Налоговые регистры по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые регистры по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сам по себе факт представления документов, заявленных как налоговые регистры по налогу на прибыль, необоснованность доначислений не подтверждает. Не представлена утвержденная учетная политика для целей налогообложения; отсутствуют формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных. Также регистры не заменяют первичные документы применительно к требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ о документальном подтверждении расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, сам по себе факт представления документов, заявленных как налоговые регистры по налогу на прибыль, необоснованность доначислений не подтверждает. Не представлена утвержденная учетная политика для целей налогообложения; отсутствуют формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных. Также регистры не заменяют первичные документы применительно к требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ о документальном подтверждении расходов.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе сравнительного анализа данных, отраженных в имеющихся налоговых регистрах, и данных декларации по налогу на прибыль налоговым органом установлено несоответствие сумм расходов, указанных в декларации и накопленных в регистрах налогового учета. Данный факт свидетельствует о некорректности представленных налогоплательщиком в суд первой инстанции документов. Кроме того, подробный расчет понесенных расходов с документальным обоснованием не представлен.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В ходе сравнительного анализа данных, отраженных в имеющихся налоговых регистрах, и данных декларации по налогу на прибыль налоговым органом установлено несоответствие сумм расходов, указанных в декларации и накопленных в регистрах налогового учета. Данный факт свидетельствует о некорректности представленных налогоплательщиком в суд первой инстанции документов. Кроме того, подробный расчет понесенных расходов с документальным обоснованием не представлен.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Регистры налогового учета по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)3. Регистры налогового учета по налогу на прибыль
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговый учет доходов и расходов ведут в регистрах произвольной формы - утвержденных форм нет. Регистры в бухгалтерских программах содержат все обязательные реквизиты, при необходимости эти формы можно дополнить.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговый учет доходов и расходов ведут в регистрах произвольной формы - утвержденных форм нет. Регистры в бухгалтерских программах содержат все обязательные реквизиты, при необходимости эти формы можно дополнить.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 314. Аналитические регистры налогового учета
(ред. от 17.11.2025)Статья 314. Аналитические регистры налогового учета
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Поскольку доходы от каботажных перевозок судами, зарегистрированными в Российском морском регистре судоходства, увеличивают базу по налогу на прибыль, расходы на амортизацию таких судов и их эксплуатацию учитываются при расчете налога как до, так и после внесения поправок в п. 3 ст. 256 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 1)Поскольку доходы от каботажных перевозок судами, зарегистрированными в Российском морском регистре судоходства, увеличивают базу по налогу на прибыль, расходы на амортизацию таких судов и их эксплуатацию учитываются при расчете налога как до, так и после внесения поправок в п. 3 ст. 256 и п. 48.5 ст. 270 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете казенного учреждения получение земельного участка в постоянное (бессрочное) пользование?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 81 Инструкции N 157н земельному участку присваивается инвентарный номер, который используется в регистрах учета и не обозначается на самом участке.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с п. 81 Инструкции N 157н земельному участку присваивается инвентарный номер, который используется в регистрах учета и не обозначается на самом участке.
Готовое решение: Как получить освобождение от НДС по услугам общепита
(КонсультантПлюс, 2025)копия налогового регистра по налогу на прибыль (по НДФЛ) или книги учета доходов и расходов, которую вы вели при использовании УСН в предыдущем году;
(КонсультантПлюс, 2025)копия налогового регистра по налогу на прибыль (по НДФЛ) или книги учета доходов и расходов, которую вы вели при использовании УСН в предыдущем году;
Статья: Налоговый мониторинг: единая цифровая методологическая модель для его проведения
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Как понимается, работа электронных сервисов по регистрам налога на прибыль будет выстроена на основе Справочников налогового мониторинга. СКОНТ агрегирует информацию из СНКРФ; Справочника перечня налогов, сборов, страховых взносов; СПВДОК. При этом Справочник контролей участвует в формировании СРЕГ.
(Головина Е., Виноградов Я.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Как понимается, работа электронных сервисов по регистрам налога на прибыль будет выстроена на основе Справочников налогового мониторинга. СКОНТ агрегирует информацию из СНКРФ; Справочника перечня налогов, сборов, страховых взносов; СПВДОК. При этом Справочник контролей участвует в формировании СРЕГ.
Корреспонденция счетов: В результате дорожно-транспортного происшествия автомобилю федерального казенного учреждения причинен ущерб. Потерпевшей стороной признано это учреждение. Оно наделено полномочиями администратора доходов бюджета только по начислению и учету платежей в бюджет. В соответствии с договором обязательного страхования гражданской ответственности транспортных средств страховщик перечислил страховое возмещение в форме страховой выплаты в доход бюджета. Как отразить в учете учреждения данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)При поступлении суммы страхового возмещения в доход бюджета в учете федерального казенного учреждения на основании полученного от администратора кассовых поступлений извещения (ф. 0504805) отражается запись по дебету счета 1 303 05 831 и кредиту счета 1 209 43 665 (п. 86 Инструкции N 162н, Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
(Консультация эксперта, 2025)При поступлении суммы страхового возмещения в доход бюджета в учете федерального казенного учреждения на основании полученного от администратора кассовых поступлений извещения (ф. 0504805) отражается запись по дебету счета 1 303 05 831 и кредиту счета 1 209 43 665 (п. 86 Инструкции N 162н, Методические указания по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухучета).
Готовое решение: Как учреждению организовать налоговый учет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Регистры налогового учета по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Регистры налогового учета по налогу на прибыль
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)разработать и применять налоговые регистры по налогу на прибыль (ст. ст. 313 - 315 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)разработать и применять налоговые регистры по налогу на прибыль (ст. ст. 313 - 315 НК РФ);
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)исправить регистры по налогу на прибыль (ст. 314 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)исправить регистры по налогу на прибыль (ст. 314 НК РФ);