Налоговый агент НДС еаэс
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент НДС еаэс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте услуг из Белоруссии, если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
(КонсультантПлюс, 2025)При импорте услуг из Белоруссии, если услуги вам оказывает резидент Белоруссии, порядок обложения НДС зависит от того, какая страна является местом реализации услуг.
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС при заказе услуг у резидента Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)2. НДС при заказе услуг у резидента Казахстана
Нормативные акты
"Договор о Евразийском экономическом союзе"
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
(Подписан в г. Астане 29.05.2014)
(ред. от 25.05.2023)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 24.06.2024)IV. Порядок взимания косвенных налогов при выполнении
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)По услугам на территории Белоруссии, Казахстана и других стран ЕАЭС, а также по договорам с резидентами этих стран правила те же. Если место реализации - Россия, российская организация при экспорте услуг платит НДС как обычно, при импорте - как налоговый агент. Если место реализации - не Россия, НДС нет. Место реализации определяют по тем же правилам, что и для стран вне ЕАЭС (п. 29 Протокола о косвенных налогах).
Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза в государства - члены ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) или из этих государств оказывает экспедитор из государства - члена ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Признается ли клиент налоговым агентом по НДС, если транспортно-экспедиционные услуги по организации перевозки груза в государства - члены ЕАЭС (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) или из этих государств оказывает экспедитор из государства - члена ЕАЭС
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги оказаны российским организациям и ИП иностранным продавцом, который не встал на учет в налоговом органе, то согласно п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС они самостоятельно исчисляют и платят НДС как налоговые агенты. Вместе с тем действующая редакция Налогового кодекса РФ не ставит обязанность российских налоговых агентов платить "налог на Google" в прямую зависимость от того, встал ли иностранный продавец на учет в налоговом органе.
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги оказаны российским организациям и ИП иностранным продавцом, который не встал на учет в налоговом органе, то согласно п. 10 Порядка взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС они самостоятельно исчисляют и платят НДС как налоговые агенты. Вместе с тем действующая редакция Налогового кодекса РФ не ставит обязанность российских налоговых агентов платить "налог на Google" в прямую зависимость от того, встал ли иностранный продавец на учет в налоговом органе.
Статья: Евразийское экономическое пространство: налоговые риски государства и способы их устранения
(Андреева А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)В первом случае организация Х осуществляет свою деятельность по продаже товаров физическим лицам на территории России, приобретая товары для последующей перепродажи у контрагента из Республики Казахстан. В данном случае деятельность является облагаемой НДС и местом реализации признается Российская Федерация. Во втором случае российская организация не приобретает товар у контрагента из Казахстана, а заключает агентский договор для последующей реализации продукции на территории России без перехода права собственности. В таком случае, согласно п. 13.3 Протокола о взимании косвенных налогов к Договору о ЕАЭС, если товары реализуются налогоплательщиком одного государства - члена ЕАЭС через комиссионера, поверенного или агента другого государства - члена ЕАЭС, уплата НДС осуществляется собственником данного товара либо, если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС - комиссионером, агентом или поверенным. Налоговым кодексом РФ не предусмотрена обязанность по уплате НДС при импорте товаров на территорию России с территории государства - члена ЕАЭС комиссионером, поверенным или агентом <14>. Таким образом, у агента не возникает обязанности по уплате НДС при ввозе и реализации товара в рамках агентского договора. Данная позиция также подтверждена письмом Минфина от 23 июля 2019 г. N 03-07-14/54833. В случае с крупнейшими налогоплательщиками потери бюджета от подобного шага могут стать огромными.
(Андреева А.Н.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)В первом случае организация Х осуществляет свою деятельность по продаже товаров физическим лицам на территории России, приобретая товары для последующей перепродажи у контрагента из Республики Казахстан. В данном случае деятельность является облагаемой НДС и местом реализации признается Российская Федерация. Во втором случае российская организация не приобретает товар у контрагента из Казахстана, а заключает агентский договор для последующей реализации продукции на территории России без перехода права собственности. В таком случае, согласно п. 13.3 Протокола о взимании косвенных налогов к Договору о ЕАЭС, если товары реализуются налогоплательщиком одного государства - члена ЕАЭС через комиссионера, поверенного или агента другого государства - члена ЕАЭС, уплата НДС осуществляется собственником данного товара либо, если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС - комиссионером, агентом или поверенным. Налоговым кодексом РФ не предусмотрена обязанность по уплате НДС при импорте товаров на территорию России с территории государства - члена ЕАЭС комиссионером, поверенным или агентом <14>. Таким образом, у агента не возникает обязанности по уплате НДС при ввозе и реализации товара в рамках агентского договора. Данная позиция также подтверждена письмом Минфина от 23 июля 2019 г. N 03-07-14/54833. В случае с крупнейшими налогоплательщиками потери бюджета от подобного шага могут стать огромными.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Есть ли особенности заполнения декларации по НДС налоговым агентом при импорте услуг из ЕАЭС