Налоговый агент код операции 1011712
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент код операции 1011712 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Заметим: в прежней редакции Порядка заполнения декларации по НДС (п. 37.7) упоминались налоговые агенты - иностранные лица (под кодом операции 1011712):
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Заметим: в прежней редакции Порядка заполнения декларации по НДС (п. 37.7) упоминались налоговые агенты - иностранные лица (под кодом операции 1011712):
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)скорректирован перечень кодов операций, которые указывают налоговые агенты. В частности, удалены коды 1011711, 1011712, добавлены коды 1011719, 1011720, 1011721.
(КонсультантПлюс, 2025)скорректирован перечень кодов операций, которые указывают налоговые агенты. В частности, удалены коды 1011711, 1011712, добавлены коды 1011719, 1011720, 1011721.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н
(ред. от 21.04.2010)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808)Налоговыми агентами, перечисленными под кодом 1011712, приведенным в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, и уплаченная в соответствии с пунктом 4 статьи 174 Кодекса одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
(ред. от 21.04.2010)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808)Налоговыми агентами, перечисленными под кодом 1011712, приведенным в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, и уплаченная в соответствии с пунктом 4 статьи 174 Кодекса одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
Статья: Изменения в декларации по НДС в 2022 году
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 3)Подобным образом изменено содержание п. 5 ст. 161, в силу которого при реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, поименованными в п. 1 данной статьи, налоговыми агентами также признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не говорится в п. 10 ст. 174.2 НК РФ. В этом случае в декларации ставится код 1011707.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 3)Подобным образом изменено содержание п. 5 ст. 161, в силу которого при реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, поименованными в п. 1 данной статьи, налоговыми агентами также признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не говорится в п. 10 ст. 174.2 НК РФ. В этом случае в декларации ставится код 1011707.
Статья: НДС-агенты: когда нужно удержать налог из доходов иностранца и перечислить в бюджет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 3)- в строке 050 - код ОКТМО налогового агента;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 3)- в строке 050 - код ОКТМО налогового агента;
Статья: Годовой отчет - 2010: как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту
(Мещеряков В.)
("Расчет", 2010, N 11)Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код "1011712", аренде государственного и муниципального имущества - код "1011703" и т.д.
(Мещеряков В.)
("Расчет", 2010, N 11)Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код "1011712", аренде государственного и муниципального имущества - код "1011703" и т.д.
Статья: Декларация по НДС для налоговых агентов
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 12)Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код 1011712, аренде государственного и муниципального имущества - код 1011703 и т.д.
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 12)Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код 1011712, аренде государственного и муниципального имущества - код 1011703 и т.д.
Статья: Кто заплатит НДС по зарубежным интернет-услугам (комментарий к Закону от 03.07.2016 N 244-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 1)- в строке 070 - код операции. Его нужно взять из разд. IV Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации. К примеру, при покупке иностранных интернет-услуг нужно указать код 1011712, а при посреднической продаже услуг - код 1011707.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2017, N 1)- в строке 070 - код операции. Его нужно взять из разд. IV Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации. К примеру, при покупке иностранных интернет-услуг нужно указать код 1011712, а при посреднической продаже услуг - код 1011707.
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)И это единственно правильный выход, пока ФНС не исправит свою программу. Ведь новый код 1011721 должен применяться начиная с НДС-декларации за I квартал 2023 г., если речь идет о приобретении налоговым агентом товаров, работ, услуг у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ <26>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)И это единственно правильный выход, пока ФНС не исправит свою программу. Ведь новый код 1011721 должен применяться начиная с НДС-декларации за I квартал 2023 г., если речь идет о приобретении налоговым агентом товаров, работ, услуг у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ <26>.
Статья: Новости от 19.08.2022
("Главная книга", 2022, N 17)Так, в разделе 2 НДС-декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в строке 070 "Код операции" следует указывать:
("Главная книга", 2022, N 17)Так, в разделе 2 НДС-декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в строке 070 "Код операции" следует указывать:
Вопрос: ...Какие санкции применяются к российской организации - налоговому агенту по НДС, если ошибочно указан код операции по строке 070 разд. 2 декларации за I квартал 2016 г., а уплаченный НДС с предоплаты иностранному поставщику консультационных услуг отражен только по строке 060 разд. 2? Нужно ли представить уточненную декларацию или можно отразить операции во II квартале?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Согласно п. 37.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Порядок), по строке 070 отражается код операции, осуществляемой налоговыми агентами, указанными в ст. 161 НК РФ. Код операции 1011712 указывается при реализации работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, за исключением реализации работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, с применением безденежных форм расчетов. В данном случае по строке 070 организация должна указать код 1011707 (Приложение N 1 к Порядку).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2016)Согласно п. 37.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Порядок), по строке 070 отражается код операции, осуществляемой налоговыми агентами, указанными в ст. 161 НК РФ. Код операции 1011712 указывается при реализации работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, за исключением реализации работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, с применением безденежных форм расчетов. В данном случае по строке 070 организация должна указать код 1011707 (Приложение N 1 к Порядку).
Статья: НДС-изменения в НК РФ: "налог на Google" и не только (комментарий к Закону от 14.07.2022 N 323-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 18)Покупатель должен был сообщить иностранной компании, оказывающей электронные услуги, о том, что он сам перечислит НДС в российский бюджет в качестве налогового агента. И удержать этот НДС из платежа, причитающегося к перечислению иностранной компании.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2022, N 18)Покупатель должен был сообщить иностранной компании, оказывающей электронные услуги, о том, что он сам перечислит НДС в российский бюджет в качестве налогового агента. И удержать этот НДС из платежа, причитающегося к перечислению иностранной компании.
Статья: Контрольные соотношения показателей форм декларации по НДС: не пропустите!
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 4)Действительно, в случае аренды государственного или муниципального имущества налоговый агент (арендатор имущества) уплачивает НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим периодом <6>. То есть сумма налога, подлежащая вычету в отчетном периоде, никак не может быть больше суммы, исчисленной в предыдущем налоговом периоде. Нарушение данного контрольного соотношения указывает на то, что налоговый агент заявил вычет по сделке, совершенной в текущем квартале. Налог при этом либо еще не перечислен в бюджет, либо перечислен с нарушением установленного порядка (например, уплачен в бюджет одновременно с выплатой контрагенту в порядке, предусмотренном для операций по коду 1011712).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 4)Действительно, в случае аренды государственного или муниципального имущества налоговый агент (арендатор имущества) уплачивает НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим периодом <6>. То есть сумма налога, подлежащая вычету в отчетном периоде, никак не может быть больше суммы, исчисленной в предыдущем налоговом периоде. Нарушение данного контрольного соотношения указывает на то, что налоговый агент заявил вычет по сделке, совершенной в текущем квартале. Налог при этом либо еще не перечислен в бюджет, либо перечислен с нарушением установленного порядка (например, уплачен в бюджет одновременно с выплатой контрагенту в порядке, предусмотренном для операций по коду 1011712).