Налоговые льготы инвалидам 2 группы
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы инвалидам 2 группы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 388 "Налогоплательщики" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд проверил произведенный налоговым органом расчет суммы подлежащего уплате земельного налога, с учетом льготы, установленной для инвалидов I и II групп, и взыскал с налогоплательщика требуемую сумму.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд проверил произведенный налоговым органом расчет суммы подлежащего уплате земельного налога, с учетом льготы, установленной для инвалидов I и II групп, и взыскал с налогоплательщика требуемую сумму.
Апелляционное определение Орловского областного суда от 07.11.2024 по делу N 33а-4103/2024 (УИД 57RS0027-01-2024-000463-56)
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган указал, что ответчик является собственником транспортного средства, в связи с чем обязан своевременно уплачивать транспортный налог. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога налоговый орган направил ответчику требование об уплате недоимки. Требование об уплате недоимки налогоплательщиком не исполнено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Ссылка административного ответчика на то, что он является инвалидом второй группы, не свидетельствует о неправильности выводов суда первой инстанции, поскольку статьей 3 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года N 289-ОЗ "О транспортном налоге" налоговая льгота в виде ставки налога в размере 50 процентов от установленных статьей 2 настоящего Закона предусмотрена для инвалидов всех категорий для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил (73,55 кВт), в то время как у ФИО25 в собственности транспортное средство с мощностью двигателя <...> лошадиных сил.
Категория спора: Транспортный налог.
Требования налогового органа: 1) О взыскании недоимки по транспортному налогу; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Налоговый орган указал, что ответчик является собственником транспортного средства, в связи с чем обязан своевременно уплачивать транспортный налог. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате транспортного налога налоговый орган направил ответчику требование об уплате недоимки. Требование об уплате недоимки налогоплательщиком не исполнено.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Ссылка административного ответчика на то, что он является инвалидом второй группы, не свидетельствует о неправильности выводов суда первой инстанции, поскольку статьей 3 Закона Орловской области от 26 ноября 2002 года N 289-ОЗ "О транспортном налоге" налоговая льгота в виде ставки налога в размере 50 процентов от установленных статьей 2 настоящего Закона предусмотрена для инвалидов всех категорий для легковых автомобилей с мощностью двигателя не более 100 лошадиных сил (73,55 кВт), в то время как у ФИО25 в собственности транспортное средство с мощностью двигателя <...> лошадиных сил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Право на налоговые льготы имеют инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры, чернобыльцы, ветераны боевых действий, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и др. Перечень льготных категорий граждан зависит от вида налога, а также особенностей налогообложения на региональном (местном) уровне.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Право на налоговые льготы имеют инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды, пенсионеры, чернобыльцы, ветераны боевых действий, Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы и др. Перечень льготных категорий граждан зависит от вида налога, а также особенностей налогообложения на региональном (местном) уровне.
Ситуация: Какие льготы предусмотрены для инвалидов II группы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае инвалидам II группы полагается льгота по налогу на имущество в отношении недвижимости, которая находится в их собственности. Если инвалид является собственником нескольких объектов недвижимости, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2 п. 1, п. п. 2 - 5 ст. 407 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В общем случае инвалидам II группы полагается льгота по налогу на имущество в отношении недвижимости, которая находится в их собственности. Если инвалид является собственником нескольких объектов недвижимости, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по его выбору (пп. 2 п. 1, п. п. 2 - 5 ст. 407 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ МНС РФ от 06.03.2000 N АП-3-04/90
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)При утрате в течение года права на льготу обложение налогом производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.
(ред. от 21.04.2003)
"Об отмене Инструкции Госналогслужбы России от 17.04.95 N 29 "По применению Закона Российской Федерации "О плате за землю"
(вместе с Инструкцией МНС РФ от 21.02.2000 N 56)
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2000 N 2183)При утрате в течение года права на льготу обложение налогом производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права.
Федеральный закон от 04.10.2014 N 284-ФЗ
"О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
"О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Вопрос: О налогах, уплачиваемых организациями, использующими труд инвалидов, а также физлицами-инвалидами при осуществлении ремесленной деятельности (создании продукции ручной работы).
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)В соответствии с подпунктами 2, 3, 12 пункта 1 статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
(Письмо ФНС России от 25.04.2024 N БС-16-11/136@)В соответствии с подпунктами 2, 3, 12 пункта 1 статьи 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Вместе с тем налоговым законодательством предусмотрено право на налоговую льготу, которую имеют право получать, например, такие категории налогоплательщиков, как:
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Вместе с тем налоговым законодательством предусмотрено право на налоговую льготу, которую имеют право получать, например, такие категории налогоплательщиков, как:
Вопрос: О льготах по НДС, НДФЛ, налогу на имущество физлиц, земельному и транспортному налогам для инвалидов.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Подпунктом 5 пункта 1 статьи 391 Кодекса предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика, относящегося к категориям инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-00-07/124321)Подпунктом 5 пункта 1 статьи 391 Кодекса предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика, относящегося к категориям инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства.
Статья: Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 18)- все пенсионеры и предпенсионеры имеют право на федеральную льготу по налогу на имущество, налоговый вычет "шесть соток" по земельному налогу и региональные льготы по транспортному налогу <3>;
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный налоговый вычет "на себя" могут получить следующие льготные категории налогоплательщиков:
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный налоговый вычет "на себя" могут получить следующие льготные категории налогоплательщиков:
Ситуация: Какие льготы и меры соцподдержки предоставляются ветеранам военной службы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льготы по транспортному налогу также могут устанавливаться ветеранам законами субъектов РФ. Так, в Москве ветераны, признанные инвалидами I или II группы, не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (п. 3 ст. 56, ст. 356 НК РФ; п. 6 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льготы по транспортному налогу также могут устанавливаться ветеранам законами субъектов РФ. Так, в Москве ветераны, признанные инвалидами I или II группы, не уплачивают транспортный налог в отношении одного зарегистрированного на них легкового автомобиля с мощностью двигателя не свыше 200 л. с. (147,1 кВт) (п. 3 ст. 56, ст. 356 НК РФ; п. 6 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Вопрос: Об исчислении инвалиду II группы налога на имущество физлиц за 2022 г. с учетом льготы.
(Письмо ФНС России от 08.11.2023 N БС-3-21/14498@)Статьей 407 Кодекса предусмотрена льгота по уплате налога для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе для инвалидов II группы, предоставляемая в виде освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
(Письмо ФНС России от 08.11.2023 N БС-3-21/14498@)Статьей 407 Кодекса предусмотрена льгота по уплате налога для отдельных категорий налогоплательщиков, в том числе для инвалидов II группы, предоставляемая в виде освобождения от уплаты налога в отношении не используемого в предпринимательской деятельности одного объекта налогообложения каждого вида, а именно: квартиры (либо комнаты), жилого дома, гаража или машино-места, а также в отношении одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 кв. метров, которое расположено на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Вопрос: О вычетах по земельному налогу и льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров и (или) инвалидов II группы.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-05-06-01/4968)Вопрос: О вычетах по земельному налогу и льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров и (или) инвалидов II группы.
(Письмо Минфина России от 24.01.2023 N 03-05-06-01/4968)Вопрос: О вычетах по земельному налогу и льготах по налогу на имущество физлиц для пенсионеров и (или) инвалидов II группы.
"Земельный участок: как грамотно распорядиться"
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)На основании ст. 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
(выпуск 11)
(Жмурко С.Е.)
("Редакция "Российской газеты", 2021)На основании ст. 407 НК РФ право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков: