Налоговый агент код операции 1011712
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговый агент код операции 1011712 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)скорректирован перечень кодов операций, которые указывают налоговые агенты. В частности, удалены коды 1011711, 1011712, добавлены коды 1011719, 1011720, 1011721.
(КонсультантПлюс, 2026)скорректирован перечень кодов операций, которые указывают налоговые агенты. В частности, удалены коды 1011711, 1011712, добавлены коды 1011719, 1011720, 1011721.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)скорректирован перечень кодов операций, которые указывают налоговые агенты. В частности, удалены коды 1011711, 1011712, добавлены коды 1011719, 1011720, 1011721.
(КонсультантПлюс, 2026)скорректирован перечень кодов операций, которые указывают налоговые агенты. В частности, удалены коды 1011711, 1011712, добавлены коды 1011719, 1011720, 1011721.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 15.10.2009 N 104н
(ред. от 21.04.2010)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808)Налоговыми агентами, перечисленными под кодом 1011712, приведенным в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, и уплаченная в соответствии с пунктом 4 статьи 174 Кодекса одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
(ред. от 21.04.2010)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.12.2009 N 15808)Налоговыми агентами, перечисленными под кодом 1011712, приведенным в приложении N 1 к настоящему Порядку, по строке 060 раздела 2 отражается сумма налога, исчисленная в порядке, определенном статьей 161 Кодекса и пунктом 4 статьи 173 Кодекса, с применением налоговых ставок, установленных пунктами 2 - 4 статьи 164 Кодекса, и уплаченная в соответствии с пунктом 4 статьи 174 Кодекса одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
Вопрос: В четвертом номере журнала "Бухгалтер Крыма" за 2015 г. рассказано, в каких случаях у организаций и индивидуальных предпринимателей возникают обязанности налогового агента по НДС. В каком порядке налоговый агент, получивший этот статус на основании п. п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ, уплачивает налог и отчитывается по нему?
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 6)- при реализации данных работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, за исключением реализации работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, с применением иных форм расчетов, - код 1011712.
("Бухгалтер Крыма", 2015, N 6)- при реализации данных работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, за исключением реализации работ, услуг иностранных лиц, не состоящих на учете в качестве налогоплательщиков, с применением иных форм расчетов, - код 1011712.
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)И это единственно правильный выход, пока ФНС не исправит свою программу. Ведь новый код 1011721 должен применяться начиная с НДС-декларации за I квартал 2023 г., если речь идет о приобретении налоговым агентом товаров, работ, услуг у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ <26>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)И это единственно правильный выход, пока ФНС не исправит свою программу. Ведь новый код 1011721 должен применяться начиная с НДС-декларации за I квартал 2023 г., если речь идет о приобретении налоговым агентом товаров, работ, услуг у иностранных лиц, указанных в п. 1 ст. 161 НК РФ <26>.
Статья: Декларация по НДС для налоговых агентов
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 12)Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код 1011712, аренде государственного и муниципального имущества - код 1011703 и т.д.
("Практическая бухгалтерия", 2010, N 12)Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код 1011712, аренде государственного и муниципального имущества - код 1011703 и т.д.
Статья: Новости от 19.08.2022
("Главная книга", 2022, N 17)Так, в разделе 2 НДС-декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в строке 070 "Код операции" следует указывать:
("Главная книга", 2022, N 17)Так, в разделе 2 НДС-декларации "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" в строке 070 "Код операции" следует указывать:
Статья: Контрольные соотношения показателей форм декларации по НДС: не пропустите!
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 4)Действительно, в случае аренды государственного или муниципального имущества налоговый агент (арендатор имущества) уплачивает НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим периодом <6>. То есть сумма налога, подлежащая вычету в отчетном периоде, никак не может быть больше суммы, исчисленной в предыдущем налоговом периоде. Нарушение данного контрольного соотношения указывает на то, что налоговый агент заявил вычет по сделке, совершенной в текущем квартале. Налог при этом либо еще не перечислен в бюджет, либо перечислен с нарушением установленного порядка (например, уплачен в бюджет одновременно с выплатой контрагенту в порядке, предусмотренном для операций по коду 1011712).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2015, N 4)Действительно, в случае аренды государственного или муниципального имущества налоговый агент (арендатор имущества) уплачивает НДС равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим периодом <6>. То есть сумма налога, подлежащая вычету в отчетном периоде, никак не может быть больше суммы, исчисленной в предыдущем налоговом периоде. Нарушение данного контрольного соотношения указывает на то, что налоговый агент заявил вычет по сделке, совершенной в текущем квартале. Налог при этом либо еще не перечислен в бюджет, либо перечислен с нарушением установленного порядка (например, уплачен в бюджет одновременно с выплатой контрагенту в порядке, предусмотренном для операций по коду 1011712).
Статья: Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при приобретении работ (услуг) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах Российской Федерации
(Шелемех Н.Н.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 12)Следует обратить внимание, что обязанность налогового агента перечислить в бюджет налог за иностранного налогоплательщика одновременно с выплатой (перечислением) ему денежных средств относится именно к операции по коду 1011712, т.е. при приобретении ранее указанных работ и услуг, а на приобретение товаров в рассматриваемом случае не распространяется.
(Шелемех Н.Н.)
("Все для бухгалтера", 2010, N 12)Следует обратить внимание, что обязанность налогового агента перечислить в бюджет налог за иностранного налогоплательщика одновременно с выплатой (перечислением) ему денежных средств относится именно к операции по коду 1011712, т.е. при приобретении ранее указанных работ и услуг, а на приобретение товаров в рассматриваемом случае не распространяется.
Статья: ФНС составила сводную таблицу контрольных соотношений по отчетам
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Заметим: в прежней редакции Порядка заполнения декларации по НДС (п. 37.7) упоминались налоговые агенты - иностранные лица (под кодом операции 1011712):
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Заметим: в прежней редакции Порядка заполнения декларации по НДС (п. 37.7) упоминались налоговые агенты - иностранные лица (под кодом операции 1011712):
"Комментарий (постатейный) к главам 21 "Налог на добавленную стоимость" и 22 "Акцизы" Налогового кодекса Российской Федерации"
(Чамкина Н.С., Нечипорчук Н.А.)
(под ред. Н.С. Чамкиной)
("Статус-Кво 97", 2010)Налоговыми агентами, перечисленными под кодом 1011712, по строке 060 отражается сумма налога, исчисленная в соответствии со ст. 161 и п. 4 ст. 173 НК РФ и уплаченная на основании п. 4 ст. 174 НК РФ одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
(Чамкина Н.С., Нечипорчук Н.А.)
(под ред. Н.С. Чамкиной)
("Статус-Кво 97", 2010)Налоговыми агентами, перечисленными под кодом 1011712, по строке 060 отражается сумма налога, исчисленная в соответствии со ст. 161 и п. 4 ст. 173 НК РФ и уплаченная на основании п. 4 ст. 174 НК РФ одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщикам - иностранным лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, при реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
Статья: Изменения в декларации по НДС в 2022 году
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 3)Подобным образом изменено содержание п. 5 ст. 161, в силу которого при реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, поименованными в п. 1 данной статьи, налоговыми агентами также признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не говорится в п. 10 ст. 174.2 НК РФ. В этом случае в декларации ставится код 1011707.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2022, N 3)Подобным образом изменено содержание п. 5 ст. 161, в силу которого при реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, поименованными в п. 1 данной статьи, налоговыми агентами также признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, если иное не говорится в п. 10 ст. 174.2 НК РФ. В этом случае в декларации ставится код 1011707.
Статья: Годовой отчет - 2010: как заполнить декларацию по НДС налоговому агенту
(Мещеряков В.)
("Расчет", 2010, N 11)Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код "1011712", аренде государственного и муниципального имущества - код "1011703" и т.д.
(Мещеряков В.)
("Расчет", 2010, N 11)Строка 070 посвящена коду операции. Дело в том, что каждой операции, связанной с расчетом НДС (в том числе и с удержанием налога агентами), присвоен свой код. Например, покупке товаров у иностранной компании присвоен код "1011712", аренде государственного и муниципального имущества - код "1011703" и т.д.