Налоговые вычеты при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые вычеты при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлены факты приобретения товаров от добросовестных поставщиков, наличия в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установлены факты приобретения товаров от добросовестных поставщиков, наличия в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов по операциям реализации товара на экспорт и вычетов по НДС в связи с наличием в представленных документах недостоверных сведений. По мнению налогового органа, приобретенные обществом нефтепродукты, 90 процентов из которых составил мазут, не подвергались переработке (компаундированию), работы по производству товара - смеси ароматических углеводородов тяжелой технологической смеси (далее - смеси САУТ) не осуществлялись, в связи с чем фактически общество экспортировало мазут. Суд признал доначисление НДС необоснованным, отметив, что определение кода ТН ВЭД ЕАЭС в отношении экспортируемого товара относится к компетенции таможенных органов, при установленных фактах приобретения нефтепродуктов от добросовестных поставщиков, наличии в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта, указанные налоговым органом обстоятельства, связанные с возможным неверным указанием в качестве наименования экспортированного товара смеси САУТ, а не мазута, не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, не могут влечь за собой отказ в предоставлении налоговых вычетов и права применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Обществу доначислен НДС в связи с неправомерным применением ставки 0 процентов по операциям реализации товара на экспорт и вычетов по НДС в связи с наличием в представленных документах недостоверных сведений. По мнению налогового органа, приобретенные обществом нефтепродукты, 90 процентов из которых составил мазут, не подвергались переработке (компаундированию), работы по производству товара - смеси ароматических углеводородов тяжелой технологической смеси (далее - смеси САУТ) не осуществлялись, в связи с чем фактически общество экспортировало мазут. Суд признал доначисление НДС необоснованным, отметив, что определение кода ТН ВЭД ЕАЭС в отношении экспортируемого товара относится к компетенции таможенных органов, при установленных фактах приобретения нефтепродуктов от добросовестных поставщиков, наличии в бюджете сформированного источника для предоставления вычетов по НДС, вывоза приобретенных товаров в режиме экспорта, указанные налоговым органом обстоятельства, связанные с возможным неверным указанием в качестве наименования экспортированного товара смеси САУТ, а не мазута, не свидетельствуют о получении обществом необоснованной налоговой выгоды, не могут влечь за собой отказ в предоставлении налоговых вычетов и права применения ставки 0 процентов по НДС при экспорте.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Федеральный закон от 08.12.2003 N 165-ФЗ
(ред. от 08.12.2020)
"О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров"4) демпинговая маржа - выраженное в процентах отношение нормальной стоимости товара за вычетом экспортной цены такого товара к его экспортной цене;
(ред. от 08.12.2020)
"О специальных защитных, антидемпинговых и компенсационных мерах при импорте товаров"4) демпинговая маржа - выраженное в процентах отношение нормальной стоимости товара за вычетом экспортной цены такого товара к его экспортной цене;
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 30.01.2013 N 7
(ред. от 22.05.2025)
"О Методике оценки состояния конкуренции"б) сумма объемов производства товара в географических границах товарного рынка (за вычетом потребления товара в процессе его производства и объема запасов) за вычетом объемов вывоза (экспорта) товара с соответствующей территории и с добавлением объемов ввоза (импорта) товара на соответствующую территорию;
(ред. от 22.05.2025)
"О Методике оценки состояния конкуренции"б) сумма объемов производства товара в географических границах товарного рынка (за вычетом потребления товара в процессе его производства и объема запасов) за вычетом объемов вывоза (экспорта) товара с соответствующей территории и с добавлением объемов ввоза (импорта) товара на соответствующую территорию;
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если агентский вычет относится к сырьевому экспорту или иным операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы, отражайте его в разд. 4 - 6 (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Причем вычет по общехозяйственным расходам, подлежащим распределению, отражайте так:
(КонсультантПлюс, 2025)Если агентский вычет относится к сырьевому экспорту или иным операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы, отражайте его в разд. 4 - 6 (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Причем вычет по общехозяйственным расходам, подлежащим распределению, отражайте так:
Готовое решение: Как подтвердить право на возмещение НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2025)применение вычетов при экспорте несырьевых товаров от даты подтверждения нулевой ставки не зависит. Вычеты заявляйте при соблюдении общих условий.
(КонсультантПлюс, 2025)применение вычетов при экспорте несырьевых товаров от даты подтверждения нулевой ставки не зависит. Вычеты заявляйте при соблюдении общих условий.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов при экспорте товаров за пределы ЕАЭС по агентскому договору производятся в общем порядке. Счет-фактуру, выставленный вами при отгрузке товаров на экспорт, вы регистрируете в книге продаж на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы (п. п. 2, 3 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)В остальном начисление и уплата НДС, применение вычетов при экспорте товаров за пределы ЕАЭС по агентскому договору производятся в общем порядке. Счет-фактуру, выставленный вами при отгрузке товаров на экспорт, вы регистрируете в книге продаж на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы (п. п. 2, 3 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)отразите в разд. 8 записи по счетам-фактурам, по которым заявляете вычеты по сырьевому экспорту;
(КонсультантПлюс, 2025)отразите в разд. 8 записи по счетам-фактурам, по которым заявляете вычеты по сырьевому экспорту;
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)2. Вычет НДС, исчисленного по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)2. Вычет НДС, исчисленного по неподтвержденному экспорту
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)В этих строках вы показываете все вычеты, кроме вычетов по сырьевому экспорту и иным нулевым операциям, по которым заявляете вычет при определении налоговой базы (их вы отражаете в разд. 4 - 6 декларации) (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 3, 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)В этих строках вы показываете все вычеты, кроме вычетов по сырьевому экспорту и иным нулевым операциям, по которым заявляете вычет при определении налоговой базы (их вы отражаете в разд. 4 - 6 декларации) (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 3, 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС).
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)При импорте товаров из стран ЕАЭС нужно уплатить НДС и позаботиться о декларировании этой операции. Ведь импортер сможет принять уплаченный налог к вычету, а экспортер - подтвердить ставку НДС 0% только при наличии отметки ИФНС на заявлении о ввозе. Кроме того, с 2024 г. платить НДС и отчитываться по ЕАЭС-импорту должны некоторые посредники. При этом право на вычет этого налога будет у покупателя товаров, но при определенных условиях.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)При импорте товаров из стран ЕАЭС нужно уплатить НДС и позаботиться о декларировании этой операции. Ведь импортер сможет принять уплаченный налог к вычету, а экспортер - подтвердить ставку НДС 0% только при наличии отметки ИФНС на заявлении о ввозе. Кроме того, с 2024 г. платить НДС и отчитываться по ЕАЭС-импорту должны некоторые посредники. При этом право на вычет этого налога будет у покупателя товаров, но при определенных условиях.