Налоговый агент ндс нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
(ред. от 30.01.2026)При реализации налогоплательщиками товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок таких товаров налогоплательщик составляет счета-фактуры, корректировочные счета-фактуры без учета сумм налога. При этом в указанных счетах-фактурах, корректировочных счетах-фактурах делается соответствующая надпись или ставится штамп "НДС исчисляется налоговым агентом".
Готовое решение: Счет-фактура при УСН (актуально до 31.12.2025 включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Также следует помнить, что в ряде случаев даже при освобождении от НДС счета-фактуры выставлять обязательно, например если вы налоговый агент по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также следует помнить, что в ряде случаев даже при освобождении от НДС счета-фактуры выставлять обязательно, например если вы налоговый агент по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)От обязанностей налоговых агентов не избавлены организации и предприниматели на УСН, которые с 2025 года стали налогоплательщиками НДС, но могут получить автоматическое освобождение. Наличие или отсутствие освобождения не избавляет их от статуса налоговых агентов по НДС при наличии операций из ст. 161 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)От обязанностей налоговых агентов не избавлены организации и предприниматели на УСН, которые с 2025 года стали налогоплательщиками НДС, но могут получить автоматическое освобождение. Наличие или отсутствие освобождения не избавляет их от статуса налоговых агентов по НДС при наличии операций из ст. 161 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)УСН не освобождает вас от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)УСН не освобождает вас от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600 указывается, что согласно пункту 3 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600 указывается, что согласно пункту 3 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налоговыми агентами в соответствии со статьей 161 НК РФ.
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2026)Декларацию представляют налогоплательщики, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС. Сдают декларацию в электронном виде по месту учета организации не позднее 25 числа следующего квартала. Декларацию на бумаге разрешено сдавать только налоговым агентам - неплательщикам НДС (ст. 174 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Декларацию представляют налогоплательщики, кроме получивших освобождение, налоговые агенты, а также неплательщики и освобожденные от налога, выставившие счет-фактуру с НДС. Сдают декларацию в электронном виде по месту учета организации не позднее 25 числа следующего квартала. Декларацию на бумаге разрешено сдавать только налоговым агентам - неплательщикам НДС (ст. 174 НК РФ).
Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация - арендатор государственного (муниципального) имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", признается налоговым агентом по НДС, если (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330):
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация - арендатор государственного (муниципального) имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", признается налоговым агентом по НДС, если (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330):
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионеры, поверенные, агенты также исчисляют и уплачивают "ввозной" НДС (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ (п. 1)). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет. Посредники, указанные в п. 4 ст. 151 НК РФ, уплачивают НДС как налоговые агенты.
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионеры, поверенные, агенты также исчисляют и уплачивают "ввозной" НДС (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ (п. 1)). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет. Посредники, указанные в п. 4 ст. 151 НК РФ, уплачивают НДС как налоговые агенты.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2026)- при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)- при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)УСН не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)УСН не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).