Налоговые каникулы для ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговые каникулы для ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.20 "Налоговые ставки" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил действия налогового органа в виде неприменения ставки налога по УСН в размере 0 процентов. Суд установил, что физическое лицо было впервые зарегистрировано и поставлено на учет в качестве индивидуального предпринимателя в регионе, где установлена налоговая ставка при применении УСН в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность. Такую ставку субъект РФ может устанавливать согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ. При этом в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под действие льготной программы, срок проведения налоговых каникул и их условия могут быть разными в пределах диспозиции п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Суд указал, что предприниматель утратил право применять налоговую ставку 0 процентов, начиная с момента регистрации и постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя в другом регионе, где в этот момент соответствующая льгота не действовала. Суд указал на отсутствие оснований для применения ставки 0 процентов по УСН после изменения региона регистрации.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель оспорил действия налогового органа в виде неприменения ставки налога по УСН в размере 0 процентов. Суд установил, что физическое лицо было впервые зарегистрировано и поставлено на учет в качестве индивидуального предпринимателя в регионе, где установлена налоговая ставка при применении УСН в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность. Такую ставку субъект РФ может устанавливать согласно п. 4 ст. 346.20 НК РФ. При этом в каждом регионе список предпринимателей, попадающих под действие льготной программы, срок проведения налоговых каникул и их условия могут быть разными в пределах диспозиции п. 4 ст. 346.20 НК РФ. Суд указал, что предприниматель утратил право применять налоговую ставку 0 процентов, начиная с момента регистрации и постановки на учет в качестве индивидуального предпринимателя в другом регионе, где в этот момент соответствующая льгота не действовала. Суд указал на отсутствие оснований для применения ставки 0 процентов по УСН после изменения региона регистрации.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. В 2026 г. ее могут применять ИП, зарегистрированные в 2025 и 2026 гг. Другие налоги и страховые взносы они платят, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Налоговые каникулы на УСН или ПСН - период, когда ИП не платит налог при УСН или не оплачивает патент, так как региональные власти установили ставку 0%. В 2026 г. ее могут применять ИП, зарегистрированные в 2025 и 2026 гг. Другие налоги и страховые взносы они платят, как все (ст. ст. 346.20, 346.50 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей в субъектах Российской Федерации"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)НАЛОГОВЫЕ КАНИКУЛЫ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих определяемые Правительством Российской Федерации отдельные виды экономической деятельности, а также отвечающих критериям, установленным Правительством Российской Федерации.
Вопрос: О применении ставки 0% впервые зарегистрированными ИП, перешедшими на УСН или ПСН.
(Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-11-11/100189)Вопрос: О применении ставки 0% впервые зарегистрированными ИП, перешедшими на УСН или ПСН.
(Письмо Минфина России от 09.12.2021 N 03-11-11/100189)Вопрос: О применении ставки 0% впервые зарегистрированными ИП, перешедшими на УСН или ПСН.
Готовое решение: Какими льготами можно воспользоваться на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Но в некоторых субъектах РФ могут быть пониженные ставки по УСН для отдельных категорий налогоплательщиков. А вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами, если у них есть условия для этого.
(КонсультантПлюс, 2026)Но в некоторых субъектах РФ могут быть пониженные ставки по УСН для отдельных категорий налогоплательщиков. А вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами, если у них есть условия для этого.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2026 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15% налог можно будет не платить.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в 2025 году. Налоговые каникулы для ИП на УСН продлили до 2026 года. Они доступны новым ИП, которые заняты в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания. Во время каникул упрощенцы применяют нулевую ставку по налогу, и даже на УСН 15% налог можно будет не платить.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков <11>, а в ряде случаев ставка налога может быть снижена вплоть до 0% (так называемые "налоговые каникулы" для ИП, зарегистрированных впервые после вступления в силу соответствующего регионального закона, предусматривающего применение нулевой ставки).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от категорий налогоплательщиков <11>, а в ряде случаев ставка налога может быть снижена вплоть до 0% (так называемые "налоговые каникулы" для ИП, зарегистрированных впервые после вступления в силу соответствующего регионального закона, предусматривающего применение нулевой ставки).
Статья: Что нового ждет упрощенцев в 2024 году
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Налоговые каникулы для ИП на УСН
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 1)Налоговые каникулы для ИП на УСН
Готовое решение: Как влияют коды ОКВЭД на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2026)ИП применяет налоговые каникулы, если его деятельность подпадает под коды ОКВЭД, которые соответствуют видам экономической деятельности, определенным Правительством РФ, и у него выполняются прочие условия освобождения (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)ИП применяет налоговые каникулы, если его деятельность подпадает под коды ОКВЭД, которые соответствуют видам экономической деятельности, определенным Правительством РФ, и у него выполняются прочие условия освобождения (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Вновь зарегистрированный ИП на УСН применял налоговые каникулы в первом налоговом периоде, однако по его итогам нарушил условие о доле доходов. Вправе ли ИП применять налоговые каникулы во втором налоговом периоде?
Готовое решение: Как перейти на УСН при создании организации или регистрации ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если для этого соблюдены необходимые условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Вновь зарегистрированные ИП, которые применяют УСН, могут воспользоваться налоговыми каникулами, если для этого соблюдены необходимые условия (п. 4 ст. 346.20 НК РФ).
Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП, перешло на НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб., он утратил право на НПД. ИП получил патент. Для его вида деятельности в субъекте РФ предусмотрены налоговые каникулы в рамках ПСН. Вправе ли ИП воспользоваться налоговыми каникулами?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб. и он утратил право на применение НПД. В связи с этим он получил патент. При этом в отношении его вида деятельности власти субъекта РФ предусмотрели применение налоговых каникул в рамках ПСН. Вправе ли ИП при утрате права на применение НПД и переходе на ПСН воспользоваться налоговыми каникулами?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Физлицо впервые зарегистрировалось в качестве ИП и перешло на применение НПД. В середине года доход ИП превысил 2,4 млн руб. и он утратил право на применение НПД. В связи с этим он получил патент. При этом в отношении его вида деятельности власти субъекта РФ предусмотрели применение налоговых каникул в рамках ПСН. Вправе ли ИП при утрате права на применение НПД и переходе на ПСН воспользоваться налоговыми каникулами?