Налоговые льготы Калининградская область
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы Калининградская область (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.03.2023 N 13АП-39025/2022 по делу N А21-8110/2022
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: 1) О признании незаконными решений о внесении изменений в декларации на товары; 2) О признании незаконными уведомлений о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей.
Обстоятельства: Декларант ссылается на соблюдение условий использования морских судов в соответствии с заявленной таможенной процедурой свободной таможенной зоны.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Поскольку материалами дела не подтверждается, что спорные суда были использованы за пределами ОЭЗ Калининградской области не для целей, установленных пунктом 10 статьи 455 ТК ЕАЭС, то в силу пункта 7 статьи 201, пункта 5 статьи 202, пунктов 6, 7, 8 статьи 208 ТК ЕАЭС в случае вывоза с территории СЭЗ иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ, до завершения в отношении таких товаров действия таможенной процедуры СТЗ, возникает обязанность уплатить таможенные пошлины, налоги как если бы такие иностранные товары помещались под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов (с учетом положений статьи 209 ТК ЕАЭС).
Категория: Споры с таможенными органами.
Требования: 1) О признании незаконными решений о внесении изменений в декларации на товары; 2) О признании незаконными уведомлений о не уплаченных в установленный срок суммах таможенных платежей.
Обстоятельства: Декларант ссылается на соблюдение условий использования морских судов в соответствии с заявленной таможенной процедурой свободной таможенной зоны.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Поскольку материалами дела не подтверждается, что спорные суда были использованы за пределами ОЭЗ Калининградской области не для целей, установленных пунктом 10 статьи 455 ТК ЕАЭС, то в силу пункта 7 статьи 201, пункта 5 статьи 202, пунктов 6, 7, 8 статьи 208 ТК ЕАЭС в случае вывоза с территории СЭЗ иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру СТЗ, до завершения в отношении таких товаров действия таможенной процедуры СТЗ, возникает обязанность уплатить таможенные пошлины, налоги как если бы такие иностранные товары помещались под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления без применения тарифных преференций и льгот по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов (с учетом положений статьи 209 ТК ЕАЭС).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какие преференции по налогам и страховым взносам предусмотрены для резидентов ОЭЗ в Калининградской области?
(Консультация эксперта, 2025)Действующий в Калининградской области режим ОЭЗ устанавливает ряд налоговых льгот и преференций для тех предприятий, которые осуществляют инвестиционные проекты на территории области и зарегистрированы в ОЭЗ в качестве ее резидентов, в частности, по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу и страховым взносам.
(Консультация эксперта, 2025)Действующий в Калининградской области режим ОЭЗ устанавливает ряд налоговых льгот и преференций для тех предприятий, которые осуществляют инвестиционные проекты на территории области и зарегистрированы в ОЭЗ в качестве ее резидентов, в частности, по налогу на прибыль, налогу на имущество, земельному налогу и страховым взносам.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- даты окончания сроков действия налоговых льгот, установленных на дату включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, если она наступает ранее даты исключения резидента из реестра.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- даты окончания сроков действия налоговых льгот, установленных на дату включения юридического лица в реестр резидентов ОЭЗ в Калининградской области, если она наступает ранее даты исключения резидента из реестра.
Статья: Земля в аренде и в оперативном управлении в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. С 1 января 2022 года, если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. С 1 января 2022 года, если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
Готовое решение: Какие организации освобождены от уплаты земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)Если резидента исключат из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, он должен исчислить налог за весь период применения льготы. Уплатить его надо по истечении отчетного или налогового периода, в котором резидент был исключен, не позднее сроков уплаты авансовых платежей за отчетный период или налога за налоговый период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Это правило касается резидентов, включенных в указанный реестр после 01.01.2022;
(КонсультантПлюс, 2025)Если резидента исключат из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области до того, как он получит свидетельство о выполнении условий инвестиционной декларации, он должен исчислить налог за весь период применения льготы. Уплатить его надо по истечении отчетного или налогового периода, в котором резидент был исключен, не позднее сроков уплаты авансовых платежей за отчетный период или налога за налоговый период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ). Это правило касается резидентов, включенных в указанный реестр после 01.01.2022;
Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении объекта незавершенного строительства, находящегося в общей долевой собственности и расположенного в г. Калининграде.
(Письмо ФНС России от 16.01.2024 N БС-17-21/98@)Дополнительно сообщаем, что в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 399 Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками, в том числе в отношении объектов незавершенного строительства.
(Письмо ФНС России от 16.01.2024 N БС-17-21/98@)Дополнительно сообщаем, что в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 399 Кодекса при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, не предусмотренные главой 32 Кодекса, основания и порядок их применения налогоплательщиками, в том числе в отношении объектов незавершенного строительства.
Статья: Земельный налог в образовательном учреждении в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. Если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу, за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
(Ратовская С.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 11)В частности, особая экономическая зона установлена в Калининградской области. Если учреждение из особой экономической зоны теряет статус резидента этой зоны, оно должно уплатить налог со всех участков, к которым применяли льготу, за весь льготный период (пп. 9 п. 1 ст. 395 НК РФ).
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В-пятых, можно рассмотреть возможность перевода холдинговой компании в русские офшоры в Калининградской области или Приморском крае, где налоговая ставка на дивиденды от российских дочерних организаций для международных холдинговых компаний составляет 0%. К слову, отдельные компании уже воспользовались этой возможностью.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В-пятых, можно рассмотреть возможность перевода холдинговой компании в русские офшоры в Калининградской области или Приморском крае, где налоговая ставка на дивиденды от российских дочерних организаций для международных холдинговых компаний составляет 0%. К слову, отдельные компании уже воспользовались этой возможностью.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Для тех, кто хочет вести бизнес безопасными способами, можно порекомендовать воспользоваться российскими "офшорами". Речь идет, конечно же, о свободных и особых экономических зонах (СЭЗ и ОЭЗ), таких как Калининградская и Магаданская области, особых экономических зонах - определенных площадях в разных районах России, в которых для конкретных видов деятельности введены налоговые льготы. А также "модных" и выгодных на сегодня территориях - Республике Крым и городе Севастополе либо на территориях опережающего развития, созданных в Хабаровском, Приморском, Камчатском краях, в Амурской области, в Якутске и Чукотском автономном округе, в региональных проектах, таких как "Сколково".
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Для тех, кто хочет вести бизнес безопасными способами, можно порекомендовать воспользоваться российскими "офшорами". Речь идет, конечно же, о свободных и особых экономических зонах (СЭЗ и ОЭЗ), таких как Калининградская и Магаданская области, особых экономических зонах - определенных площадях в разных районах России, в которых для конкретных видов деятельности введены налоговые льготы. А также "модных" и выгодных на сегодня территориях - Республике Крым и городе Севастополе либо на территориях опережающего развития, созданных в Хабаровском, Приморском, Камчатском краях, в Амурской области, в Якутске и Чукотском автономном округе, в региональных проектах, таких как "Сколково".
Интервью: Преимущества и недостатки выбора юрисдикции для хранения объектов интеллектуальной собственности, в том числе товарных знаков
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Власти стран, входящих в ЕС, имеют право применять в отношении несотрудничающих государств эффективные и пропорциональные защитные меры как в неналоговой, так и в налоговой областях. Особому контролю подвергаются сделки с компаниями из таких стран. Налоговыми органами может быть предусмотрена невозможность вычета расходов, понесенных во включенной в перечень юрисдикции. В дополнение к этому к резидентам стран из черного списка применяется более жесткий налоговый контроль. Например, выплаты компаний из ЕС в страны из черного списка могут облагаться налогом на доходы у источника. Юрисдикции должны соблюдать правила налоговой прозрачности, чтобы избежать включения в перечень и обмениваться налоговыми данными со всеми государствами - членами ЕС посредством автоматического обмена налоговой информацией (AEOI), или через общую систему отчетности (CRS), установленную ОЭСР, или через другие аналогичные механизмы. Помимо этого, необходимо выполнять ряд других правил, в частности, не должны вводить вредоносных льготных налоговых мер. В частности, Евросоюз оценивает налоговый режим в специальных административных районах (САР) на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области как "вредоносный", создающий нечестную налоговую конкуренцию. Замглавы Минфина Алексей Сазанов озвучил, что ЕС потребовал, чтобы при переезде в САР компании создавали реальные офисы с сотрудниками и чтобы режим САР был доступен не только для компаний из-за рубежа, но и для российских холдингов.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Власти стран, входящих в ЕС, имеют право применять в отношении несотрудничающих государств эффективные и пропорциональные защитные меры как в неналоговой, так и в налоговой областях. Особому контролю подвергаются сделки с компаниями из таких стран. Налоговыми органами может быть предусмотрена невозможность вычета расходов, понесенных во включенной в перечень юрисдикции. В дополнение к этому к резидентам стран из черного списка применяется более жесткий налоговый контроль. Например, выплаты компаний из ЕС в страны из черного списка могут облагаться налогом на доходы у источника. Юрисдикции должны соблюдать правила налоговой прозрачности, чтобы избежать включения в перечень и обмениваться налоговыми данными со всеми государствами - членами ЕС посредством автоматического обмена налоговой информацией (AEOI), или через общую систему отчетности (CRS), установленную ОЭСР, или через другие аналогичные механизмы. Помимо этого, необходимо выполнять ряд других правил, в частности, не должны вводить вредоносных льготных налоговых мер. В частности, Евросоюз оценивает налоговый режим в специальных административных районах (САР) на острове Русский в Приморском крае и на острове Октябрьский в Калининградской области как "вредоносный", создающий нечестную налоговую конкуренцию. Замглавы Минфина Алексей Сазанов озвучил, что ЕС потребовал, чтобы при переезде в САР компании создавали реальные офисы с сотрудниками и чтобы режим САР был доступен не только для компаний из-за рубежа, но и для российских холдингов.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-03-06/1/23297 <Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных до возникновения права применения пониженной ставки по нему>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- резидентам особой экономической зоны в Калининградской области.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)- резидентам особой экономической зоны в Калининградской области.
Готовое решение: Налоговые льготы для резидентов особых (свободных) экономических зон
(КонсультантПлюс, 2025)Специальные льготы по налогу на имущество организаций установлены Налоговым кодексом РФ для судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ и резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
(КонсультантПлюс, 2025)Специальные льготы по налогу на имущество организаций установлены Налоговым кодексом РФ для судостроителей - резидентов промышленно-производственных ОЭЗ и резидентов ОЭЗ в Калининградской области.
Статья: Убыток "себе не в убыток"... Если правильно переносить
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)- резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.