Налоговое уведомление перерасчет налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговое уведомление перерасчет налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 358 "Объект налогообложения" главы 28 "Транспортный налог" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о перерасчете транспортного налога, поскольку государственная регистрация автомобиля в ГИБДД являлась временной и производится на срок, не превышающий срок лизинга. Ссылаясь на абз. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ и п. 1 ст. 209 и ст. 210 ГК РФ, налоговый орган отказал в проведении перерасчета. Акт приема-передачи транспортного средства не был признан инспекцией основанием для прекращения начисления транспортного налога. Суд пришел к выводу о наличии оснований для перерасчета транспортного налога. В силу п. 7 ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" государственный учет транспортного средства прекращался в связи с истечением срока государственного учета транспортного средства, являющегося предметом договора лизинга. При этом соответствующая норма не содержала условие о необходимости какого-либо заявления от лизингодателя или лизингополучателя. При окончании срока действия основания для регистрации зарегистрированного на ограниченный срок транспортного средства и отсутствии сведений о продлении владельцем транспортного средства срока регистрации транспортного средства регистрация транспортного средства прекращается автоматически в подразделении госавтоинспекции, выдавшем регистрационные документы. Соответствующие данные автоматически заносятся в реестры регистрационных действий. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для возложения на общество после истечения срока действия договора лизинга обязанности по уплате транспортного налога.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество обратилось в налоговый орган с заявлением о перерасчете транспортного налога, поскольку государственная регистрация автомобиля в ГИБДД являлась временной и производится на срок, не превышающий срок лизинга. Ссылаясь на абз. 1 ст. 357, п. 1 ст. 358 НК РФ и п. 1 ст. 209 и ст. 210 ГК РФ, налоговый орган отказал в проведении перерасчета. Акт приема-передачи транспортного средства не был признан инспекцией основанием для прекращения начисления транспортного налога. Суд пришел к выводу о наличии оснований для перерасчета транспортного налога. В силу п. 7 ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 03.08.2018 N 283-ФЗ "О государственной регистрации транспортных средств в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" государственный учет транспортного средства прекращался в связи с истечением срока государственного учета транспортного средства, являющегося предметом договора лизинга. При этом соответствующая норма не содержала условие о необходимости какого-либо заявления от лизингодателя или лизингополучателя. При окончании срока действия основания для регистрации зарегистрированного на ограниченный срок транспортного средства и отсутствии сведений о продлении владельцем транспортного средства срока регистрации транспортного средства регистрация транспортного средства прекращается автоматически в подразделении госавтоинспекции, выдавшем регистрационные документы. Соответствующие данные автоматически заносятся в реестры регистрационных действий. Суд пришел к выводу об отсутствии оснований для возложения на общество после истечения срока действия договора лизинга обязанности по уплате транспортного налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением об обязании возвратить сумму излишне уплаченного налога на имущество физических лиц. В 2021 году налогоплательщиком было получено решение суда (вступило в силу в 2022 году), в соответствии с которым была устранена реестровая ошибка, возникшая в 2017 году и приведшая к неверному определению объекта налогообложения и, как следствие, размера налоговой обязанности. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о перерасчете и возврате сумм налога за период с 2017 по 2022 год. Налоговый орган произвел перерасчет за 2020 - 2022 годы, в отношении остальных периодов в возврате переплаты было отказано по причине пропуска трехлетнего срока с момента уплаты налога. Возражая против вывода о пропуске трехлетнего срока на возврат налога, предприниматель указывал, что фактически узнал о переплате только после вступления в силу решения суда, устраняющего реестровую ошибку. Суд признал доводы налогоплательщика обоснованными. Поскольку индивидуальный предприниматель по статусу приравнен к физическому лицу, самостоятельно налог на имущество не рассчитывает и декларацию в налоговый орган не подает. В данном случае в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, было включено не помещение налогоплательщика, а здание, принадлежащее иному лицу, в котором находилось принадлежащее предпринимателю помещение. Налогоплательщик основывался на сведениях государственного реестра недвижимости, которые имеют презумпцию достоверности, и не мог знать о том, что эти сведения являются недостоверными. При этом оспаривать законность включения в перечень здания, принадлежащего не налогоплательщику, а иному лицу, невозможно. Именно решением суда была установлена недостоверность сведений, содержащихся в государственном реестре недвижимости. Соответственно, именно с этого момента предпринимателю стало известно о переплате налога. Поскольку предпринимателем было заявлено имущественное требование - об обязании инспекции возвратить налог, на данное требование не распространяется срок, указанный в п. 4 ст. 198 АПК РФ, а действует трехлетний срок для обращения в суд, что следует из Определения КС РФ от 21.06.2001 N 173-О. Так как срок на обращение в суд не истек и налогоплательщик доказал факт наличия переплаты, суд обязал налоговый орган вернуть переплату.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Индивидуальный предприниматель обратился в суд с заявлением об обязании возвратить сумму излишне уплаченного налога на имущество физических лиц. В 2021 году налогоплательщиком было получено решение суда (вступило в силу в 2022 году), в соответствии с которым была устранена реестровая ошибка, возникшая в 2017 году и приведшая к неверному определению объекта налогообложения и, как следствие, размера налоговой обязанности. Налогоплательщик обратился в налоговый орган с заявлением о перерасчете и возврате сумм налога за период с 2017 по 2022 год. Налоговый орган произвел перерасчет за 2020 - 2022 годы, в отношении остальных периодов в возврате переплаты было отказано по причине пропуска трехлетнего срока с момента уплаты налога. Возражая против вывода о пропуске трехлетнего срока на возврат налога, предприниматель указывал, что фактически узнал о переплате только после вступления в силу решения суда, устраняющего реестровую ошибку. Суд признал доводы налогоплательщика обоснованными. Поскольку индивидуальный предприниматель по статусу приравнен к физическому лицу, самостоятельно налог на имущество не рассчитывает и декларацию в налоговый орган не подает. В данном случае в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, было включено не помещение налогоплательщика, а здание, принадлежащее иному лицу, в котором находилось принадлежащее предпринимателю помещение. Налогоплательщик основывался на сведениях государственного реестра недвижимости, которые имеют презумпцию достоверности, и не мог знать о том, что эти сведения являются недостоверными. При этом оспаривать законность включения в перечень здания, принадлежащего не налогоплательщику, а иному лицу, невозможно. Именно решением суда была установлена недостоверность сведений, содержащихся в государственном реестре недвижимости. Соответственно, именно с этого момента предпринимателю стало известно о переплате налога. Поскольку предпринимателем было заявлено имущественное требование - об обязании инспекции возвратить налог, на данное требование не распространяется срок, указанный в п. 4 ст. 198 АПК РФ, а действует трехлетний срок для обращения в суд, что следует из Определения КС РФ от 21.06.2001 N 173-О. Так как срок на обращение в суд не истек и налогоплательщик доказал факт наличия переплаты, суд обязал налоговый орган вернуть переплату.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, обратитесь в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога. К заявлению вы вправе приложить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При обнаружении в налоговом уведомлении ошибок или недостоверных сведений, которые завышают сумму налога, обратитесь в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога. К заявлению вы вправе приложить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога.
Ситуация: Что делать, если приходит уведомление об уплате транспортного налога на проданный или угнанный автомобиль?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 3.2. Обратитесь в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 3.2. Обратитесь в налоговый орган с заявлением о перерасчете налога
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (КНД 1150139)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц, налога на доходы физических лиц (КНД 1150139)
Ситуация: Каков порядок перерасчета транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 1. Подготовьте заявление о перерасчете ранее исчисленного налога
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Шаг 1. Подготовьте заявление о перерасчете ранее исчисленного налога
Ситуация: Каков порядок налогообложения налогом на имущество физических лиц недвижимости, находящейся в собственности несовершеннолетних граждан?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится с налогового периода, в котором возникло право на налоговую льготу, по письменному заявлению законного представителя несовершеннолетнего ребенка о предоставлении льготы, либо по заявлению о перерасчете налога (п. 6 ст. 407, п. п. 6, 10 ст. 408 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налога перерасчет суммы налога производится с налогового периода, в котором возникло право на налоговую льготу, по письменному заявлению законного представителя несовершеннолетнего ребенка о предоставлении льготы, либо по заявлению о перерасчете налога (п. 6 ст. 407, п. п. 6, 10 ст. 408 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 01.03.2023 N БС-4-21/2346@ <О рекомендациях по типовым вопросам заполнения и представления в налоговый орган уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам (в части налогообложения имущества организаций)>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Уведомления после перерасчета авансов по земельному налогу
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 6)Уведомления после перерасчета авансов по земельному налогу
Готовое решение: Какие гарантии и льготы положены работникам из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членам их семей
(КонсультантПлюс, 2025)Если не подать заявление, инспекция самостоятельно пересчитает налог на имущество физлиц, когда в рамках межведомственного взаимодействия получит соответствующие сведения. Но в ваших интересах проявить инициативу, чтобы перерасчет произошел раньше.
(КонсультантПлюс, 2025)Если не подать заявление, инспекция самостоятельно пересчитает налог на имущество физлиц, когда в рамках межведомственного взаимодействия получит соответствующие сведения. Но в ваших интересах проявить инициативу, чтобы перерасчет произошел раньше.
Вопрос: О сведениях, применяемых для исчисления налога на имущество физлиц, и основаниях для перерасчета налога.
(Письмо ФНС России от 24.07.2024 N БС-4-21/8397@)Вопрос: О сведениях, применяемых для исчисления налога на имущество физлиц, и основаниях для перерасчета налога.
(Письмо ФНС России от 24.07.2024 N БС-4-21/8397@)Вопрос: О сведениях, применяемых для исчисления налога на имущество физлиц, и основаниях для перерасчета налога.
Готовое решение: В каком порядке ИП платят земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)Вы вправе подать в налоговый орган заявление о перерасчете налога. К заявлению можно приложить документы, свидетельствующие о том, что перерасчет необходим. В них среди прочего могут подтверждаться характеристики земельного участка, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога. Представить заявление и документы можно в том числе через МФЦ (п. 8 ст. 362, п. 17.1 ст. 396 НК РФ). Порядок заполнения заявления и Формат его представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@.
(КонсультантПлюс, 2025)Вы вправе подать в налоговый орган заявление о перерасчете налога. К заявлению можно приложить документы, свидетельствующие о том, что перерасчет необходим. В них среди прочего могут подтверждаться характеристики земельного участка, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога. Представить заявление и документы можно в том числе через МФЦ (п. 8 ст. 362, п. 17.1 ст. 396 НК РФ). Порядок заполнения заявления и Формат его представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-21/697@.
Готовое решение: Как рассчитать транспортный налог на дорогостоящий автомобиль
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не рассчитывает транспортный налог самостоятельно, а платит по уведомлению из инспекции (п. 1 ст. 362 НК РФ). Но вы можете проверить сумму в уведомлении, рассчитав налог так же, как организация. Сверьте его сумму с суммой в уведомлении. Если вы с расчетом не согласны, можете подать в налоговый орган заявление о перерасчете налога и документы, подтверждающие основания для перерасчета (п. 8 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)ИП не рассчитывает транспортный налог самостоятельно, а платит по уведомлению из инспекции (п. 1 ст. 362 НК РФ). Но вы можете проверить сумму в уведомлении, рассчитав налог так же, как организация. Сверьте его сумму с суммой в уведомлении. Если вы с расчетом не согласны, можете подать в налоговый орган заявление о перерасчете налога и документы, подтверждающие основания для перерасчета (п. 8 ст. 362 НК РФ).