Налоговый агент ндс цессия
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс цессия (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФНалоговым агентом признается покупатель имущественных прав по договору об уступке прав требования у иностранного лица, не состоящего на налоговом учете в РФ >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией права требования долга российской организации другой российской организации и заполнении разд. 2 декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-08/82114)Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если нерезидент уступает свое право требования долга другой российской организации (цеденту)?
(Письмо Минфина России от 29.08.2023 N 03-07-08/82114)Вопрос: У российской организации (резидента) есть кредиторская задолженность перед иностранной организацией (Великобритания) (нерезидентом) по Международному лицензионному соглашению. Сохраняется ли за резидентом обязанность налогового агента по НДС, если нерезидент уступает свое право требования долга другой российской организации (цеденту)?
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при уступке иностранной организацией, оказывающей российской организации услуги в электронной форме, прав требования их оплаты во II квартале 2022 г.
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-08/9511)Вопрос: Между Обществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту - Организация) (покупатель) и иностранной компанией (поставщик услуг, оказываемых в электронной форме, состоит на учете в налоговых органах РФ) заключен Договор на оказание услуг в электронной форме (далее по тексту - Договор).
(Письмо Минфина России от 06.02.2024 N 03-07-08/9511)Вопрос: Между Обществом с ограниченной ответственностью (далее по тексту - Организация) (покупатель) и иностранной компанией (поставщик услуг, оказываемых в электронной форме, состоит на учете в налоговых органах РФ) заключен Договор на оказание услуг в электронной форме (далее по тексту - Договор).
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 23.04.2004 N 03-2-06/1/1054/22@
"О налоге на добавленную стоимость"В случае если в основе договора финансирования под уступку денежного требования лежат операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, то суммы налога, уплаченные финансовому агенту в составе его вознаграждения, не подлежат вычету, а на основании пункта 2 статьи 170 Кодекса учитываются в стоимости услуг.
"О налоге на добавленную стоимость"В случае если в основе договора финансирования под уступку денежного требования лежат операции по реализации товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом на добавленную стоимость, то суммы налога, уплаченные финансовому агенту в составе его вознаграждения, не подлежат вычету, а на основании пункта 2 статьи 170 Кодекса учитываются в стоимости услуг.
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)От уплаты НДС освобождены:
(КонсультантПлюс, 2025)От уплаты НДС освобождены:
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)По операциям в рамках уступки права требования цессионарий не выступает налоговым агентом по НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)По операциям в рамках уступки права требования цессионарий не выступает налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Цена в лицензионном договоре между российской (лицензиат) и сингапурской (лицензиар) организациями определена с учетом российского НДС 20%. У российской организации образовался долг, который продан по договору цессии организации из Казахстана. Какие налоги возникают у российской организации при выплате долга?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Обязанности налогового агента сохраняются за российским лицензиатом и в том случае, когда иностранный лицензиар уступает право требования долга. Поэтому при выплате цессионарию дохода, возникшего по лицензионному договору, российская организация (лицензиат) будет являться налоговым агентом по НДС, и соответственно, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Обязанности налогового агента сохраняются за российским лицензиатом и в том случае, когда иностранный лицензиар уступает право требования долга. Поэтому при выплате цессионарию дохода, возникшего по лицензионному договору, российская организация (лицензиат) будет являться налоговым агентом по НДС, и соответственно, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
Готовое решение: Как облагаются НДС консультационные услуги с участием иностранной компании
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная компания указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то российская организация по общему правилу рассчитывает, удерживает и уплачивает налог как налоговый агент (п. 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за ней и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг (Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 03.09.2024 N 03-07-08/83409, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114).
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная компания указана в п. 1 ст. 161 НК РФ, то российская организация по общему правилу рассчитывает, удерживает и уплачивает налог как налоговый агент (п. 2 ст. 161 НК РФ). Обязанности налогового агента сохраняются за ней и в случае, если такое иностранное лицо уступает другой российской организации право требования долга по оплате услуг (Письма Минфина России от 20.12.2024 N 03-08-05/129547, от 03.09.2024 N 03-07-08/83409, от 29.08.2023 N 03-07-08/82114).
Вопрос: Об НДС при переуступке иностранным лицом - продавцом права требования долга к российской организации - покупателю, приобретающей морское судно с рассрочкой платежа, другой российской организации.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-07-08/83409)Учитывая изложенное, российская организация, которая приобрела у иностранного лица морское судно, местом реализации которого признается территория Российской Федерации, плата за которое производится в адрес другой российской организации в связи с тем, что право требования долга к российской организации - покупателю переуступлено иностранным лицом этой другой российской организации, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента при каждом перечислении части уступленной суммы долга. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 171 Кодекса такие суммы налога подлежат принятию к вычету.
(Письмо Минфина России от 03.09.2024 N 03-07-08/83409)Учитывая изложенное, российская организация, которая приобрела у иностранного лица морское судно, местом реализации которого признается территория Российской Федерации, плата за которое производится в адрес другой российской организации в связи с тем, что право требования долга к российской организации - покупателю переуступлено иностранным лицом этой другой российской организации, исчисляет, удерживает и уплачивает в бюджет НДС в качестве налогового агента при каждом перечислении части уступленной суммы долга. При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 171 Кодекса такие суммы налога подлежат принятию к вычету.
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, должна ли российская организация выполнять обязанности налогового агента по НДС по услугам, оказанным иностранным поставщиком, когда их не оплачивают ему из-за переуступки им долга другому иностранному лицу.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, должна ли российская организация выполнять обязанности налогового агента по НДС по услугам, оказанным иностранным поставщиком, когда их не оплачивают ему из-за переуступки им долга другому иностранному лицу.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете передача банку права требования к покупателю по договору факторинга?..
(Консультация эксперта, 2025)По договору факторинга (договору финансирования под уступку денежного требования) клиент обязуется уступить финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги. Фактор, в свою очередь, обязуется совершить не менее двух действий, установленных п. 1 ст. 824 ГК РФ, которые связаны с денежными требованиями, являющимися предметом уступки (п. 1 ст. 824 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)По договору факторинга (договору финансирования под уступку денежного требования) клиент обязуется уступить финансовому агенту (фактору) денежные требования к третьему лицу (должнику) и оплатить оказанные услуги. Фактор, в свою очередь, обязуется совершить не менее двух действий, установленных п. 1 ст. 824 ГК РФ, которые связаны с денежными требованиями, являющимися предметом уступки (п. 1 ст. 824 ГК РФ).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Схема интересна для получения денег в условиях кризиса, когда существует задолженность покупателей. В этой схеме используются банки. Суть ее заключается в следующем (рис. 3.8). Поставщик передает банку (финансовому агенту) уже существующий или будущий долг своего покупателя. А банк за определенное вознаграждение финансирует фирму в размере полученной дебиторской задолженности. После заключения договора банк перечисляет продавцу 70 - 90% от суммы уступаемого требования, а оставшуюся сумму за минусом комиссии - после погашения долга покупателем.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Схема интересна для получения денег в условиях кризиса, когда существует задолженность покупателей. В этой схеме используются банки. Суть ее заключается в следующем (рис. 3.8). Поставщик передает банку (финансовому агенту) уже существующий или будущий долг своего покупателя. А банк за определенное вознаграждение финансирует фирму в размере полученной дебиторской задолженности. После заключения договора банк перечисляет продавцу 70 - 90% от суммы уступаемого требования, а оставшуюся сумму за минусом комиссии - после погашения долга покупателем.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Должен ли налоговый агент уплачивать НДС с оплаты иностранному продавцу в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной организации услуги, фактическая оплата за которые не производится в связи с тем, что права требования долга к российскому покупателю услуг переуступлены иностранным продавцом другому иностранному лицу, имеющему задолженность перед российской организацией. В такой ситуации российская организация должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента.
Должен ли налоговый агент уплачивать НДС с оплаты иностранному продавцу в неденежной форме
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России рассмотрел ситуацию, когда российская организация приобретает у иностранной организации услуги, фактическая оплата за которые не производится в связи с тем, что права требования долга к российскому покупателю услуг переуступлены иностранным продавцом другому иностранному лицу, имеющему задолженность перед российской организацией. В такой ситуации российская организация должна исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДС в качестве налогового агента.
Типовая ситуация: Факторинг: бухучет у клиента
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО "Альфа" по договору факторинга уступает дебиторскую задолженность покупателя на 1 000 000 руб. за 1 000 000 руб. Комиссии за факторинговое обслуживание и обработку документов - 48 600 руб. (комиссия без НДС - 40 500 руб., НДС - 8 100 руб.).
(Издательство "Главная книга", 2025)ООО "Альфа" по договору факторинга уступает дебиторскую задолженность покупателя на 1 000 000 руб. за 1 000 000 руб. Комиссии за факторинговое обслуживание и обработку документов - 48 600 руб. (комиссия без НДС - 40 500 руб., НДС - 8 100 руб.).
Вопрос: Организация-цедент из Франции без госрегистрации и представительства в РФ передала право требования по договору займа российской организации. Возникают ли у цессионария обязанности налогового агента по удержанию НДС при выплате вознаграждения цеденту?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате вознаграждения иностранной организации - цеденту за уступку прав денежного требования обязанностей налогового агента по НДС у российской организации - цессионария не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: При выплате вознаграждения иностранной организации - цеденту за уступку прав денежного требования обязанностей налогового агента по НДС у российской организации - цессионария не возникает.