Налоговые льготы для матерей одиночек
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые льготы для матерей одиночек (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какие льготы и социальные гарантии предоставляются единственному (одинокому) родителю?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Матери-одиночки и отцы, воспитывающие ребенка без матери, при определенных условиях имеют право на гарантии в сфере трудовых отношений, налоговые льготы и т.п. Меры соцподдержки для одиноких родителей могут быть предусмотрены также региональными НПА.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Матери-одиночки и отцы, воспитывающие ребенка без матери, при определенных условиях имеют право на гарантии в сфере трудовых отношений, налоговые льготы и т.п. Меры соцподдержки для одиноких родителей могут быть предусмотрены также региональными НПА.
Статья: Права женщин в российском земельном и экологическом праве: постановка проблемы
(Анисимов А.П., Резванова Л.А.)
("Современное право", 2025, N 2)Из проведенного анализа можно сделать и несколько предложений по развитию российского земельного (и/или смежного с ним) законодательства. Для нашей страны не актуальны проблемы с наследованием земельных участков женщинами или иные дискриминационные практики некоторых азиатских или африканских стран. Другими словами, конституционная норма о равенстве прав мужчин и женщин в части приобретения в собственность или аренду земельных участков вполне работает на практике (именно поэтому ЗК РФ и не содержит специальных норм и гарантий земельных прав женщин). Тем не менее целесообразно закрепление в ЗК РФ (или в нормативных актах субъектов Российской Федерации) норм о приобретении в собственность (или аренду) бесплатно земельных участков для социально уязвимых категорий женщин (матери-одиночки, вдовы многодетных семей и др.); установление налоговых льгот для указанных выше уязвимых категорий женщин; обеспечение для них доступа к льготному кредитованию в случае приобретения земельного участка из публичной собственности или для поддержки ведения сельскохозяйственного производства; внедрение бесплатных образовательных программ по обучению женщин современным агротехнологиям, а также иным аспектам сельскохозяйственного производства; создание в аппарате уполномоченных по правам человека специальных отделов по защите прав женщин (в том числе земельных прав); более широкое привлечение женщин к работе в консультативных советах при органах власти, занимающихся решением земельных и экологических вопросов; учет в программах по развитию сельских территорий потребностей женщин; проведение сбора и анализа данных о владении землей по гендерному признаку для разработки законопроектов, более полно отражающих права и интересы женщин.
(Анисимов А.П., Резванова Л.А.)
("Современное право", 2025, N 2)Из проведенного анализа можно сделать и несколько предложений по развитию российского земельного (и/или смежного с ним) законодательства. Для нашей страны не актуальны проблемы с наследованием земельных участков женщинами или иные дискриминационные практики некоторых азиатских или африканских стран. Другими словами, конституционная норма о равенстве прав мужчин и женщин в части приобретения в собственность или аренду земельных участков вполне работает на практике (именно поэтому ЗК РФ и не содержит специальных норм и гарантий земельных прав женщин). Тем не менее целесообразно закрепление в ЗК РФ (или в нормативных актах субъектов Российской Федерации) норм о приобретении в собственность (или аренду) бесплатно земельных участков для социально уязвимых категорий женщин (матери-одиночки, вдовы многодетных семей и др.); установление налоговых льгот для указанных выше уязвимых категорий женщин; обеспечение для них доступа к льготному кредитованию в случае приобретения земельного участка из публичной собственности или для поддержки ведения сельскохозяйственного производства; внедрение бесплатных образовательных программ по обучению женщин современным агротехнологиям, а также иным аспектам сельскохозяйственного производства; создание в аппарате уполномоченных по правам человека специальных отделов по защите прав женщин (в том числе земельных прав); более широкое привлечение женщин к работе в консультативных советах при органах власти, занимающихся решением земельных и экологических вопросов; учет в программах по развитию сельских территорий потребностей женщин; проведение сбора и анализа данных о владении землей по гендерному признаку для разработки законопроектов, более полно отражающих права и интересы женщин.
Нормативные акты
<Определение> Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС99-121
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Отказывая заявителю в удовлетворении заявленного требования, Верховный Суд РФ сослался на то, что положение оспоренного нормативного акта, не предусматривающего производства указанных выше вычетов у бывшего супруга (супруги), хотя и уплачивающего (уплачивающей) алименты на содержание детей, соответствует требованиям Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" (подпункт "б" пункта 6 ст. 3), который данную льготу предоставил лишь обоим супругам, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находится ребенок (иждивенец).
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Отказывая заявителю в удовлетворении заявленного требования, Верховный Суд РФ сослался на то, что положение оспоренного нормативного акта, не предусматривающего производства указанных выше вычетов у бывшего супруга (супруги), хотя и уплачивающего (уплачивающей) алименты на содержание детей, соответствует требованиям Закона РФ "О подоходном налоге с физических лиц" (подпункт "б" пункта 6 ст. 3), который данную льготу предоставил лишь обоим супругам, вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, на содержании которых находится ребенок (иждивенец).
Распоряжение Правительства РФ от 29.12.2022 N 4356-р
<Об утверждении Национальной стратегии действий в интересах женщин на 2023 - 2030 годы>Риск попадания в число бедных для женщин, в том числе для одиноких матерей с детьми, остается высоким.
<Об утверждении Национальной стратегии действий в интересах женщин на 2023 - 2030 годы>Риск попадания в число бедных для женщин, в том числе для одиноких матерей с детьми, остается высоким.
Статья: О развитии семейного налогообложения в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Отличительной чертой налоговой системы Германии является то, что все налогоплательщики разделены на "налоговые классы" (см. [16]). Принадлежность к тому или иному классу определяет размер предоставляемых налоговых льгот (см. табл. 2).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, N 8)Отличительной чертой налоговой системы Германии является то, что все налогоплательщики разделены на "налоговые классы" (см. [16]). Принадлежность к тому или иному классу определяет размер предоставляемых налоговых льгот (см. табл. 2).
Ситуация: Какие ставки и льготы по налогу на имущество физических лиц действуют в Московской области?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)одиноких родителей, имеющих детей в возрасте до 18 лет включительно, состоящих на учете в управлении социальной защиты населения, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, детей из малообеспеченных семей одиноких родителей, получающих пенсию на детей по случаю потери кормильца (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности) (п. п. 3, 4 Решения Совета депутатов Ленинского городского округа МО от 21.10.2020 N 16/5).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)одиноких родителей, имеющих детей в возрасте до 18 лет включительно, состоящих на учете в управлении социальной защиты населения, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, детей из малообеспеченных семей одиноких родителей, получающих пенсию на детей по случаю потери кормильца (в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности) (п. п. 3, 4 Решения Совета депутатов Ленинского городского округа МО от 21.10.2020 N 16/5).
Статья: Одинокое материнство как социально-правовое явление
(Тарусина Н.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Действующее законодательство использует термин "одинокая мать" нечасто, но в нормативных правовых актах различного уровня - и федерального, и регионального <16>. Так, в норме ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержатся гарантии для "одинокой матери" от увольнения, а правило ст. 263 ТК РФ предоставляет ей право на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Социальное и налоговое законодательство также устанавливают для нее разнообразные льготы - от пособий на ребенка, компенсаций или скидок по оплате коммунальных услуг до льгот в сфере ипотеки, медицины, образования <17>. Причем в актуальных законодательных новеллах речь уже идет не об "одинокой матери", а, например, о "единственном родителе".
(Тарусина Н.Н.)
("Журнал российского права", 2022, N 7)Действующее законодательство использует термин "одинокая мать" нечасто, но в нормативных правовых актах различного уровня - и федерального, и регионального <16>. Так, в норме ч. 4 ст. 261 ТК РФ содержатся гарантии для "одинокой матери" от увольнения, а правило ст. 263 ТК РФ предоставляет ей право на дополнительный отпуск без сохранения заработной платы. Социальное и налоговое законодательство также устанавливают для нее разнообразные льготы - от пособий на ребенка, компенсаций или скидок по оплате коммунальных услуг до льгот в сфере ипотеки, медицины, образования <17>. Причем в актуальных законодательных новеллах речь уже идет не об "одинокой матери", а, например, о "единственном родителе".
Статья: Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан, его оценка в трудах С.Д. Цыпкина и перспективы возрождения этого налога в современных условиях
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)С.Д. Цыпкин характеризует этот налог как полноценный элемент налоговой системы СССР. И обращает внимание на то, что рабочие и служащие, имеющие более трех иждивенцев, пользуются льготой - сумма налога понижается на 30% по месту основной работы <26>.
(Щекин Д.М.)
("Финансовое право", 2021, N 11)С.Д. Цыпкин характеризует этот налог как полноценный элемент налоговой системы СССР. И обращает внимание на то, что рабочие и служащие, имеющие более трех иждивенцев, пользуются льготой - сумма налога понижается на 30% по месту основной работы <26>.