Налоговый агент ндс представительство
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс представительство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы? Если да, то какие налоговые ставки применяются в такой ситуации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы? Если да, то какие налоговые ставки применяются в такой ситуации?
Вопрос: Организация заключила агентский договор с организацией из Киргизии, которая за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента в РФ открыт расчетный счет - представительство, через которое производятся расчеты. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила агентский договор с организацией из Киргизии. По договору иностранная организация является агентом и за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента на территории РФ открыт расчетный счет в банке и зарегистрировано представительство. Расчеты с контрагентами производятся через представительство.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила агентский договор с организацией из Киргизии. По договору иностранная организация является агентом и за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента на территории РФ открыт расчетный счет в банке и зарегистрировано представительство. Расчеты с контрагентами производятся через представительство.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 24.11.2016 N 2518-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы иностранной организации "ЭРИЭЛЛ ГМБХ" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации"Разрешение же вопроса об уплате налога на добавленную стоимость иностранной организацией в лице своего представительства либо налоговым агентом в конкретном деле заявителя, как непосредственно связанного с установлением фактических обстоятельств, не входит в компетенцию Конституционного Суда Российской Федерации, установленную в статье 125 Конституции Российской Федерации и статье 3 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации".
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы иностранной организации "ЭРИЭЛЛ ГМБХ" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации"Разрешение же вопроса об уплате налога на добавленную стоимость иностранной организацией в лице своего представительства либо налоговым агентом в конкретном деле заявителя, как непосредственно связанного с установлением фактических обстоятельств, не входит в компетенцию Конституционного Суда Российской Федерации, установленную в статье 125 Конституции Российской Федерации и статье 3 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации".
<Письмо> ФНС РФ от 21.03.2006 N ШТ-6-03/297@
<О разъяснениях по применению НДС в отношении операций, облагаемых по ставке 0 процентов, за IV квартал 2005 года>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Иностранная организация, не состоящая на учете в российских налоговых органах, по договору купли-продажи приобрела на территории Российской Федерации недвижимость. В дальнейшем данный объект недвижимости был реализован иностранной организацией российской организации - покупателю. В целях осуществления деятельности на территории Российской Федерации иностранная организация встала на учет в налоговых органах, образовав представительство иностранной организации. Оплата за реализованный ранее объект недвижимости поступила от российского покупателя на расчетный счет представительства иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации.
<О разъяснениях по применению НДС в отношении операций, облагаемых по ставке 0 процентов, за IV квартал 2005 года>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Иностранная организация, не состоящая на учете в российских налоговых органах, по договору купли-продажи приобрела на территории Российской Федерации недвижимость. В дальнейшем данный объект недвижимости был реализован иностранной организацией российской организации - покупателю. В целях осуществления деятельности на территории Российской Федерации иностранная организация встала на учет в налоговых органах, образовав представительство иностранной организации. Оплата за реализованный ранее объект недвижимости поступила от российского покупателя на расчетный счет представительства иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, общество, как налоговый агент, неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, общество, как налоговый агент, неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, по нашему мнению, поскольку услуги казахстанской организации будут приобретаться постоянным представительством российской организации в Казахстане, общество не будет признаваться налоговым агентом по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, по нашему мнению, поскольку услуги казахстанской организации будут приобретаться постоянным представительством российской организации в Казахстане, общество не будет признаваться налоговым агентом по НДС.
Вопрос: По условиям договора ООО (поверенный) через свой иностранный филиал за вознаграждение погашает задолженность доверителя перед канадским поставщиком. Выступает ли доверитель налоговым агентом по НДС при выплате вознаграждения поверенному?
(Консультация эксперта, 2025)Получается, что плательщиком НДС выступает именно юридическое лицо, а филиалы (представительства) российских организаций плательщиками НДС не являются.
(Консультация эксперта, 2025)Получается, что плательщиком НДС выступает именно юридическое лицо, а филиалы (представительства) российских организаций плательщиками НДС не являются.
Вопрос: Российская организация - заказчик собирается заключить с иностранной организацией, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, договор об оказании услуг по регистрации товарного знака на территории иностранного государства. Будет ли являться организация при приобретении услуг налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - заказчик собирается заключить с иностранной организацией, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, договор об оказании услуг по регистрации товарного знака на территории иностранного государства. Будет ли являться организация при приобретении услуг налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - заказчик собирается заключить с иностранной организацией, не имеющей на территории РФ постоянного представительства, договор об оказании услуг по регистрации товарного знака на территории иностранного государства. Будет ли являться организация при приобретении услуг налоговым агентом по НДС?
Вопрос: Организация перечисляет плату за товар иностранному поставщику через агента - резидента Индонезии, которому выплачивается агентское вознаграждение. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты поставщику и налоговым агентом по НДС в части агентского вознаграждения?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация перечисляет плату за товар иностранному поставщику через агента - резидента Индонезии, действующему от имени организации, которому за оказанные услуги выплачивается агентское вознаграждение. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты поставщику и налоговым агентом по НДС в части агентского вознаграждения? Агент и поставщик не состоят на учете в налоговых органах РФ, не имеют постоянных представительств в РФ. Поставка товара осуществляется с территории иностранного государства.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация перечисляет плату за товар иностранному поставщику через агента - резидента Индонезии, действующему от имени организации, которому за оказанные услуги выплачивается агентское вознаграждение. Является ли организация налоговым агентом по налогу на прибыль в части оплаты поставщику и налоговым агентом по НДС в части агентского вознаграждения? Агент и поставщик не состоят на учете в налоговых органах РФ, не имеют постоянных представительств в РФ. Поставка товара осуществляется с территории иностранного государства.
Вопрос: Должна ли организация удерживать налог на прибыль и НДС при выплате дохода иностранной организации - резиденту Италии (не состоит на учете в РФ) за предоставленное право использования ее товарного знака?
(Консультация эксперта, 2024)Место осуществления деятельности покупателя определяется на основании государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство) (п. 1 ст. 148 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Место осуществления деятельности покупателя определяется на основании государственной регистрации организации или индивидуального предпринимателя, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации - на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организации, места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги) приобретены через это постоянное представительство) (п. 1 ст. 148 НК РФ).
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации услуг - Россия, то вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, в том числе если оплата услуг в адрес исполнителя из Казахстана осуществляется со счета представительства вашей организации, находящегося в Республике Казахстан (п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/64906).
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации услуг - Россия, то вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, в том числе если оплата услуг в адрес исполнителя из Казахстана осуществляется со счета представительства вашей организации, находящегося в Республике Казахстан (п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/64906).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, в целях НДС организация считается "осуществляющей деятельность в РФ", только если она или ее представительство зарегистрировано в РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Таким образом, в целях НДС организация считается "осуществляющей деятельность в РФ", только если она или ее представительство зарегистрировано в РФ.
Типовая ситуация: Когда организация будет налоговым агентом
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом по НДС вы станете в ситуациях, которые перечислены в ст. 161 НК РФ. Самые распространенные: аренда госимущества и оплата услуг нерезидентов.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом по НДС вы станете в ситуациях, которые перечислены в ст. 161 НК РФ. Самые распространенные: аренда госимущества и оплата услуг нерезидентов.
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?