Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 224 "Налоговые ставки" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФСТАТЬЯ 224 "НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ"
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НДФЛ в 2026 г. остаются прежними.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставки НДФЛ в 2026 г. остаются прежними.
Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)С 2025 г. установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)С 2025 г. установлена новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на доходы физических лиц в Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)К доходам работников применяется прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Размер ставки по основным видам доходов работников зависит от их величины (п. 1 ст. 224 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)К доходам работников применяется прогрессивная шкала ставки НДФЛ. Размер ставки по основным видам доходов работников зависит от их величины (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Статья: О необходимости изменения системы налогообложения физических лиц в России
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Базовая ставка НДФЛ в России по всем основным доходам - 13%. Здесь хотелось бы остановиться на первом проблемном моменте.
(Чернышев А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 2)Базовая ставка НДФЛ в России по всем основным доходам - 13%. Здесь хотелось бы остановиться на первом проблемном моменте.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2024)1.1. Ставка НДФЛ для иностранного работника - налогового резидента РФ
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется при выплате дивидендов учредителю российской организации - гражданину Китая (резиденту Китая), не являющемуся налоговым резидентом РФ?
Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Директор департамента по развитию ООО переводится на дистанционный трудовой договор с местом работы за пределами РФ. Какую ставку НДФЛ нужно будет применять в отношении его заработной платы, когда он станет нерезидентом РФ, - 30%, как для вознаграждения директоров, или предусмотренную для дистанционных работников (13 - 22%)?
Статья: Российская налоговая юрисдикция для физических лиц: конкурентоспособность и перспективы
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Во-вторых, ставка налога на доходы физических лиц в Российской Федерации для резидентов составляет 13%. Начиная с 2021 г. также действует ставка в размере 15% при доходах свыше 5 миллионов рублей в год. Для жителей большинства развитых стран такую ставку подоходного налога можно смело назвать огромной роскошью. Например, в Германии, Франции, Великобритании и Японии максимальная величина прогрессивной налоговой ставки составляет 45%, в Испании - 47%, в Италии - 43%, в США - 37%, в Турции - 40% <2>. В отдельных регионах указанных стран к величине подоходного налога, установленного на государственном уровне, могут добавляться также и местные налоги. Иными словами, почти половина всего заработанного налогоплательщиками - физическими лицами предназначена для пополнения государственного бюджета.
(Цепова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 3)Во-вторых, ставка налога на доходы физических лиц в Российской Федерации для резидентов составляет 13%. Начиная с 2021 г. также действует ставка в размере 15% при доходах свыше 5 миллионов рублей в год. Для жителей большинства развитых стран такую ставку подоходного налога можно смело назвать огромной роскошью. Например, в Германии, Франции, Великобритании и Японии максимальная величина прогрессивной налоговой ставки составляет 45%, в Испании - 47%, в Италии - 43%, в США - 37%, в Турции - 40% <2>. В отдельных регионах указанных стран к величине подоходного налога, установленного на государственном уровне, могут добавляться также и местные налоги. Иными словами, почти половина всего заработанного налогоплательщиками - физическими лицами предназначена для пополнения государственного бюджета.
Готовое решение: Как облагаются выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера
(КонсультантПлюс, 2025)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(КонсультантПлюс, 2025)Для граждан Армении, являющихся резидентами этой страны ЕАЭС, по доходам от работы по договору ГПХ в РФ предусмотрена такая же ставка НДФЛ, что и для резидентов РФ, - 13%, 15%, 18%, 20% или 22% в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ. Она применяется к их доходам с первого дня работы по найму, в том числе по ГПД, в России. При этом по договорам с нерезидентами РФ при исчислении базы доход вы не можете уменьшать на налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 НК РФ, ст. 73, п. 5 ст. 96 Договора о ЕАЭС, Письма Минфина России от 04.07.2024 N 03-04-06/62411, от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Какая ставка НДФЛ применяется к доходам иностранного работника - налогового резидента РФ
Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ и ставке НДФЛ с доходов нерезидента РФ.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72106)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ и ставке НДФЛ с доходов нерезидента РФ.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-04-05/72106)Вопрос: Об определении налогового статуса физлица в целях НДФЛ и ставке НДФЛ с доходов нерезидента РФ.
Статья: Реализация принципа справедливости в налоговом праве Российской Федерации
(Андриевский К.В., Бондарчук И.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Российской Федерации регулируется положениями главы 23 Налогового кодекса. До изменений, внесенных в налоговое законодательство в 2024 г., согласно абз. 2 п. 1 ст. 224 НК РФ, ставка НДФЛ для резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз за налоговый период равнялась 5 млн руб. или не превышала эту сумму, составляла 13%. Первые попытки имплементации прогрессивного налогообложения на современном этапе развития налогового законодательства были предприняты в 2020 г., когда для резидентов, обладающих налоговой базой объемом более 5 млн руб., был введен повышенный налог в объеме 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, превышающих вышеотмеченный лимит <16>. Данная реформа не привела к структурной реорганизации налоговой системы, но положительно сказалась на реализации принципа справедливости в налогообложении. Повышенный налог, установленный в 2020 г., уплачивался крайне незначительной долей граждан. Тем не менее дискуссии о дальнейшем расширении инструментария прогрессивного налогообложения не прекратились.
(Андриевский К.В., Бондарчук И.В.)
("Финансовое право", 2025, N 6)Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в Российской Федерации регулируется положениями главы 23 Налогового кодекса. До изменений, внесенных в налоговое законодательство в 2024 г., согласно абз. 2 п. 1 ст. 224 НК РФ, ставка НДФЛ для резидентов Российской Федерации, если сумма налоговых баз за налоговый период равнялась 5 млн руб. или не превышала эту сумму, составляла 13%. Первые попытки имплементации прогрессивного налогообложения на современном этапе развития налогового законодательства были предприняты в 2020 г., когда для резидентов, обладающих налоговой базой объемом более 5 млн руб., был введен повышенный налог в объеме 650 тыс. руб. и 15% суммы налоговых баз, превышающих вышеотмеченный лимит <16>. Данная реформа не привела к структурной реорганизации налоговой системы, но положительно сказалась на реализации принципа справедливости в налогообложении. Повышенный налог, установленный в 2020 г., уплачивался крайне незначительной долей граждан. Тем не менее дискуссии о дальнейшем расширении инструментария прогрессивного налогообложения не прекратились.