Налоговый агент ндс нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДСОПРЕДЕЛЕНИЕ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС НАЛОГОВЫМИ АГЕНТАМИ
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными в пункте 8 статьи 161 НК РФ"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация через Интернет приобретает у иностранной организации - правообладателя программное обеспечение по договору об отчуждении исключительных прав. Признается ли организация налоговым агентом по НДС? На основании какой статьи НК РФ определяется место реализации услуг: ст. 148 НК РФ или ст. 174.2 НК РФ?
Готовое решение: Счет-фактура при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Также следует помнить, что в ряде случаев даже при освобождении от НДС счета-фактуры выставлять обязательно, например если вы налоговый агент по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также следует помнить, что в ряде случаев даже при освобождении от НДС счета-фактуры выставлять обязательно, например если вы налоговый агент по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)От обязанностей налоговых агентов не избавлены организации и предприниматели на УСН, которые с 2025 года стали налогоплательщиками НДС, но могут получить автоматическое освобождение. Наличие или отсутствие освобождения не избавляет их от статуса налоговых агентов по НДС при наличии операций из ст. 161 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)От обязанностей налоговых агентов не избавлены организации и предприниматели на УСН, которые с 2025 года стали налогоплательщиками НДС, но могут получить автоматическое освобождение. Наличие или отсутствие освобождения не избавляет их от статуса налоговых агентов по НДС при наличии операций из ст. 161 НК РФ.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)- при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)- при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссионеры, поверенные, агенты также исчисляют и уплачивают "ввозной" НДС (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ (п. 1)). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет. Посредники, указанные в п. 4 ст. 151 НК РФ, уплачивают НДС как налоговые агенты.
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссионеры, поверенные, агенты также исчисляют и уплачивают "ввозной" НДС (п. 4 ст. 151 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@ (п. 1)). Если посреднический договор предусматривает реализацию товаров доверителя, комитента, принципала, данное правило действует по товарам, которые посредник принял на учет. Посредники, указанные в п. 4 ст. 151 НК РФ, уплачивают НДС как налоговые агенты.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)УСН не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)УСН не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)В самом конце 2022 г. было внесено несколько точечных поправок в НК. В том числе касающихся НДС-агентов. Посмотрим, как в 2023 г. агенты по НДС должны платить этот налог в бюджет и когда можно принимать к вычету агентский НДС. Причем напомним, что налоговыми агентами могут быть и неплательщики НДС, к примеру упрощенцы.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)В самом конце 2022 г. было внесено несколько точечных поправок в НК. В том числе касающихся НДС-агентов. Посмотрим, как в 2023 г. агенты по НДС должны платить этот налог в бюджет и когда можно принимать к вычету агентский НДС. Причем напомним, что налоговыми агентами могут быть и неплательщики НДС, к примеру упрощенцы.
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Однако в ряде случаев законодатель тем не менее предполагает в качестве налогоплательщиков именно публично-правовые образования. Так, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ обязанности налогового агента по НДС возложены на арендаторов государственного (муниципального) имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю (публично-правовому образованию в лице соответствующих органов), и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС. Поскольку налоговый агент (ст. 24 НК РФ) не может существовать без налогоплательщика, в данном примере налогоплательщиком косвенно предполагается соответствующее публично-правовое образование. Следует отметить, что в ряде Определений КС РФ (от 2 октября 2003 года N 384-О, от 1 октября 2009 года N 1345-О-О, от 21 ноября 2013 года N 1817-О) подобная правовая конструкция не была признана неконституционной. Другой пример: в Определениях КС РФ от 1 ноября 2007 года N 719-О-О, от 19 февраля 2009 года N 123-О-Р изучался вопрос обложения НДС и налогом на прибыль организаций по реализации лесхозами древесины, полученной от рубок ухода за лесом. При этом данная древесина лесхозам на каком-либо праве не принадлежит (входит в состав казны публично-правового образования), вследствие чего налогоплательщиком по существу опять же косвенно признается публично-правовое образование.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Однако в ряде случаев законодатель тем не менее предполагает в качестве налогоплательщиков именно публично-правовые образования. Так, согласно п. 3 ст. 161 НК РФ обязанности налогового агента по НДС возложены на арендаторов государственного (муниципального) имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю (публично-правовому образованию в лице соответствующих органов), и перечислить в бюджет соответствующую сумму НДС. Поскольку налоговый агент (ст. 24 НК РФ) не может существовать без налогоплательщика, в данном примере налогоплательщиком косвенно предполагается соответствующее публично-правовое образование. Следует отметить, что в ряде Определений КС РФ (от 2 октября 2003 года N 384-О, от 1 октября 2009 года N 1345-О-О, от 21 ноября 2013 года N 1817-О) подобная правовая конструкция не была признана неконституционной. Другой пример: в Определениях КС РФ от 1 ноября 2007 года N 719-О-О, от 19 февраля 2009 года N 123-О-Р изучался вопрос обложения НДС и налогом на прибыль организаций по реализации лесхозами древесины, полученной от рубок ухода за лесом. При этом данная древесина лесхозам на каком-либо праве не принадлежит (входит в состав казны публично-правового образования), вследствие чего налогоплательщиком по существу опять же косвенно признается публично-правовое образование.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация - арендатор государственного (муниципального) имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", признается налоговым агентом по НДС, если (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330):
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация - арендатор государственного (муниципального) имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", признается налоговым агентом по НДС, если (п. 3 ст. 161 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330):
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)УСН не освобождает вас от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)УСН не освобождает вас от обязанностей налогового агента по НДС (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).