Налоговый агент ндфл ПРИ ПОКУПКЕ ИМУЩЕСТВА У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндфл ПРИ ПОКУПКЕ ИМУЩЕСТВА У ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДФЛ: расчет, уплата, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом организация признается, когда физлицо получает от нее доходы - зарплату, дивиденды, проценты по займу, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг и др. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом организация признается, когда физлицо получает от нее доходы - зарплату, дивиденды, проценты по займу, вознаграждения по договорам подряда и оказания услуг и др. Не надо считать и удерживать НДФЛ при покупке имущества, а также с выплат ИП и самозанятым по договорам аренды, подряда, оказания услуг и с необлагаемых выплат любым физлицам (ст. 226 НК РФ).
Статья: Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате "личного" НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно - покупка имущества у физлица со статусом ИП.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 22)б) Не нужно прописывать это в договоре. Компания как налоговый агент и так обязана удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицу. Исключение лишь одно - покупка имущества у физлица со статусом ИП.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.01.2026 граждане, имевшие в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости, доли в ней, статус иностранного агента, не могут воспользоваться имущественным вычетом, в том числе уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ 30%, которая не предусматривает применения вычетов (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ; пп. "а", "е" п. 44 ст. 2, п. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)С 01.01.2026 граждане, имевшие в течение хотя бы одного дня календарного года, в котором получен доход от продажи недвижимости, доли в ней, статус иностранного агента, не могут воспользоваться имущественным вычетом, в том числе уменьшением доходов от продажи на сумму расходов, связанных с приобретением данного имущества. Это связано с тем, что к их доходам от продажи недвижимости применяется ставка НДФЛ 30%, которая не предусматривает применения вычетов (п. 6 ст. 210, ст. 216, п. п. 1.1, 6 ст. 224 НК РФ; пп. "а", "е" п. 44 ст. 2, п. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации операции, связанные с приобретением автомобиля, бывшего в эксплуатации, у физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем? В каком порядке определяется срок полезного использования и производится начисление амортизации по указанному объекту основных средств?..
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации имущества, физические лица производят самостоятельно. В связи с этим у организации, приобретающей имущество у физического лица, не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). В рассматриваемом случае заметим, что доход от продажи автомобиля не будет облагаться НДФЛ, поскольку автомобиль находился в собственности физического лица более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Исчисление и уплату НДФЛ в отношении доходов, полученных от реализации имущества, физические лица производят самостоятельно. В связи с этим у организации, приобретающей имущество у физического лица, не возникает обязанностей налогового агента, предусмотренных ст. 226 НК РФ (п. 2 ст. 226, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). В рассматриваемом случае заметим, что доход от продажи автомобиля не будет облагаться НДФЛ, поскольку автомобиль находился в собственности физического лица более трех лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Обратите внимание: не имеет значения, кто ваш покупатель - такой же человек, организация или ИП. По сделкам, связанным с покупкой у физлиц имущества, компании и ИП не исполняют обязанности налоговых агентов, то есть не удерживают с продавца НДФЛ при выплате дохода. Отчитаться за такой доход - обязанность самого продавца <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 8)Обратите внимание: не имеет значения, кто ваш покупатель - такой же человек, организация или ИП. По сделкам, связанным с покупкой у физлиц имущества, компании и ИП не исполняют обязанности налоговых агентов, то есть не удерживают с продавца НДФЛ при выплате дохода. Отчитаться за такой доход - обязанность самого продавца <4>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Если организация приобретает имущество, принадлежащее физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами РФ, то она исходит из следующего. Отсутствие у налогового агента права на предоставление налогоплательщикам имущественного вычета влечет за собой невозможность определения агентом размера налоговой базы по доходам, полученным физическими лицами от продажи имущества. Поэтому налоговый агент освобожден от обязанностей по исчислению, удержанию из указанных доходов НДФЛ и перечислению его в бюджетную систему РФ.
Готовое решение: Кто и в каких случаях признается налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)- по НДФЛ - при выплате дохода физлицам (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 227 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)- по НДФЛ - при выплате дохода физлицам (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 227 НК РФ);
Вопрос: Должен ли депозитарий при перечислении ликвидационных выплат, полученных от ликвидируемой организации, признавать для целей НДФЛ и налога на прибыль выплаченный депонентам доход дивидендами?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, депозитарий в отношении указанных выплат исполняет обязанности налогового агента.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Да, депозитарий в отношении указанных выплат исполняет обязанности налогового агента.
Статья: Обзор разъяснений контролирующих органов по налогообложению
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Иначе говоря, физические лица, получившие доход от продажи принадлежащего им имущества, обязаны указать его в декларации по форме 3-НДФЛ, самостоятельно рассчитать сумму налога и согласно п. 6 ст. 227 НК РФ уплатить ее в бюджет по месту своего учета в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим.
(Керимов В.Э., Кузьмин Г.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 7)Иначе говоря, физические лица, получившие доход от продажи принадлежащего им имущества, обязаны указать его в декларации по форме 3-НДФЛ, самостоятельно рассчитать сумму налога и согласно п. 6 ст. 227 НК РФ уплатить ее в бюджет по месту своего учета в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим.
Вопрос: Физическое лицо продало в июле 2023 г. акции кипрской организации, которыми владело более пяти лет. Вправе ли физическое лицо получить освобождение от налогообложения НДФЛ доходов от продажи указанных акций?
(Консультация эксперта, 2023)Следуя данной логике, доходы, полученные в июле 2023 г. от реализации непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности более пяти лет акций кипрской организации, не более 50% активов которой, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, должны освобождаться от налогообложения.
(Консультация эксперта, 2023)Следуя данной логике, доходы, полученные в июле 2023 г. от реализации непрерывно принадлежавших налогоплательщику на праве собственности более пяти лет акций кипрской организации, не более 50% активов которой, по данным финансовой отчетности на последний день месяца, предшествующего месяцу реализации, прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, должны освобождаться от налогообложения.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При этом расходы руководителя общества превышают сумму полученных (задекларированных) доходов, в связи с чем одним из возможных источников приобретения данного имущества являлись денежные средства, полученные от общества.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)При этом расходы руководителя общества превышают сумму полученных (задекларированных) доходов, в связи с чем одним из возможных источников приобретения данного имущества являлись денежные средства, полученные от общества.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.
("Главная книга", 2024, N 22)Личный НДФЛ. Нерезидентам дадут право уменьшать облагаемые доходы от продажи имущества и имущественных прав на документально подтвержденные расходы на их приобретение.