Налоговый агент налог на прибыль проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент налог на прибыль проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать налог на прибыль и отразить в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата налога на прибыль, если организация выступает налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)Как в бухгалтерском учете отражается начисление и уплата налога на прибыль, если организация выступает налоговым агентом
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет и уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете налогового агента отразить операции по удержанию и уплате налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)7. Как в бухгалтерском (бюджетном) учете налогового агента отразить операции по удержанию и уплате налога на прибыль
Корреспонденция счетов: Организация-агент по поручению принципала реализует объект недвижимости (нежилое здание), принадлежащий принципалу. Согласно договору агент действует от своего имени, участвует в расчетах и удерживает причитающееся вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты из денежных средств, полученных в оплату здания от покупателя. Как отражаются в учете организации-агента указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства, поступившие от покупателя в пользу принципала и подлежащие перечислению ему, также не учитываются ни в доходах, ни в расходах организации-агента для целей налогообложения прибыли (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Денежные средства, поступившие от покупателя в пользу принципала и подлежащие перечислению ему, также не учитываются ни в доходах, ни в расходах организации-агента для целей налогообложения прибыли (пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 9 ст. 270 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
(Консультация эксперта, 2026)Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) операции, связанные с выплатой участнику (юридическому лицу) действительной стоимости его доли в связи с выходом из ООО?..
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что организация - плательщик налога на прибыль, которая как налоговый агент удерживает налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям, представляет в составе декларации расчет, состоящий из подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03 (п. п. 20, 32, 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
(Консультация эксперта, 2026)Напомним, что организация - плательщик налога на прибыль, которая как налоговый агент удерживает налог на прибыль с дивидендов, выплачиваемых российским организациям, представляет в составе декларации расчет, состоящий из подраздела 1.3 разд. 1 и листа 03 (п. п. 20, 32, 71 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@).
Корреспонденция счетов: Автономным учреждением реализован коммерческой организации металлолом, полученный после демонтажа металлического забора. Денежные средства в оплату металлолома перечислены покупателем на лицевой счет автономного учреждения, открытый в органе Федерального казначейства. Как отразить указанные операции в учете автономного учреждения?..
(Консультация эксперта, 2026)При реализации лома черных и цветных металлов налоговым агентом по НДС признается его покупатель. Он обязан исчислить сумму налога расчетным методом и уплатить его в бюджет вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС. Налоговой базой является стоимость реализуемого металлолома. Ее определяет налоговый агент (п. 8 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При реализации лома черных и цветных металлов налоговым агентом по НДС признается его покупатель. Он обязан исчислить сумму налога расчетным методом и уплатить его в бюджет вне зависимости от того, исполняет ли он обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой НДС. Налоговой базой является стоимость реализуемого металлолома. Ее определяет налоговый агент (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Данный порядок может быть следующим. Ежемесячно сумма НДС, подлежащая удержанию из дохода сублицензиара, перечислению в бюджет и последующему вычету, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При этом, поскольку обязательство по перечислению НДС не является обязательством перед иностранным сублицензиаром, одновременно в аналитическом учете по счету 76 отражается уменьшение на сумму НДС обязательства перед сублицензиаром и образование обязательства перед бюджетом по уплате НДС в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2026)Данный порядок может быть следующим. Ежемесячно сумма НДС, подлежащая удержанию из дохода сублицензиара, перечислению в бюджет и последующему вычету, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При этом, поскольку обязательство по перечислению НДС не является обязательством перед иностранным сублицензиаром, одновременно в аналитическом учете по счету 76 отражается уменьшение на сумму НДС обязательства перед сублицензиаром и образование обязательства перед бюджетом по уплате НДС в качестве налогового агента.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с белорусским сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования изобретения, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом? Сублицензиар (юридическое лицо) не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Сумму налога, удержанную с дохода сублицензиара, налоговый агент (сублицензиат) обязан перечислить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств сублицензиару (п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 310 НК РФ). Обязанность по уплате налога на прибыль (в том числе налоговым агентом) исполняется путем перечисления средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). В данной консультации бухгалтерские записи по уплате налога на прибыль с доходов иностранной организации не приводятся.
(Консультация эксперта, 2026)Сумму налога, удержанную с дохода сублицензиара, налоговый агент (сублицензиат) обязан перечислить в бюджет не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты (перечисления) денежных средств сублицензиару (п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 310 НК РФ). Обязанность по уплате налога на прибыль (в том числе налоговым агентом) исполняется путем перечисления средств в качестве ЕНП (п. п. 1, 16 ст. 45 НК РФ). В данной консультации бухгалтерские записи по уплате налога на прибыль с доходов иностранной организации не приводятся.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты и его доставку казахстанским перевозчиком, если расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации перевозчик представил подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. Следовательно, у российской организации отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль при выплате доходов казахстанской компании.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации перевозчик представил подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. Следовательно, у российской организации отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль при выплате доходов казахстанской компании.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение объекта недвижимости (нежилого помещения) у физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ и не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя? Расчет с продавцом объекта недвижимости производится после регистрации перехода права собственности...
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сумма налога на прибыль, которая подлежит удержанию налоговым агентом, составляет 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%). На дату решения о выплате дивидендов бухгалтер "Актива" сделал проводку:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Сумма налога на прибыль, которая подлежит удержанию налоговым агентом, составляет 6 500 руб. (50 000 руб. x 13%). На дату решения о выплате дивидендов бухгалтер "Актива" сделал проводку:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-покупателя приобретение по договору купли-продажи земельного участка для производственных целей у физического лица, не зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше, а также правилами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с изложенным выше, а также правилами, установленными Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.