Налоговый агент ндфл ПРИ ПОКУПКЕ ИМУЩЕСТВА У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндфл ПРИ ПОКУПКЕ ИМУЩЕСТВА У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом организация признается, когда физлицо получает от нее доходы - зарплату, дивиденды, проценты по займу, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг и др. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом организация признается, когда физлицо получает от нее доходы - зарплату, дивиденды, проценты по займу, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг и др. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам (ст. 226 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно - покупка имущества у физлица со статусом ИП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно - покупка имущества у физлица со статусом ИП.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение по договору купли-продажи земельного участка для производственных целей у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2025)В отношении дохода, выплачиваемого физическому лицу - продавцу земельного участка, организация-покупатель не признается налоговым агентом по НДФЛ. С дохода, полученного от продажи земельного участка, продавец (физическое лицо) исчисление и уплату НДФЛ производит самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В отношении дохода, выплачиваемого физическому лицу - продавцу земельного участка, организация-покупатель не признается налоговым агентом по НДФЛ. С дохода, полученного от продажи земельного участка, продавец (физическое лицо) исчисление и уплату НДФЛ производит самостоятельно (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При этом расходы руководителя общества превышают сумму полученных (задекларированных) доходов, в связи с чем одним из возможных источников приобретения данного имущества являлись денежные средства, полученные от общества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При этом расходы руководителя общества превышают сумму полученных (задекларированных) доходов, в связи с чем одним из возможных источников приобретения данного имущества являлись денежные средства, полученные от общества.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
Вопрос: Принято решение о распределении чистой прибыли между участниками ООО. Один из участников (организация) продал свою долю гражданину и отказался от получения дивидендов в пользу нового участника. Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ у бывшего и нового участников общества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)У физического лица - покупателя доли может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае, если оно приобрело долю в ООО по цене ниже рыночной. Организация, продавшая долю, признается в отношении этого дохода налоговым агентом (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)У физического лица - покупателя доли может возникнуть облагаемый НДФЛ доход в виде материальной выгоды в случае, если оно приобрело долю в ООО по цене ниже рыночной. Организация, продавшая долю, признается в отношении этого дохода налоговым агентом (пп. 3 п. 1, п. 4 ст. 212, п. 1 ст. 226 НК РФ).
Вопрос: В счет погашения подотчетной задолженности работник-резидент передает организации автомобиль (в собственности менее трех лет). Как учитывается данная операция для целей НДФЛ и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)При получении автомобиля в качестве отступного от физического лица удерживать НДФЛ не нужно, так как организация в этом случае не является налоговым агентом. Физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-04-06/4-210).
(Консультация эксперта, 2023)При получении автомобиля в качестве отступного от физического лица удерживать НДФЛ не нужно, так как организация в этом случае не является налоговым агентом. Физическое лицо обязано самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.09.2011 N 03-04-06/4-210).
Вопрос: Является ли ООО налоговым агентом по НДФЛ, если участники продают свои доли по номинальной стоимости?
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Следовательно, организация, купившая доли, не признается налоговым агентом (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Физические лица при продаже имущества, принадлежащего им на праве собственности, и имущественных прав самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет. Следовательно, организация, купившая доли, не признается налоговым агентом (пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 21)НДФЛ с дохода от реализации доли в уставном капитале российских организаций. При расчете НДФЛ налоговый агент должен будет учесть расходы физлица на приобретение доли.
("Главная книга", 2024, N 21)НДФЛ с дохода от реализации доли в уставном капитале российских организаций. При расчете НДФЛ налоговый агент должен будет учесть расходы физлица на приобретение доли.
Интервью: Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
("Главная книга", 2024, N 24)Вместе с тем в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. в качестве одной из мер предполагалось наделение налоговых агентов правом на уменьшение суммы дохода, полученного физлицом при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из участников общества, а также при получении имущества и имущественных прав при ликвидации организации на сумму расходов физлица на приобретение указанных имущественных прав. Полагаю, что рассматриваемые изменения в ст. 226 НК РФ могут решать эту проблему. Например, по заявлению выбывающего участника ООО налоговый агент при расчете НДФЛ учитывает расходы этого участника на приобретение его доли в обществе. Как раз в этом случае участник и должен представить оригиналы или надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих приобретение доли и сумму оплаты.
("Главная книга", 2024, N 24)Вместе с тем в Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2024 г. и на плановый период 2025 и 2026 гг. в качестве одной из мер предполагалось наделение налоговых агентов правом на уменьшение суммы дохода, полученного физлицом при продаже доли участия в уставном капитале общества, при выходе из участников общества, а также при получении имущества и имущественных прав при ликвидации организации на сумму расходов физлица на приобретение указанных имущественных прав. Полагаю, что рассматриваемые изменения в ст. 226 НК РФ могут решать эту проблему. Например, по заявлению выбывающего участника ООО налоговый агент при расчете НДФЛ учитывает расходы этого участника на приобретение его доли в обществе. Как раз в этом случае участник и должен представить оригиналы или надлежаще заверенные копии документов, подтверждающих приобретение доли и сумму оплаты.
Вопрос: Физическое лицо продало в июле 2023 г. акции кипрской организации, которыми владело более пяти лет. Вправе ли физическое лицо получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи указанных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Следуя данной логике, доходы, полученные в июле 2023 г. от реализации непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности более пяти лет акций кипрской организации, не более 50% активов которой, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, должны освобождаться от налогообложения.
(Консультация эксперта, 2023)Следуя данной логике, доходы, полученные в июле 2023 г. от реализации непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности более пяти лет акций кипрской организации, не более 50% активов которой, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, должны освобождаться от налогообложения.