Налоговый агент НДС счет-Фактура образец
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС счет-Фактура образец (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как агенту на УСН оформить счет-фактуру по агентскому договору при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, с образцом
(КонсультантПлюс, 2026)Как агенту на УСН оформить счет-фактуру по агентскому договору при выполнении обязанностей налогового агента по НДС, с образцом
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Есть случаи, когда для вычета НДС счет-фактуру нужно составить для себя. К примеру, если вы выполняете строительно-монтажные работы для собственного потребления или являетесь налоговым агентом по НДС при покупке товаров у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ (п. п. 20, 23 Правил ведения книги покупок).
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Образец заполнения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"При отражении комиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС.
"О направлении информации для использования в работе"При отражении комиссионером (агентом) операций по реализации собственных товаров в книге продаж записи по счету-фактуре с КВО 15 должны быть указаны: номер и дата счета-фактуры, наименование и ИНН/КПП покупателя, стоимость товаров (работ, услуг) по счету-фактуре с НДС и без НДС, сумма НДС.
Формы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 01.09.2025 N 03-07-11/84973 <"Входной" НДС при продаже медных полуфабрикатов>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Пример расчета НДС налоговым агентом при покупке медных полуфабрикатов. ООО "Бетта" (продавец) и ООО "Дельта" (покупатель) заключили в текущем квартале договор на поставку медных полуфабрикатов. Продавец применяет ОСНО и не включен в специальный перечень Минпромторга и ФНС. Покупатель включен в указанный перечень. То есть он обязан исчислить НДС за продавца по расчетной ставке 20/120.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 23)Пример расчета НДС налоговым агентом при покупке медных полуфабрикатов. ООО "Бетта" (продавец) и ООО "Дельта" (покупатель) заключили в текущем квартале договор на поставку медных полуфабрикатов. Продавец применяет ОСНО и не включен в специальный перечень Минпромторга и ФНС. Покупатель включен в указанный перечень. То есть он обязан исчислить НДС за продавца по расчетной ставке 20/120.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендатора
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
Статья: Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, в целях УСН на дату перечисления арендодателю 100 тыс. руб. считаются оплаченными арендодателю и расходы в виде относящегося к арендной плате входного НДС в сумме 20 тыс. руб. Что может служить подтверждающим это документом? В нашем примере на дату прекращения обязательства перед арендодателем на 120 тыс. руб. у организации есть только платежка на перечисление ему 100 тыс. руб. (и составленный ею в одном экземпляре счет-фактура на 20 тыс. руб., который сам по себе факт уплаты не подтверждает). Вот ответ специалиста ФНС.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Таким образом, в целях УСН на дату перечисления арендодателю 100 тыс. руб. считаются оплаченными арендодателю и расходы в виде относящегося к арендной плате входного НДС в сумме 20 тыс. руб. Что может служить подтверждающим это документом? В нашем примере на дату прекращения обязательства перед арендодателем на 120 тыс. руб. у организации есть только платежка на перечисление ему 100 тыс. руб. (и составленный ею в одном экземпляре счет-фактура на 20 тыс. руб., который сам по себе факт уплаты не подтверждает). Вот ответ специалиста ФНС.
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
(Издательство "Главная книга", 2026)Пример. Учет по агентскому договору на коммунальные услуги
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)А что со счетами-фактурами? Они должны быть, если покупатель - организация или ИП. Если маркетплейс выступает в роли комиссионера, то он выставляет УПД-1 покупателю (юрлицу или ИП), а продавец на основании копии такого УПД-1 выставляет счет-фактуру или УПД-1 маркетплейсу. Если же маркетплейс действует как агент от имени и за счет продавца либо просто оказывает услуги по поиску покупателя, то продавец выставляет счет-фактуру (УПД-1) напрямую покупателю. Иногда маркетплейс сам оформляет такой УПД-1 от имени продавца: тогда продавец просто регистрирует его в книге продаж и переносит в свой НДС-учет.
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Да, такое может быть. Как сохраняется обязанность платить НДС в ряде случаев и на упрощенке с небольшими доходами - при наличии права на НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ. К примеру, если АУСНщик выставит счет-фактуру на свои товары, работы, услуги с выделенной суммой НДС <15>. Или если АУСНщик <16>:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Да, такое может быть. Как сохраняется обязанность платить НДС в ряде случаев и на упрощенке с небольшими доходами - при наличии права на НДС-освобождение по ст. 145 НК РФ. К примеру, если АУСНщик выставит счет-фактуру на свои товары, работы, услуги с выделенной суммой НДС <15>. Или если АУСНщик <16>:
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2026)Должен быть установлен срок, когда агент обязан перечислить вам оплату (предоплату) от покупателей, известить вас о дате ее поступления и передать копии счетов-фактур или данные из них (если действует от своего имени). Вы начисляете НДС на дату прихода средств на расчетный счет агента. В течение пяти дней вы должны выставить агенту счет-фактуру.
(КонсультантПлюс, 2026)Должен быть установлен срок, когда агент обязан перечислить вам оплату (предоплату) от покупателей, известить вас о дате ее поступления и передать копии счетов-фактур или данные из них (если действует от своего имени). Вы начисляете НДС на дату прихода средств на расчетный счет агента. В течение пяти дней вы должны выставить агенту счет-фактуру.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)3) продавец - плательщик НДС неправомерно указал в первичном документе на отгрузку лома "Без налога (НДС)" (вместо "НДС исчисляется налоговым агентом").