Налоговый агент ндс представительство
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс представительство (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы? Если да, то какие налоговые ставки применяются в такой ситуации?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация на ОСН арендует на территории РФ недвижимое имущество у взаимозависимой иностранной организации, не имеющей представительства на территории РФ. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль при перечислении иностранной организации арендной платы? Если да, то какие налоговые ставки применяются в такой ситуации?
Вопрос: Организация заключила агентский договор с организацией из Киргизии, которая за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента в РФ открыт расчетный счет - представительство, через которое производятся расчеты. Должна ли российская организация выступать налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила агентский договор с организацией из Киргизии. По договору иностранная организация является агентом и за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента на территории РФ открыт расчетный счет в банке и зарегистрировано представительство. Расчеты с контрагентами производятся через представительство.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на ОСН заключила агентский договор с организацией из Киргизии. По договору иностранная организация является агентом и за вознаграждение производит расчеты с контрагентами российской организации. У агента на территории РФ открыт расчетный счет в банке и зарегистрировано представительство. Расчеты с контрагентами производятся через представительство.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 24.11.2016 N 2518-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы иностранной организации "ЭРИЭЛЛ ГМБХ" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации"Разрешение же вопроса об уплате налога на добавленную стоимость иностранной организацией в лице своего представительства либо налоговым агентом в конкретном деле заявителя, как непосредственно связанного с установлением фактических обстоятельств, не входит в компетенцию Конституционного Суда Российской Федерации, установленную в статье 125 Конституции Российской Федерации и статье 3 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации".
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы иностранной организации "ЭРИЭЛЛ ГМБХ" на нарушение конституционных прав и свобод абзацем вторым пункта 2 статьи 11 Налогового кодекса Российской Федерации"Разрешение же вопроса об уплате налога на добавленную стоимость иностранной организацией в лице своего представительства либо налоговым агентом в конкретном деле заявителя, как непосредственно связанного с установлением фактических обстоятельств, не входит в компетенцию Конституционного Суда Российской Федерации, установленную в статье 125 Конституции Российской Федерации и статье 3 Федерального конституционного закона "О Конституционном Суде Российской Федерации".
<Письмо> ФНС РФ от 21.03.2006 N ШТ-6-03/297@
<О разъяснениях по применению НДС в отношении операций, облагаемых по ставке 0 процентов, за IV квартал 2005 года>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Иностранная организация, не состоящая на учете в российских налоговых органах, по договору купли-продажи приобрела на территории Российской Федерации недвижимость. В дальнейшем данный объект недвижимости был реализован иностранной организацией российской организации - покупателю. В целях осуществления деятельности на территории Российской Федерации иностранная организация встала на учет в налоговых органах, образовав представительство иностранной организации. Оплата за реализованный ранее объект недвижимости поступила от российского покупателя на расчетный счет представительства иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации.
<О разъяснениях по применению НДС в отношении операций, облагаемых по ставке 0 процентов, за IV квартал 2005 года>
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость при осуществлении операций, предусмотренных пунктом 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации")Иностранная организация, не состоящая на учете в российских налоговых органах, по договору купли-продажи приобрела на территории Российской Федерации недвижимость. В дальнейшем данный объект недвижимости был реализован иностранной организацией российской организации - покупателю. В целях осуществления деятельности на территории Российской Федерации иностранная организация встала на учет в налоговых органах, образовав представительство иностранной организации. Оплата за реализованный ранее объект недвижимости поступила от российского покупателя на расчетный счет представительства иностранной организации, состоящей на учете в налоговых органах Российской Федерации.
Типовая ситуация: Когда организация будет налоговым агентом
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по НДС вы станете в ситуациях, которые перечислены в ст. 161 НК РФ. Самые распространенные: аренда госимущества и оплата услуг нерезидентов.
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговым агентом по НДС вы станете в ситуациях, которые перечислены в ст. 161 НК РФ. Самые распространенные: аренда госимущества и оплата услуг нерезидентов.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации услуг - Россия, то вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, в том числе если оплата услуг в адрес исполнителя из Казахстана осуществляется со счета представительства вашей организации, находящегося в Республике Казахстан (п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/64906).
(КонсультантПлюс, 2026)Если место реализации услуг - Россия, то вы должны исполнить обязанности налогового агента по НДС, в том числе если оплата услуг в адрес исполнителя из Казахстана осуществляется со счета представительства вашей организации, находящегося в Республике Казахстан (п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. п. 1, 3, 5 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/64906).
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2026)Консультационные услуги, которые оказаны иностранной компании, как правило, не облагаются НДС. Исключение - услуги ее постоянному представительству в России.
(КонсультантПлюс, 2026)Консультационные услуги, которые оказаны иностранной компании, как правило, не облагаются НДС. Исключение - услуги ее постоянному представительству в России.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация-исполнитель не имеет постоянного представительства на территории РФ и не состоит на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. В связи с этим организация-заказчик признается налоговым агентом. Она обязана исчислить НДС, удержать его из денежных средств, подлежащих перечислению исполнителю, и уплатить сумму налога в бюджет равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ). НДС уплачивается в рублях путем перечисления денежных средств в бюджет в качестве ЕНП (п. п. 1, 14, 16 ст. 45 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации организация-исполнитель не имеет постоянного представительства на территории РФ и не состоит на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика. В связи с этим организация-заказчик признается налоговым агентом. Она обязана исчислить НДС, удержать его из денежных средств, подлежащих перечислению исполнителю, и уплатить сумму налога в бюджет равными долями не позднее 28-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ). НДС уплачивается в рублях путем перечисления денежных средств в бюджет в качестве ЕНП (п. п. 1, 14, 16 ст. 45 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом указанные положения НК РФ приводили к потерям бюджета, поскольку наличие у иностранного контрагента ИНН вовсе не означает, что эта компания обязательно ведет на территории РФ какую-либо деятельность, имеет представительство, уплачивает НДС в российский бюджет и сдает соответствующую налоговую отчетность.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом указанные положения НК РФ приводили к потерям бюджета, поскольку наличие у иностранного контрагента ИНН вовсе не означает, что эта компания обязательно ведет на территории РФ какую-либо деятельность, имеет представительство, уплачивает НДС в российский бюджет и сдает соответствующую налоговую отчетность.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, представляющей интересы иностранной организации по договору поручения при реализации на территории РФ ее недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051)Вопрос: В мае 2017 г. состоялась сделка купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации. Российская организация представляла при этом интересы иностранной организации по договору поручения. То есть выступила в роли представителя. Постоянного филиала или иного представительства на территории Российской Федерации иностранная организация не имела(ет).
(Письмо Минфина России от 12.07.2023 N 03-07-08/65051)Вопрос: В мае 2017 г. состоялась сделка купли-продажи недвижимого имущества, принадлежащего иностранной организации. Российская организация представляла при этом интересы иностранной организации по договору поручения. То есть выступила в роли представителя. Постоянного филиала или иного представительства на территории Российской Федерации иностранная организация не имела(ет).
Статья: Дипломатический иммунитет
(Сперанская Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вопросы налогообложения лиц, обладающих дипломатическим иммунитетом, в российском законодательстве регламентируются Постановлением Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 "О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей".
(Сперанская Л.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вопросы налогообложения лиц, обладающих дипломатическим иммунитетом, в российском законодательстве регламентируются Постановлением Правительства РФ от 30.12.2000 N 1033 "О применении нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) для официального использования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного использования дипломатическим или административно-техническим персоналом этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, общество, как налоговый агент, неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)(-) 5. По мнению ИФНС, общество, как налоговый агент, неправомерно не удержало НДС при сдаче в аренду и продаже объектов недвижимости на территории РФ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, по нашему мнению, поскольку услуги казахстанской организации будут приобретаться постоянным представительством российской организации в Казахстане, общество не будет признаваться налоговым агентом по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Следовательно, по нашему мнению, поскольку услуги казахстанской организации будут приобретаться постоянным представительством российской организации в Казахстане, общество не будет признаваться налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Российской организации оказывает консультационные услуги киргизская организация. Является ли российская организация налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль? Нужно ли заполнять налоговый расчет доходов, выплаченных иностранной организации, и сумм удержанных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)При этом российская организация признается налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты должна начислить, удержать и уплатить НДС с дохода киргизской организации - исполнителя (п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)При этом российская организация признается налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты должна начислить, удержать и уплатить НДС с дохода киргизской организации - исполнителя (п. 28 Протокола).