Налоговый агент НДС счет-Фактура образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС счет-Фактура образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту на УСН оформить счет-фактуру по агентскому договору при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, с образцом
(КонсультантПлюс, 2025)Как агенту на УСН оформить счет-фактуру по агентскому договору при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, с образцом
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"При отражении комиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС.
"О направлении информации для использования в работе"При отражении комиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС.
<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
"О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный период"Пример 1. Аванс получен 5 ноября 2018 года, в сумме 118 ед., в том числе НДС -18 ед. выставлен счет-фактура на аванс N 358 от 05.11.2018. Отгрузка в счет аванса производится в мае 2019 года. 20 января 2019 года получена доплата НДС от покупателя в сумме 2 ед., продавцом составлен корректировочный счет-фактура N 1 от 20.01.2019 на аванс, полученный в ноябре 2018 года.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, участник проекта, применяющий освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьей 145.1 НК РФ, должен представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговую декларацию в случае исполнения им обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость, а также при выставлении покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, участник проекта, применяющий освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость в порядке, установленном статьей 145.1 НК РФ, должен представлять в установленном порядке в налоговый орган налоговую декларацию в случае исполнения им обязанностей налогового агента по налогу на добавленную стоимость, а также при выставлении покупателям счетов-фактур с выделенной суммой налога.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- при наличии счета-фактуры, составленного на предоплату;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- при наличии счета-фактуры, составленного на предоплату;
Статья: Продаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Если после отгрузки металлолома его стоимость изменится - к примеру, из-за выявления засоренности лома и корректировки его чистого веса, то продавец должен будет выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (КСФ). Правила оформления тут будут те же. То есть в нем также надо указать, что "НДС исчисляется налоговым агентом". И такой КСФ надо зарегистрировать с кодом операции "34" <11>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 24)Если после отгрузки металлолома его стоимость изменится - к примеру, из-за выявления засоренности лома и корректировки его чистого веса, то продавец должен будет выставить покупателю корректировочный счет-фактуру (КСФ). Правила оформления тут будут те же. То есть в нем также надо указать, что "НДС исчисляется налоговым агентом". И такой КСФ надо зарегистрировать с кодом операции "34" <11>:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Начисление НДС налоговым агентом по счету-фактуре. К примеру, при приобретении товаров на основе посреднических договоров. Но код 06 не применяется для операций:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Начисление НДС налоговым агентом по счету-фактуре. К примеру, при приобретении товаров на основе посреднических договоров. Но код 06 не применяется для операций:
Статья: Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Приобрели госимущество в августе 2023 г., должны в качестве налогового агента уплатить НДС и выставить счет-фактуру. Разбираюсь, как заполнить декларацию и что платить по ней. Надо отразить начисленный агентский НДС в разделе 2 НДС-декларации. Вычет сразу же ставлю в раздел 3, не дожидаясь уплаты агентского налога. Этот вычет затем перекочевывает в раздел 1 декларации. По итогам получится, к примеру:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 17)Приобрели госимущество в августе 2023 г., должны в качестве налогового агента уплатить НДС и выставить счет-фактуру. Разбираюсь, как заполнить декларацию и что платить по ней. Надо отразить начисленный агентский НДС в разделе 2 НДС-декларации. Вычет сразу же ставлю в раздел 3, не дожидаясь уплаты агентского налога. Этот вычет затем перекочевывает в раздел 1 декларации. По итогам получится, к примеру:
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
(Издательство "Главная книга", 2025)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)- должен исчислить агентский НДС, составить счет-фактуру и отразить его в декларации;
("Главная книга", 2023, N 24)- должен исчислить агентский НДС, составить счет-фактуру и отразить его в декларации;