Налоговый агент ндс счет-фактура пример
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс счет-фактура пример (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту на УСН оформить счет-фактуру по агентскому договору при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, с образцом
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту на УСН оформить счет-фактуру по агентскому договору при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, с образцом
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"При отражении комиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС.
"О направлении информации для использования в работе"При отражении комиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС.
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Приобрели госимущество в августе 2023 г., должны в качестве налогового агента уплатить НДС и выставить счет-фактуру. Разбираюсь, как заполнить декларацию и что платить по ней. Надо отразить начисленный агентский НДС в разделе 2 НДС-декларации. Вычет сразу же ставлю в раздел 3, не дожидаясь уплаты агентского налога. Этот вычет затем перекочевывает в раздел 1 декларации. По итогам получится, к примеру:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Приобрели госимущество в августе 2023 г., должны в качестве налогового агента уплатить НДС и выставить счет-фактуру. Разбираюсь, как заполнить декларацию и что платить по ней. Надо отразить начисленный агентский НДС в разделе 2 НДС-декларации. Вычет сразу же ставлю в раздел 3, не дожидаясь уплаты агентского налога. Этот вычет затем перекочевывает в раздел 1 декларации. По итогам получится, к примеру:
Статья: НДС-2023: держим руку на пульсе
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Интересно, что не изменился и срок подачи в ИФНС журнала учета счетов-фактур: это по-прежнему 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Напомним, что такой журнал учета обязаны представлять в свою ИФНС посредники, реализующие товар с НДС, которые сами не платят НДС (к примеру, упрощенцы) и при этом они действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами. Так что срок сдачи журнала за последний квартал 2022 г. - не позднее 20 января 2023 г. <14>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Интересно, что не изменился и срок подачи в ИФНС журнала учета счетов-фактур: это по-прежнему 20-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Напомним, что такой журнал учета обязаны представлять в свою ИФНС посредники, реализующие товар с НДС, которые сами не платят НДС (к примеру, упрощенцы) и при этом они действуют от своего имени и не являются налоговыми агентами. Так что срок сдачи журнала за последний квартал 2022 г. - не позднее 20 января 2023 г. <14>
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В итоге даже плательщики НДС, которые имеют право на вычет входного НДС (к примеру, общережимники или упрощенцы, выбравшие общие ставки НДС), не могут предъявить к вычету входной иностранный НДС, который российскому заказчику предъявил контрагент-исполнитель из ЕАЭС. Такой налог, к примеру, включенный в счет (счет-фактуру, накладную или иной документ), можно учесть в составе налоговых затрат на приобретение самих работ или услуг <2>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)В итоге даже плательщики НДС, которые имеют право на вычет входного НДС (к примеру, общережимники или упрощенцы, выбравшие общие ставки НДС), не могут предъявить к вычету входной иностранный НДС, который российскому заказчику предъявил контрагент-исполнитель из ЕАЭС. Такой налог, к примеру, включенный в счет (счет-фактуру, накладную или иной документ), можно учесть в составе налоговых затрат на приобретение самих работ или услуг <2>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- должен исчислить агентский НДС, составить счет-фактуру и отразить его в декларации;
("Главная книга", 2023, N 24)- должен исчислить агентский НДС, составить счет-фактуру и отразить его в декларации;
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, участник проекта, применяющий освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьей 145.1 НК РФ, должен представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговую декларацию в случае исполнения им обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость, а также при выставлении покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, участник проекта, применяющий освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьей 145.1 НК РФ, должен представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговую декларацию в случае исполнения им обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость, а также при выставлении покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога.