Налоговые вычеты в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые вычеты в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Инвестиционные налоговые вычеты, применяемые с 2022 и 2023 годов
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Расходы по вычетам, применяемым с 2023 года,
(Казанцева Е.П.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2022, N 12)Расходы по вычетам, применяемым с 2023 года,
Нормативные акты
Справочная информация: "Форматы представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде"
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации
(версии 2.00, 3.00, 4 (на основе XML)), 5 (на основе XML)))
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Формат представления заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150143)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного до 31 декабря 2023 года (включительно), налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан в соответствии с подпунктами 3, 4 пункта 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (КНД 1150143)
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)С 1 января 2024 года в России введен налог на сверхприбыль прошлых лет (см. [7]). Введение налога обусловлено тем, что некоторые компании неожиданно получили дополнительную прибыль ввиду того, что на рынке сложилась благоприятная ценовая конъюнктура в некоторых отраслях экономики. Этот налог позволит перераспределить часть такой сверхприбыли в пользу государства. Налог будет взиматься в виде разового платежа в размере 10 процентов от полученной сверхприбыли. Сверхприбыль будет определяться из расчета средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы и средней арифметической величины прибыли за 2018 и 2019 годы. Разность между этими величинами признается налоговой базой. Если же среднее арифметическое значение прибыли, полученной компанией за 2021 - 2022 годы, оказалась меньше, чем за 2018 - 2019 годы, то налог платить не нужно. Освобождаются от налога и компании, у которых средняя арифметическая прибыль за 2021 - 2022 годы была не более 1 миллиарда рублей. Для компаний, перечисливших в бюджет обеспечительный платеж в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года, предусмотрен налоговый вычет в размере внесенного платежа, но не более чем на 50 процентов от суммы налога. Такая мера позволяет компаниям, осуществившим авансовый обеспечительный платеж в размере половины исчисленного налога, уменьшить эффективную налоговую ставку до 5 процентов вместо ставки 10 процентов, установленной законом (см. [7]).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)С 1 января 2024 года в России введен налог на сверхприбыль прошлых лет (см. [7]). Введение налога обусловлено тем, что некоторые компании неожиданно получили дополнительную прибыль ввиду того, что на рынке сложилась благоприятная ценовая конъюнктура в некоторых отраслях экономики. Этот налог позволит перераспределить часть такой сверхприбыли в пользу государства. Налог будет взиматься в виде разового платежа в размере 10 процентов от полученной сверхприбыли. Сверхприбыль будет определяться из расчета средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы и средней арифметической величины прибыли за 2018 и 2019 годы. Разность между этими величинами признается налоговой базой. Если же среднее арифметическое значение прибыли, полученной компанией за 2021 - 2022 годы, оказалась меньше, чем за 2018 - 2019 годы, то налог платить не нужно. Освобождаются от налога и компании, у которых средняя арифметическая прибыль за 2021 - 2022 годы была не более 1 миллиарда рублей. Для компаний, перечисливших в бюджет обеспечительный платеж в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года, предусмотрен налоговый вычет в размере внесенного платежа, но не более чем на 50 процентов от суммы налога. Такая мера позволяет компаниям, осуществившим авансовый обеспечительный платеж в размере половины исчисленного налога, уменьшить эффективную налоговую ставку до 5 процентов вместо ставки 10 процентов, установленной законом (см. [7]).
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Соответственно, это правило меняет подход к предоставлению детских вычетов. Так как вычет применяем один раз в месяц, то в 2023 году вычет может быть применен как к авансу, так и к окончательному расчету. Так разъясняет ФНС России в Письме от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Соответственно, это правило меняет подход к предоставлению детских вычетов. Так как вычет применяем один раз в месяц, то в 2023 году вычет может быть применен как к авансу, так и к окончательному расчету. Так разъясняет ФНС России в Письме от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@.
Статья: О заключении договора комплексного развития территории
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<63> Закон Московской области от 19.07.2019 N 162/2019-ОЗ (ред. от 04.04.2023) "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (принят Постановлением Московской областной Думы от 04.07.2019 N 8/90-П).
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)<63> Закон Московской области от 19.07.2019 N 162/2019-ОЗ (ред. от 04.04.2023) "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" (принят Постановлением Московской областной Думы от 04.07.2019 N 8/90-П).
Статья: Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Человеку, который в прошлом году болел и хочет получить НДФЛ-вычеты за 2023 г., возможно, придется обратиться в отделение СФР за справкой о выплаченной сумме больничных и удержанной из нее сумме НДФЛ. Это понадобится, если общая сумма вычетов окажется больше суммы годового дохода, полученного от работодателя, и этих справок нет в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 5)Человеку, который в прошлом году болел и хочет получить НДФЛ-вычеты за 2023 г., возможно, придется обратиться в отделение СФР за справкой о выплаченной сумме больничных и удержанной из нее сумме НДФЛ. Это понадобится, если общая сумма вычетов окажется больше суммы годового дохода, полученного от работодателя, и этих справок нет в личном кабинете гражданина на сайте ФНС.