Налоговые льготы для опекунов
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы для опекунов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФК получателям льготы помимо родителей относятся усыновители (удочерители), опекуны, попечители (приемные, патронатные родители) несовершеннолетних детей >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы и меры социальной поддержки предусмотрены для опекунов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Региональным законодательством также могут быть предусмотрены налоговые льготы для опекунов. В частности, в г. Москве для опекунов ребенка-инвалида или инвалида с детства, признанного судом недееспособным, предусмотрены льготы по уплате транспортного налога. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном (п. п. 8, 14 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Региональным законодательством также могут быть предусмотрены налоговые льготы для опекунов. В частности, в г. Москве для опекунов ребенка-инвалида или инвалида с детства, признанного судом недееспособным, предусмотрены льготы по уплате транспортного налога. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном (п. п. 8, 14 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Ситуация: Какими правами наделяются приемные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые льготы могут быть предусмотрены региональным законодательством. Например, в г. Москве опекун, попечитель ребенка-инвалида освобождается от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на него автомобиль мощностью двигателя не более 200 л. с. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном, попечителем (п. 8 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговые льготы могут быть предусмотрены региональным законодательством. Например, в г. Москве опекун, попечитель ребенка-инвалида освобождается от уплаты транспортного налога за один зарегистрированный на него автомобиль мощностью двигателя не более 200 л. с. При этом льгота не может применяться одновременно ребенком-инвалидом и его опекуном, попечителем (п. 8 ч. 1, ч. 5 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
Нормативные акты
<Определение> Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС99-121
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Бывший супруг, хотя и выплачивающий алименты на содержание детей, проживающих с другим родителем, по мнению суда, не указан в приведенной выше норме закона в качестве лица, которому предоставлена такая льгота по налогообложению.
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Бывший супруг, хотя и выплачивающий алименты на содержание детей, проживающих с другим родителем, по мнению суда, не указан в приведенной выше норме закона в качестве лица, которому предоставлена такая льгота по налогообложению.
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае превышения суммы внесенных страховых взносов, но не более чем на 30 млн рублей по каждому соответствующему договору и не более чем на 30 млн рублей за каждый налоговый период, указанная льгота применяется, если в течение срока действия соответствующего договора налогоплательщик являлся выгодоприобретателем одновременно по не более чем двум другим таким договорам.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В случае превышения суммы внесенных страховых взносов, но не более чем на 30 млн рублей по каждому соответствующему договору и не более чем на 30 млн рублей за каждый налоговый период, указанная льгота применяется, если в течение срока действия соответствующего договора налогоплательщик являлся выгодоприобретателем одновременно по не более чем двум другим таким договорам.
Ситуация: Какие социальные льготы и гарантии предоставляются детям-инвалидам?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготу по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)льготу по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка;
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<57> В некоторых субъектах РФ установлен прямой запрет на предоставление мер поддержки в отношении иного транспортного средства, в том числе принадлежащего другому члену семьи (родителю, усыновителю, опекуну, попечителю). В ряде субъектов РФ законодательно урегулирована ситуация, когда члены семьи не выразили своего согласия на получение мер налогово-правовой поддержки (льгота предоставляется в отношении транспортного средства, для которого подлежащий уплате налог будет максимальным).
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<57> В некоторых субъектах РФ установлен прямой запрет на предоставление мер поддержки в отношении иного транспортного средства, в том числе принадлежащего другому члену семьи (родителю, усыновителю, опекуну, попечителю). В ряде субъектов РФ законодательно урегулирована ситуация, когда члены семьи не выразили своего согласия на получение мер налогово-правовой поддержки (льгота предоставляется в отношении транспортного средства, для которого подлежащий уплате налог будет максимальным).
Вопрос: О порядке предоставления физлицам льгот по транспортному налогу.
(Письмо ФНС России от 24.04.2023 N БС-4-21/5220@)Согласно пункту 6 статьи 6 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ "О транспортном налоге" в целях реализации прав налогоплательщиков - физических лиц на налоговую льготу, предусмотренную подпунктом 4 пункта 1 указанной статьи (один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей в соответствующем налоговом (отчетном) периоде среднедушевой доход ниже двукратной величины прожиточного минимума, рассчитанной с учетом основных социально-демографических групп населения в порядке, определенном Правительством Приморского края), краевое государственное казенное учреждение, подведомственное органу исполнительной власти Приморского края, осуществляющему в пределах своих полномочий государственное управление в сфере социальной защиты населения, представляет в налоговый орган сведения о лицах, указанных в подпункте 4 пункта 1 указанной статьи. Порядок представления сведений определяется соглашением, заключаемым краевым учреждением с налоговым органом с учетом Федерального закона "О персональных данных".
(Письмо ФНС России от 24.04.2023 N БС-4-21/5220@)Согласно пункту 6 статьи 6 Закона Приморского края от 28.11.2002 N 24-КЗ "О транспортном налоге" в целях реализации прав налогоплательщиков - физических лиц на налоговую льготу, предусмотренную подпунктом 4 пункта 1 указанной статьи (один из родителей (приемных родителей, усыновителей, опекунов, попечителей) в многодетной семье, имеющей в соответствующем налоговом (отчетном) периоде среднедушевой доход ниже двукратной величины прожиточного минимума, рассчитанной с учетом основных социально-демографических групп населения в порядке, определенном Правительством Приморского края), краевое государственное казенное учреждение, подведомственное органу исполнительной власти Приморского края, осуществляющему в пределах своих полномочий государственное управление в сфере социальной защиты населения, представляет в налоговый орган сведения о лицах, указанных в подпункте 4 пункта 1 указанной статьи. Порядок представления сведений определяется соглашением, заключаемым краевым учреждением с налоговым органом с учетом Федерального закона "О персональных данных".
Вопрос: О перерасчете транспортного, земельного налогов и налога на имущество физлиц лицам, имеющим право на льготу.
(Письмо ФНС России от 20.09.2024 N СД-2-21/13364@)В информационном ресурсе налоговых органов отражены сведения об отнесении Вас ко льготной категории "Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида".
(Письмо ФНС России от 20.09.2024 N СД-2-21/13364@)В информационном ресурсе налоговых органов отражены сведения об отнесении Вас ко льготной категории "Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида".
Ситуация: Какие имущественные налоги платят физические лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении транспортных средств, зарегистрированных налогоплательщиками после 01.01.2020, право на льготу предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории ЕАЭС. В отношении транспортных средств (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных налогоплательщиками до 01.01.2020, право на применение налоговой льготы предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории РФ или СССР (до 1991 г.);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении транспортных средств, зарегистрированных налогоплательщиками после 01.01.2020, право на льготу предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории ЕАЭС. В отношении транспортных средств (автомобилей легковых, мотоциклов и мотороллеров), зарегистрированных налогоплательщиками до 01.01.2020, право на применение налоговой льготы предоставляется при условии, что указанные транспортные средства произведены на территории РФ или СССР (до 1991 г.);
Вопрос: О предоставлении льготы по транспортному налогу в отношении транспортных средств, собственниками которых являются несовершеннолетние граждане, не достигшие возраста 16 лет.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-05-06-04/1886)В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-05-06-04/1886)В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 21 Кодекса налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Ситуация: Кто является плательщиком транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Поскольку транспортный налог относится к числу региональных налогов, налоговые льготы и порядок их применения налогоплательщиками может устанавливаться законодательными (представительными) органами власти субъекта РФ в соответствующих законодательных актах.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Поскольку транспортный налог относится к числу региональных налогов, налоговые льготы и порядок их применения налогоплательщиками может устанавливаться законодательными (представительными) органами власти субъекта РФ в соответствующих законодательных актах.
Вопрос: У работницы ООО родилась дочь. Планируется оказать работнице разовую материальную помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В ООО отсутствует локальный нормативный акт, в котором установлен срок выплаты материальной помощи. В течение какого срока должна быть выплачена материальная помощь?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Нормативно не установлен такой срок. Для целей применения налоговой льготы и льготы по страховым взносам срок выплаты составляет один год с даты рождения ребенка.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Нормативно не установлен такой срок. Для целей применения налоговой льготы и льготы по страховым взносам срок выплаты составляет один год с даты рождения ребенка.