Налоговый агент ндфл аренда жилья
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент ндфл аренда жилья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФОрганизация признается налоговым агентом по НДФЛ, если
Перспективы и риски арбитражного спора: НДФЛ: Налоговый орган доначислил НДФЛ (штраф, пени): налог не удержан и не уплачен с выплаченной физлицу (не ИП) арендной платы
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление НДФЛ (штрафа, пеней) признают правомерным, если суд установит, что организация, которая в случае выплаты физлицу (не ИП) арендных платежей признается Налоговым агентом, не исполнила возложенные на нее обязанности
(КонсультантПлюс, 2025)Доначисление НДФЛ (штрафа, пеней) признают правомерным, если суд установит, что организация, которая в случае выплаты физлицу (не ИП) арендных платежей признается Налоговым агентом, не исполнила возложенные на нее обязанности
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-06/97271)Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
(Письмо Минфина России от 12.10.2023 N 03-04-06/97271)Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ, а также о применении НПД при сдаче в аренду (субаренду) жилого помещения.
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 28.05.2002 N 04-1-06/561-У452
<Об уплате налога на доходы физических лиц>В случае заключения предприятием договора аренды с физическими лицами для проживания командированных сотрудников суммы расходов по найму жилых помещений, оплаченных предприятием, не включаются в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. При этом предприятие как налоговый агент согласно ст. 226 Кодекса обязано исчислить и удержать налог с сумм, выплаченных физическим лицам - арендодателям.
<Об уплате налога на доходы физических лиц>В случае заключения предприятием договора аренды с физическими лицами для проживания командированных сотрудников суммы расходов по найму жилых помещений, оплаченных предприятием, не включаются в налоговую базу для исчисления налога на доходы физических лиц. При этом предприятие как налоговый агент согласно ст. 226 Кодекса обязано исчислить и удержать налог с сумм, выплаченных физическим лицам - арендодателям.
Ситуация: Как облагаются НДФЛ доходы от сдачи жилья (квартиры) внаем (в аренду)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если арендатором (нанимателем) жилого помещения является организация (предприниматель), применяющая автоматизированную упрощенную систему налогообложения, направившая в соответствующую кредитную организацию установленную информацию, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет кредитная организация. При этом сумма налога признается исчисленной налоговым агентом (п. 8 ст. 1 НК РФ; ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если арендатором (нанимателем) жилого помещения является организация (предприниматель), применяющая автоматизированную упрощенную систему налогообложения, направившая в соответствующую кредитную организацию установленную информацию, исчисляет, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет кредитная организация. При этом сумма налога признается исчисленной налоговым агентом (п. 8 ст. 1 НК РФ; ч. 3, 4, 6, 7 ст. 17 Закона от 25.02.2022 N 17-ФЗ).
Статья: Отражение операций по аренде жилья по договору с физическим лицом
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Учреждение, которое арендует жилое помещение у физического лица и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате данной суммы арендодателю или по его поручению третьим лицам учреждение должно удерживать налог (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36912.
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 9)Учреждение, которое арендует жилое помещение у физического лица и выплачивает ему арендную плату, признается налоговым агентом по НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Поэтому при фактической выплате данной суммы арендодателю или по его поручению третьим лицам учреждение должно удерживать налог (пп. 1 п. 1 ст. 223, п. 4 ст. 226 НК РФ). Аналогичные разъяснения приведены в Письме Минфина России от 14.05.2021 N 03-04-05/36912.
Статья: Можно ли применять НПД при сдаче директором квартиры в аренду своей фирме?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Суд первой инстанции встал на сторону налоговиков. Он пришел к выводу, что законодательством не предусмотрено ограничение обложения НПД арендной платы, получаемой физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений лицу, которое одновременно является (либо являлось менее двух лет назад) его работодателем.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 20)Суд первой инстанции встал на сторону налоговиков. Он пришел к выводу, что законодательством не предусмотрено ограничение обложения НПД арендной платы, получаемой физическим лицом за передачу в аренду жилых помещений лицу, которое одновременно является (либо являлось менее двух лет назад) его работодателем.
Статья: Сдача в аренду жилых помещений может не подпадать под НПД
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)При проведении камеральной проверки расчета 6-НДФЛ компании налоговики пришли к выводу, что компания, как налоговый агент, необоснованно не исчислила и не удержала с дохода учредителя от аренды НДФЛ. Свою позицию они обосновали тем, что арендованные помещения используются компанией не в целях, отвечающих назначению жилого помещения. В них оборудованы офисные помещения, которые являются юридическим адресом компании. В договоре аренды указано, что помещения предоставлены компании для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. И арендатор вправе указать адрес арендованных помещений в качестве адреса юридического лица в ЕГРЮЛ. В результате компании был доначислен НДФЛ, а также пени и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)При проведении камеральной проверки расчета 6-НДФЛ компании налоговики пришли к выводу, что компания, как налоговый агент, необоснованно не исчислила и не удержала с дохода учредителя от аренды НДФЛ. Свою позицию они обосновали тем, что арендованные помещения используются компанией не в целях, отвечающих назначению жилого помещения. В них оборудованы офисные помещения, которые являются юридическим адресом компании. В договоре аренды указано, что помещения предоставлены компании для размещения постоянно действующего исполнительного органа арендатора. И арендатор вправе указать адрес арендованных помещений в качестве адреса юридического лица в ЕГРЮЛ. В результате компании был доначислен НДФЛ, а также пени и штраф.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)При этом не признаются объектом налогообложения доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений) (подп. 3 п. 2 ст. 6 Закона N 422-ФЗ).
Ситуация: Как физическому лицу исчислить и уплатить НДФЛ с доходов по договору найма (аренды) имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При сдаче имущества внаем (в аренду) индивидуальным предпринимателям, организациям, в том числе иностранным организациям, имеющим обособленные подразделения в РФ, такие наниматели (арендаторы) признаются налоговыми агентами, обязанными исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с доходов физического лица (п. 1 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При сдаче имущества внаем (в аренду) индивидуальным предпринимателям, организациям, в том числе иностранным организациям, имеющим обособленные подразделения в РФ, такие наниматели (арендаторы) признаются налоговыми агентами, обязанными исчислить, удержать и уплатить НДФЛ с доходов физического лица (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Является ли налоговым агентом по НДФЛ арендатор (российская организация или ИП), выплачивающий доход физлицу по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что российская организация, которая выплачивает физическому лицу денежные средства за арендуемое у него жилое помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица. Следовательно, компания должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
Является ли налоговым агентом по НДФЛ арендатор (российская организация или ИП), выплачивающий доход физлицу по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указал, что российская организация, которая выплачивает физическому лицу денежные средства за арендуемое у него жилое помещение, признается налоговым агентом в отношении таких доходов физического лица. Следовательно, компания должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
Вопрос: Организация планирует арендовать у генерального директора квартиру, в связи с чем директор собирается зарегистрироваться в качестве самозанятого и уплачивать с арендной платы НПД. Будет ли организация являться налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы, или арендная плата подлежит обложению НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать у генерального директора квартиру, в связи с чем директор собирается зарегистрироваться в качестве самозанятого и уплачивать с арендной платы НПД. Будет ли организация являться налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы, или арендная плата подлежит обложению НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация планирует арендовать у генерального директора квартиру, в связи с чем директор собирается зарегистрироваться в качестве самозанятого и уплачивать с арендной платы НПД. Будет ли организация являться налоговым агентом по НДФЛ при выплате арендной платы, или арендная плата подлежит обложению НПД?
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Начисленная сумма НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).