Налоговый агент ндс аренда земли
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндс аренда земли (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФНалоговыми агентами не признаются:
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Оценка муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, при реализации муниципального имущества обязанность по уплате НДС в бюджет лежит на его покупателе - налоговом агенте, а не на продавце..."
(КонсультантПлюс, 2026)Таким образом, при реализации муниципального имущества обязанность по уплате НДС в бюджет лежит на его покупателе - налоговом агенте, а не на продавце..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если аванс перечислен в счет арендной платы по договору аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, то у прежнего арендатора не возникает вопроса о применении нормы пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ. Это обусловлено тем, что в такой ситуации у прежнего арендатора не возникает обязанностей налогового агента по НДС (см. раздел "НДС при аренде государственных и муниципальных земельных участков").
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.4. Является ли налоговым агентом арендатор государственного (муниципального) земельного участка, если его аренда освобождена от НДС?
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 10.06.2002 N 03-1-09/1558/16-Х194
"О порядке исчисления НДС при аренде земельных участков"Операция по передаче в аренду земельного участка показывается налоговым агентом в приложении "В" Декларации по налогу на добавленную стоимость.
"О порядке исчисления НДС при аренде земельных участков"Операция по передаче в аренду земельного участка показывается налоговым агентом в приложении "В" Декларации по налогу на добавленную стоимость.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При отказе арендодателя от пересчета платы за сервитут путем включения в нее суммы НДС налоговый агент находится в ситуации уплаты налога в бюджет за счет собственных средств (с возможностью применения вычета при выполнении условия об использовании земли в облагаемых НДС операциях).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При отказе арендодателя от пересчета платы за сервитут путем включения в нее суммы НДС налоговый агент находится в ситуации уплаты налога в бюджет за счет собственных средств (с возможностью применения вычета при выполнении условия об использовании земли в облагаемых НДС операциях).
Вопрос: Об НДС при предоставлении казенным учреждением права ограниченного пользования земельным участком (сервитута) в отношении земельных участков, находящихся в собственности субъектов РФ.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-07-11/6133)В целях строительства объекта инфраструктуры заключаются договоры аренды, а также соглашения о праве ограниченного пользования (сервитуте) на земельные участки в соответствии с документацией по планировке территории.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-07-11/6133)В целях строительства объекта инфраструктуры заключаются договоры аренды, а также соглашения о праве ограниченного пользования (сервитуте) на земельные участки в соответствии с документацией по планировке территории.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В свою очередь, положения действующего налогового законодательства предусматривают два случая, в рамках которых на лицо, получившее в пользование имущество, находящееся в публичной собственности, возлагаются обязанности налогового агента по НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)В свою очередь, положения действующего налогового законодательства предусматривают два случая, в рамках которых на лицо, получившее в пользование имущество, находящееся в публичной собственности, возлагаются обязанности налогового агента по НДС.
Вопрос: Нужно ли организации - арендатору муниципального земельного участка отражать операции по аренде в разд. 7 (освобождаемые от НДС операции) декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2026)В случае аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", организация-арендатор признается налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)В случае аренды федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус", организация-арендатор признается налоговым агентом по НДС (п. 3 ст. 161 НК РФ).
Статья: Пользование водным объектом и НДС
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)На основании п. 44 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС <2> (приложение 2) разд. 7 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом. Поэтому обязанность по представлению декларации распространяется также на налоговых агентов - арендаторов публичных земельных участков. Единственное, поскольку срабатывает освобождение от налогообложения, им следует в декларации заполнить разд. 7. В нем в графе 1 проставляется код операции 1010251, в графе 2 фиксируется сумма уплаченной за налоговый период (квартал) арендной платы. Показатели в графах 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (в названных графах ставится прочерк) (см. по аналогии Письма ФНС России от 20.02.2017 N СД-4-3/3123@, от 12.05.2011 N КЕ-4-3/7618@).
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)На основании п. 44 Порядка заполнения налоговой декларации по НДС <2> (приложение 2) разд. 7 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом. Поэтому обязанность по представлению декларации распространяется также на налоговых агентов - арендаторов публичных земельных участков. Единственное, поскольку срабатывает освобождение от налогообложения, им следует в декларации заполнить разд. 7. В нем в графе 1 проставляется код операции 1010251, в графе 2 фиксируется сумма уплаченной за налоговый период (квартал) арендной платы. Показатели в графах 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (в названных графах ставится прочерк) (см. по аналогии Письма ФНС России от 20.02.2017 N СД-4-3/3123@, от 12.05.2011 N КЕ-4-3/7618@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому у организаций (предпринимателей), арендующих земельные участки и признающихся налоговыми агентами в соответствии со ст. 161 НК РФ, не возникает обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДС с сумм арендной платы при аренде земельных участков (письмо Минфина России от 02.04.2010 N 03-07-11/90).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому у организаций (предпринимателей), арендующих земельные участки и признающихся налоговыми агентами в соответствии со ст. 161 НК РФ, не возникает обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДС с сумм арендной платы при аренде земельных участков (письмо Минфина России от 02.04.2010 N 03-07-11/90).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)При аренде земли НДС не удерживают (Письмо Минфина от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
(Издательство "Главная книга", 2026)При аренде земли НДС не удерживают (Письмо Минфина от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить аренду муниципальной земли в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить аренду муниципальной земли в декларации по НДС
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить аренду муниципальной земли в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить аренду муниципальной земли в декларации по НДС
Готовое решение: Как учреждению-арендатору отразить в учете операции по аренде земельного участка
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли арендатор налоговым агентом по НДС при аренде земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности
(КонсультантПлюс, 2026)Признается ли арендатор налоговым агентом по НДС при аренде земельного участка, находящегося в государственной (муниципальной) собственности