Налоговый агент НДС проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДС у налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДС у налогового агента
Статья: НДС, налог на прибыль и УСН у образовательных учреждений в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)К вычету налогоплательщик может принять сумму НДС на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 5)К вычету налогоплательщик может принять сумму НДС на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Путеводитель по сделкам. Агентирование. ПринципалСумма вознаграждения (без учета НДС), причитающегося агенту, в общем случае учитывается в корреспонденции с дебетом счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". При продаже объекта недвижимости с убытком возможна корреспонденция с дебетом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы" (п. 44 ФСБУ 6/2020) <*>, <**>.
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. Приобретатель<**> С предоплаты (аванса), перечисляемой правообладателю по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, не названное в пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, организация-приобретатель в качестве налогового агента удерживает НДС, что отражается по дебету счета 60 (аналитический счет 60-а) или 76 (аналитический счет 76-а) в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (аналитический счет 68-НДС "Расчеты по НДС"). Сумма НДС по приобретенному НМА отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60 (аналитический счет 60-пр) или 76 (аналитический счет 76-пр). После принятия на учет НМА приобретатель имеет право принять к вычету удержанную сумму НДС (при наличии такого права).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленный налоговым агентом НДС в полной сумме принимается к вычету. Таким образом, при пересчете числящегося на счете 76 обязательства по уплате НДС в бюджет, а также при пересчете суммы НДС, числящейся на счете 19, субсчет "Суммы НДС по оказанным услугам, уплачиваемые в бюджет в качестве налогового агента", у организации не возникает ни уменьшения экономических выгод, ни их увеличения, в связи с чем организация, на наш взгляд, может не признавать разницы по НДС, уплачиваемому в бюджет в качестве налогового агента, в составе доходов и расходов. При таком подходе указанные разницы отражаются по дебету счета 19 и кредиту счета 76 (в случае увеличения курса иностранной валюты) и обратной записью - в случае, если курс уменьшился. Такой порядок учета курсовых разниц отвечает требованию рациональности ведения бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008), поскольку в налоговом учете курсовых разниц в части НДС не возникает (о чем будет сказано ниже). В данной консультации бухгалтерские записи приведены исходя из традиционного учета сумм возникающих разниц с признанием прочих доходов и расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленный налоговым агентом НДС в полной сумме принимается к вычету. Таким образом, при пересчете числящегося на счете 76 обязательства по уплате НДС в бюджет, а также при пересчете суммы НДС, числящейся на счете 19, субсчет "Суммы НДС по оказанным услугам, уплачиваемые в бюджет в качестве налогового агента", у организации не возникает ни уменьшения экономических выгод, ни их увеличения, в связи с чем организация, на наш взгляд, может не признавать разницы по НДС, уплачиваемому в бюджет в качестве налогового агента, в составе доходов и расходов. При таком подходе указанные разницы отражаются по дебету счета 19 и кредиту счета 76 (в случае увеличения курса иностранной валюты) и обратной записью - в случае, если курс уменьшился. Такой порядок учета курсовых разниц отвечает требованию рациональности ведения бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008), поскольку в налоговом учете курсовых разниц в части НДС не возникает (о чем будет сказано ниже). В данной консультации бухгалтерские записи приведены исходя из традиционного учета сумм возникающих разниц с признанием прочих доходов и расходов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)76-НДС "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента".
(Консультация эксперта, 2025)76-НДС "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение металлолома у юридического лица, являющегося плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку организация - покупатель металлолома является налоговым агентом по НДС (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), то задолженность перед продавцом не учитывает сумму исчисленного ею налога.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку организация - покупатель металлолома является налоговым агентом по НДС (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), то задолженность перед продавцом не учитывает сумму исчисленного ею налога.
Корреспонденция счетов: По договору поставки организация реализует покупателю готовую продукцию и за отдельное вознаграждение принимает на себя обязанность по организации ее доставки до склада покупателя. Для осуществления доставки готовой продукции организацией от своего имени, но за счет покупателя заключен договор с автотранспортной компанией. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Данный порядок может быть следующим. Ежемесячно сумма НДС, подлежащая удержанию из дохода сублицензиара, перечислению в бюджет и последующему вычету, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При этом, поскольку обязательство по перечислению НДС не является обязательством перед иностранным сублицензиаром, одновременно в аналитическом учете по счету 76 отражается уменьшение на сумму НДС обязательства перед сублицензиаром и образование обязательства перед бюджетом по уплате НДС в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2025)Данный порядок может быть следующим. Ежемесячно сумма НДС, подлежащая удержанию из дохода сублицензиара, перечислению в бюджет и последующему вычету, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При этом, поскольку обязательство по перечислению НДС не является обязательством перед иностранным сублицензиаром, одновременно в аналитическом учете по счету 76 отражается уменьшение на сумму НДС обязательства перед сублицензиаром и образование обязательства перед бюджетом по уплате НДС в качестве налогового агента.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете арендатора расходы по аренде здания, находящегося в муниципальной собственности и составляющего муниципальную казну? Арендодателем является орган власти (Комитет по управлению муниципальным имуществом)...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Данные записи приведены ниже в таблице проводок <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Данные записи приведены ниже в таблице проводок <*>.
Корреспонденция счетов: Организация арендует торговые площади у другой организации (арендодателя). По условиям договора аренды обязанность по оплате коммунальных услуг возложена на арендатора. Для расчетов за коммунальные услуги, потребляемые организацией на арендуемых площадях, между сторонами заключен отдельный агентский договор. Как отражаются в учете организации-арендатора операции по приобретению коммунальных услуг через посредника (арендодателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Для учета расчетов с арендодателем (агентом) по агентскому договору организация может применять счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Принятие к учету расходов в размере стоимости коммунальных услуг (без НДС), приобретенных через агента, а также расходов в виде агентского вознаграждения (без НДС) отражается бухгалтерской записью по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Для учета расчетов с арендодателем (агентом) по агентскому договору организация может применять счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Принятие к учету расходов в размере стоимости коммунальных услуг (без НДС), приобретенных через агента, а также расходов в виде агентского вознаграждения (без НДС) отражается бухгалтерской записью по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).