Налоговый агент НДС проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДС у налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДС у налогового агента
Корреспонденция счетов: По договору поставки организация реализует покупателю готовую продукцию и за отдельное вознаграждение принимает на себя обязанность по организации ее доставки до склада покупателя. Для осуществления доставки готовой продукции организацией от своего имени, но за счет покупателя заключен договор с автотранспортной компанией. Как отражаются в учете организации указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению рассмотренных операций производятся с учетом изложенного, а также правил, установленных Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. Приобретатель<**> С предоплаты (аванса), перечисляемой правообладателю по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, не названное в пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, организация-приобретатель в качестве налогового агента удерживает НДС, что отражается по дебету счета 60 (аналитический счет 60-а) или 76 (аналитический счет 76-а) в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (аналитический счет 68-НДС "Расчеты по НДС"). Сумма НДС по приобретенному НМА отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60 (аналитический счет 60-пр) или 76 (аналитический счет 76-пр). После принятия на учет НМА приобретатель имеет право принять к вычету удержанную сумму НДС (при наличии такого права).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)76-НДС "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента".
(Консультация эксперта, 2025)76-НДС "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-агента операции по приобретению недвижимости (здания) для принципала, если по условиям договора агент действует от своего имени, участвует в расчетах и получает агентское вознаграждение на условиях 100%-ной предоплаты?..
(Консультация эксперта, 2025)При применении метода начисления предоплата, полученная агентом в счет вознаграждения, не признается доходом на основании пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. Выручка от оказания посреднических услуг учитывается в составе доходов для целей налогообложения прибыли на дату принятия отчета агента принципалом независимо от поступления денежных средств. Это следует из п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)При применении метода начисления предоплата, полученная агентом в счет вознаграждения, не признается доходом на основании пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ. Выручка от оказания посреднических услуг учитывается в составе доходов для целей налогообложения прибыли на дату принятия отчета агента принципалом независимо от поступления денежных средств. Это следует из п. п. 1, 3 ст. 271 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленный налоговым агентом НДС в полной сумме принимается к вычету. Таким образом, при пересчете числящегося на счете 76 обязательства по уплате НДС в бюджет, а также при пересчете суммы НДС, числящейся на счете 19, субсчет "Суммы НДС по оказанным услугам, уплачиваемые в бюджет в качестве налогового агента", у организации не возникает ни уменьшения экономических выгод, ни их увеличения, в связи с чем организация, на наш взгляд, может не признавать разницы по НДС, уплачиваемому в бюджет в качестве налогового агента, в составе доходов и расходов. При таком подходе указанные разницы отражаются по дебету счета 19 и кредиту счета 76 (в случае увеличения курса иностранной валюты) и обратной записью - в случае, если курс уменьшился. Такой порядок учета курсовых разниц отвечает требованию рациональности ведения бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008), поскольку в налоговом учете курсовых разниц в части НДС не возникает (о чем будет сказано ниже). В данной консультации бухгалтерские записи приведены исходя из традиционного учета сумм возникающих разниц с признанием прочих доходов и расходов.
(Консультация эксперта, 2025)Исчисленный налоговым агентом НДС в полной сумме принимается к вычету. Таким образом, при пересчете числящегося на счете 76 обязательства по уплате НДС в бюджет, а также при пересчете суммы НДС, числящейся на счете 19, субсчет "Суммы НДС по оказанным услугам, уплачиваемые в бюджет в качестве налогового агента", у организации не возникает ни уменьшения экономических выгод, ни их увеличения, в связи с чем организация, на наш взгляд, может не признавать разницы по НДС, уплачиваемому в бюджет в качестве налогового агента, в составе доходов и расходов. При таком подходе указанные разницы отражаются по дебету счета 19 и кредиту счета 76 (в случае увеличения курса иностранной валюты) и обратной записью - в случае, если курс уменьшился. Такой порядок учета курсовых разниц отвечает требованию рациональности ведения бухгалтерского учета (п. 6 ПБУ 1/2008), поскольку в налоговом учете курсовых разниц в части НДС не возникает (о чем будет сказано ниже). В данной консультации бухгалтерские записи приведены исходя из традиционного учета сумм возникающих разниц с признанием прочих доходов и расходов.
Корреспонденция счетов: Организация арендует торговые площади у другой организации (арендодателя). По условиям договора аренды обязанность по оплате коммунальных услуг возложена на арендатора. Для расчетов за коммунальные услуги, потребляемые организацией на арендуемых площадях, между сторонами заключен отдельный агентский договор. Как отражаются в учете организации-арендатора операции по приобретению коммунальных услуг через посредника (арендодателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Для учета расчетов с арендодателем (агентом) по агентскому договору организация может применять счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Принятие к учету расходов в размере стоимости коммунальных услуг (без НДС), приобретенных через агента, а также расходов в виде агентского вознаграждения (без НДС) отражается бухгалтерской записью по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
(Консультация эксперта, 2025)Для учета расчетов с арендодателем (агентом) по агентскому договору организация может применять счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Принятие к учету расходов в размере стоимости коммунальных услуг (без НДС), приобретенных через агента, а также расходов в виде агентского вознаграждения (без НДС) отражается бухгалтерской записью по дебету счета 44 "Расходы на продажу" в корреспонденции с кредитом счета 76 (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретенную недвижимость, имеющую признаки ОС, примите к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете. Она включает, в частности: сумму, уплаченную агентом продавцу (без учета НДС), вознаграждение агента (без учета НДС), а также сумму возмещаемых расходов (без учета НДС), понесенных агентом в связи с исполнением договора (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
(КонсультантПлюс, 2025)Приобретенную недвижимость, имеющую признаки ОС, примите к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта ОС в бухучете. Она включает, в частности: сумму, уплаченную агентом продавцу (без учета НДС), вознаграждение агента (без учета НДС), а также сумму возмещаемых расходов (без учета НДС), понесенных агентом в связи с исполнением договора (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 9, 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В случае если в контракте по реализации работ (услуг) с налогоплательщиком - иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговом органе, не предусмотрена сумма НДС, подлежащая уплате в российский бюджет, российский покупатель - налоговый агент самостоятельно определяет налоговую базу (увеличивает стоимость приобретения на сумму налога) и исчисляет НДС.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В случае если в контракте по реализации работ (услуг) с налогоплательщиком - иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговом органе, не предусмотрена сумма НДС, подлежащая уплате в российский бюджет, российский покупатель - налоговый агент самостоятельно определяет налоговую базу (увеличивает стоимость приобретения на сумму налога) и исчисляет НДС.
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, через посредника (агента), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Плата от покупателя за проданное здание поступает после государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю и принятия принципалом отчета агента. Из полученной оплаты агент удерживает агентское вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты. Как отражаются в учете принципала указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся на основании Инструкции по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся на основании Инструкции по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-агента операции по приобретению объекта недвижимости для принципала, если для исполнения поручения принципала организация заключила субагентский договор? По условиям агентского (субагентского) договора агент (субагент) действует от своего имени...
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного. Записи приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся с учетом изложенного. Записи приведены ниже в таблице проводок.