Налоговые регистры по налогу на прибыль формы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые регистры по налогу на прибыль формы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сам по себе факт представления документов, заявленных как налоговые регистры по налогу на прибыль, необоснованность доначислений не подтверждает. Не представлена утвержденная учетная политика для целей налогообложения; отсутствуют формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных. Также регистры не заменяют первичные документы применительно к требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ о документальном подтверждении расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сам по себе факт представления документов, заявленных как налоговые регистры по налогу на прибыль, необоснованность доначислений не подтверждает. Не представлена утвержденная учетная политика для целей налогообложения; отсутствуют формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных. Также регистры не заменяют первичные документы применительно к требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ о документальном подтверждении расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Регистры налогового учета по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Регистры налогового учета по налогу на прибыль
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Рекомендуется отдельно закрепить в учетной политике возможность использования и форму такой справки для отражения операций или особенностей налогообложения прибыли, не предусмотренных в разработанных формах аналитических регистров налогового учета. Такую справку при необходимости может заполнять не только бухгалтер, но и иной специалист организации по любым вопросам, связанным с исчислением налоговой базы по налогу на прибыль.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Рекомендуется отдельно закрепить в учетной политике возможность использования и форму такой справки для отражения операций или особенностей налогообложения прибыли, не предусмотренных в разработанных формах аналитических регистров налогового учета. Такую справку при необходимости может заполнять не только бухгалтер, но и иной специалист организации по любым вопросам, связанным с исчислением налоговой базы по налогу на прибыль.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях"
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.7. Компенсационные выплаты за использование в служебных целях личных легковых автомобилей, оплата суточных при краткосрочных служебных командировках включаются в расходы для целей налогообложения прибыли в пределах установленных норм. Работодатель вправе увеличить суммы компенсационных выплат. В этом случае составляется регистр-расчет компенсационных выплат для целей корректировки указанных выплат. Форма регистра-расчета разрабатывается Предприятием по аналогии с регистрами-расчетами, приведенными в Приложениях 17, 18, 20.
(согласовано МПТР России 25.11.2002)6.7. Компенсационные выплаты за использование в служебных целях личных легковых автомобилей, оплата суточных при краткосрочных служебных командировках включаются в расходы для целей налогообложения прибыли в пределах установленных норм. Работодатель вправе увеличить суммы компенсационных выплат. В этом случае составляется регистр-расчет компенсационных выплат для целей корректировки указанных выплат. Форма регистра-расчета разрабатывается Предприятием по аналогии с регистрами-расчетами, приведенными в Приложениях 17, 18, 20.
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Источники формирования отчетной информации по налогу на прибыль:
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)Источники формирования отчетной информации по налогу на прибыль:
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2022)Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Сегодня разработаны пять блоков налоговых регистров по налогу на прибыль, которые покрываются более чем 400 контролями, содержащимися в Справочнике контролей. Бизнес выражает обеспокоенность, что реализация новых блоков регистров приведет к резкому увеличению контролей, в связи с чем у компаний вырастут как финансовые, так и трудозатраты на разработку и внедрение контрольных процедур в свои информационные системы. Автоматизация процессов по заполнению самих новых форм регистров также потребует дополнительных затрат.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Сегодня разработаны пять блоков налоговых регистров по налогу на прибыль, которые покрываются более чем 400 контролями, содержащимися в Справочнике контролей. Бизнес выражает обеспокоенность, что реализация новых блоков регистров приведет к резкому увеличению контролей, в связи с чем у компаний вырастут как финансовые, так и трудозатраты на разработку и внедрение контрольных процедур в свои информационные системы. Автоматизация процессов по заполнению самих новых форм регистров также потребует дополнительных затрат.
"Учетная политика 2023: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется на основании данных налогового учета. Для ведения налогового учета организация должна самостоятельно разработать формы регистров налогового учета и порядок отражения в них данных налогового учета. Вся эта информация оформляется приложениями к учетной политике.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговая база по налогу на прибыль исчисляется на основании данных налогового учета. Для ведения налогового учета организация должна самостоятельно разработать формы регистров налогового учета и порядок отражения в них данных налогового учета. Вся эта информация оформляется приложениями к учетной политике.
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)26 июня 2021 года бухгалтер ООО "Пассив" обнаружил в расчете налога на прибыль за 2020 год ошибку. В IV квартале 2019 года он отразил в налоговом регистре доход от реализации партии товаров в сумме 1 060 руб. (без НДС). Соответственно, исходя из этой суммы он рассчитал налог на прибыль. На самом же деле сумма дохода по продаже этого товара составляла 10 600 руб.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)26 июня 2021 года бухгалтер ООО "Пассив" обнаружил в расчете налога на прибыль за 2020 год ошибку. В IV квартале 2019 года он отразил в налоговом регистре доход от реализации партии товаров в сумме 1 060 руб. (без НДС). Соответственно, исходя из этой суммы он рассчитал налог на прибыль. На самом же деле сумма дохода по продаже этого товара составляла 10 600 руб.
Готовое решение: Бухгалтерский учет при наличии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)перечень показателей, предоставляемых для нужд управления и составления отчетности в целом по организации. Например, ОП отражает на своем балансе только доходы и расходы по их видам или же самостоятельно формирует прибыль (убыток) до налогообложения;
(КонсультантПлюс, 2025)перечень показателей, предоставляемых для нужд управления и составления отчетности в целом по организации. Например, ОП отражает на своем балансе только доходы и расходы по их видам или же самостоятельно формирует прибыль (убыток) до налогообложения;
Статья: Покупка организацией связи товаров в Армении
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Налоговый учет. В целях налогообложения прибыли расходами согласно п. 1 ст. 252 НК РФ признаются обоснованные (экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме) и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком в рамках ведения деятельности, направленной на получение дохода.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Налоговый учет. В целях налогообложения прибыли расходами согласно п. 1 ст. 252 НК РФ признаются обоснованные (экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме) и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком в рамках ведения деятельности, направленной на получение дохода.
Готовое решение: Как вести налоговый учет по НДФЛ до 31 декабря 2023 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ
(КонсультантПлюс, 2023)Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету в соответствии с п. 3.1 ст. 214 НК РФ
Вопрос: Как проводится инвентаризация отложенных налоговых активов?
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 09 Кредит 68, аналитический счет "Налог на прибыль" или 99, аналитический счет "ОНА". Уменьшение ОНА отражается обратной проводкой. Счет 68 используется, если организация определяет величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в бухучете, счет 99 - если на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, 2025)Дебет 09 Кредит 68, аналитический счет "Налог на прибыль" или 99, аналитический счет "ОНА". Уменьшение ОНА отражается обратной проводкой. Счет 68 используется, если организация определяет величину текущего налога на прибыль на основе данных, сформированных в бухучете, счет 99 - если на основе налоговой декларации по налогу на прибыль.
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму налога к восстановлению укажите в документах, которыми оформляете передачу объекта. Например, таким документом может являться акт приема-передачи. Зарегистрируйте такие документы в книге продаж (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму налога к восстановлению укажите в документах, которыми оформляете передачу объекта. Например, таким документом может являться акт приема-передачи. Зарегистрируйте такие документы в книге продаж (пп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж).
Статья: Памятка бухгалтеру по приему-передаче дел
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)- опись передаваемых документов с указанием их наименования и количества. Если документов слишком много, можно перечислить папки документов с приложением описи по каждой папке. Например, "Налоговые регистры по налогу на прибыль за 2023 г.", "Акты выполненных работ за 2023 г." и т.д.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 10)- опись передаваемых документов с указанием их наименования и количества. Если документов слишком много, можно перечислить папки документов с приложением описи по каждой папке. Например, "Налоговые регистры по налогу на прибыль за 2023 г.", "Акты выполненных работ за 2023 г." и т.д.