и услуги по перевозке товара оказывают компании - налогоплательщики Республики Казахстан, следовательно, местом реализации соответствующих услуг признается территория Республики Казахстан. Таким образом, взимание НДС осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан (абз. 2 п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2026)В данном случае транспортно-экспедиционные услуги и услуги по перевозке товара оказывают компании - налогоплательщики Республики Казахстан, следовательно, местом реализации соответствующих услуг признается территория Республики Казахстан. Таким образом, взимание НДС осуществляется в соответствии с законодательством Республики Казахстан (абз. 2 п. 28 Протокола).
Вопрос: Будет ли российская организация являться налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при выплате дохода иностранным организациям за ремонт автомобилей, а также выполнение функций платежного агента за пределами РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, место реализации услуг платежного агента, оказываемых резидентом Казахстана, определяется местом нахождения исполнителя и у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, место реализации услуг платежного агента, оказываемых резидентом Казахстана, определяется местом нахождения исполнителя и у российской организации не возникает обязанности налогового агента по НДС.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- именно действия агента (общества), не проявившего должную степень осмотрительности при выборе исполнителя по договору на оказание транспортных услуг, привели к отказу истцу в возмещении НДС, составивших убытки, размер которых подтвержден материалами дела и установлен судами;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- именно действия агента (общества), не проявившего должную степень осмотрительности при выборе исполнителя по договору на оказание транспортных услуг, привели к отказу истцу в возмещении НДС, составивших убытки, размер которых подтвержден материалами дела и установлен судами;
Вопрос: Российская организация (РО) имеет задолженности перед иностранным лицом по договору транспортной экспедиции и по аренде контейнеров. Право требования уступлено иностранному покупателю, у которого есть задолженность перед РО, и ими проведен зачет требований. Признается ли РО налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
(Консультация эксперта, 2023)Соответственно, российская организация, приобретающая данные транспортно-экспедиционные услуги, не признается налоговым агентом по НДС в отношении указанных услуг (Письмо Минфина России от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Российская организация перевозит товар своими силами. Иностранная компания не оказывает транспортные услуги.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Российская организация перевозит товар своими силами. Иностранная компания не оказывает транспортные услуги.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом, даже если учесть оказание транспортных и страховых услуг третьими лицами, а не собственно поставщиком, то все равно Общество не выступало стороной по договорам с перевозчиками и страховщиками и поэтому оно не может быть налоговым агентом по НДС в отношении их услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)При этом, даже если учесть оказание транспортных и страховых услуг третьими лицами, а не собственно поставщиком, то все равно Общество не выступало стороной по договорам с перевозчиками и страховщиками и поэтому оно не может быть налоговым агентом по НДС в отношении их услуг.