Налоговики ндс главное
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговики ндс главное (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налогоплательщик оспаривает штраф за неуплату налога
(КонсультантПлюс, 2026)общество ссылается на то, что его руководитель, совмещающий функции главного бухгалтера, в спорный период находился в невменяемом состоянии, но установлен организованный групповой характер взаимоотношений должностных лиц общества, направленный на умышленную неуплату НДС
(КонсультантПлюс, 2026)общество ссылается на то, что его руководитель, совмещающий функции главного бухгалтера, в спорный период находился в невменяемом состоянии, но установлен организованный групповой характер взаимоотношений должностных лиц общества, направленный на умышленную неуплату НДС
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС в отношении аренды техники у взаимозависимых лиц. Суд отметил, что у общества в собственности имелись необходимые оборудование, техника, автотранспорт. Необходимости в аренде спорного имущества не было. Контрагенты общества являлись взаимозависимыми с ним лицами (имели общих учредителей, руководителей, главных бухгалтеров), заключили договоры формально, с целью увеличения налоговых вычетов у налогоплательщика, и не перечисляли в бюджет НДС от сделок по аренде.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Транзитная торговля: как оформить документы, чтобы снизить налоговые риски
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Транзитная торговля в силу ее специфики привлекает повышенное внимание налоговых органов. Главная задача для перепродавца и конечного покупателя как сторон сделок, заявляющих налоговые расходы и НДС-вычеты, - подтвердить реальность сделки. Но и поставщику тоже важно подтвердить факт передачи товаров. Рассмотрим, каким должен быть документооборот при транзитной торговле, чтобы снизить налоговые риски, а при наличии спора - отстоять расходы и вычеты.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 20)Транзитная торговля в силу ее специфики привлекает повышенное внимание налоговых органов. Главная задача для перепродавца и конечного покупателя как сторон сделок, заявляющих налоговые расходы и НДС-вычеты, - подтвердить реальность сделки. Но и поставщику тоже важно подтвердить факт передачи товаров. Рассмотрим, каким должен быть документооборот при транзитной торговле, чтобы снизить налоговые риски, а при наличии спора - отстоять расходы и вычеты.
Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды
(КонсультантПлюс, 2026)При оценке налоговой выгоды по НДС инспекция проверяет, не было ли главной целью сделки возмещение НДС (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Во-первых, инспекция проверит вашу добросовестность как налогоплательщика. Например, давно ли создана организация, не связана ли ваша организация с контрагентом, а также другие подозрительные обстоятельства.
(КонсультантПлюс, 2026)При оценке налоговой выгоды по НДС инспекция проверяет, не было ли главной целью сделки возмещение НДС (п. п. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ). Во-первых, инспекция проверит вашу добросовестность как налогоплательщика. Например, давно ли создана организация, не связана ли ваша организация с контрагентом, а также другие подозрительные обстоятельства.
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган на основании подпункта 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с главного управления исполнения наказаний по одному из субъектов Российской Федерации (далее - управление) задолженности по налогу на добавленную стоимость, числящейся за государственным унитарным предприятием, входящим в систему управления. Само предприятие (налогоплательщик) было привлечено к участию в деле в качестве третьего лица.
"Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации"Налоговый орган на основании подпункта 16 пункта 1 статьи 31 НК РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с главного управления исполнения наказаний по одному из субъектов Российской Федерации (далее - управление) задолженности по налогу на добавленную стоимость, числящейся за государственным унитарным предприятием, входящим в систему управления. Само предприятие (налогоплательщик) было привлечено к участию в деле в качестве третьего лица.
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")Государственная политика должна быть сфокусирована на стимулировании развития и экспортной ориентации сферы информационно-телекоммуникационных технологий, являющейся основой цифровой экономики и технологических трансформаций четвертой промышленной революции. Главными ограничениями являются регуляторные, поэтому нужны меры по либерализации и упрощению норм валютного регулирования и контроля, меры по оптимизации учета и возмещения налога на добавленную стоимость при экспорте в отношении информационно-телекоммуникационных технологий компаний, упрощенные схемы отчетности перед Федеральной налоговой службой по сделкам об оказании услуг в электронной форме через сеть "Интернет". Требуется совершенствовать финансовые меры поддержки компаний информационно-телекоммуникационных технологий с использованием механизмов факторинга в сочетании с действующими программами облегчения доступа к экспортным кредитам.
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")Государственная политика должна быть сфокусирована на стимулировании развития и экспортной ориентации сферы информационно-телекоммуникационных технологий, являющейся основой цифровой экономики и технологических трансформаций четвертой промышленной революции. Главными ограничениями являются регуляторные, поэтому нужны меры по либерализации и упрощению норм валютного регулирования и контроля, меры по оптимизации учета и возмещения налога на добавленную стоимость при экспорте в отношении информационно-телекоммуникационных технологий компаний, упрощенные схемы отчетности перед Федеральной налоговой службой по сделкам об оказании услуг в электронной форме через сеть "Интернет". Требуется совершенствовать финансовые меры поддержки компаний информационно-телекоммуникационных технологий с использованием механизмов факторинга в сочетании с действующими программами облегчения доступа к экспортным кредитам.
Формы
Статья: Трансформация налоговых правоотношений в условиях цифровизации экономики России
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)В частности, рассмотрен один из главных сервисов сайта ФНС России - "Личный кабинет", который доступен для всех категорий налогоплательщиков, интегрирован с Единым порталом государственных и муниципальных услуг.
(Мошкова Д.М.)
("Право и цифровая экономика", 2021, N 4)В частности, рассмотрен один из главных сервисов сайта ФНС России - "Личный кабинет", который доступен для всех категорий налогоплательщиков, интегрирован с Единым порталом государственных и муниципальных услуг.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) корректирующее - это производство, упорядочивающее главным образом действия налоговых органов по возврату и зачету сумм излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов (сборов, пени), а также по возмещению (возврату) некоторых налогов (например, НДС);
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) корректирующее - это производство, упорядочивающее главным образом действия налоговых органов по возврату и зачету сумм излишне уплаченных и излишне взысканных сумм налогов (сборов, пени), а также по возмещению (возврату) некоторых налогов (например, НДС);
Типовая ситуация: Уточненная декларация по НДС: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2026)Уточненная декларация по НДС: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2026)Уточненная декларация по НДС: когда сдавать и как заполнить
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если контрагент не является плательщиком НДС и УПД выполняет функции только первичного документа, то форма УПД большого значения не имеет. Главное, чтобы в ней присутствовали все обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете". Соответственно, организации - неплательщики НДС могут спокойно продолжать применять ту форму УПД, которая была разработана ФНС, не внося в нее никаких изменений.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Если контрагент не является плательщиком НДС и УПД выполняет функции только первичного документа, то форма УПД большого значения не имеет. Главное, чтобы в ней присутствовали все обязательные реквизиты, установленные ст. 9 Закона "О бухгалтерском учете". Соответственно, организации - неплательщики НДС могут спокойно продолжать применять ту форму УПД, которая была разработана ФНС, не внося в нее никаких изменений.
Вопрос: Каков порядок подписания товарной накладной ТОРГ-12 и счета-фактуры при отпуске груза уполномоченным лицом по доверенности?
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что отсутствие необходимых подписей ответственных лиц в товарной накладной может привести к возникновению у покупателей налоговых споров по вопросу сомнительности наличия соответствующих хозяйственных операций и, как следствие, признания у покупателей налоговых вычетов по НДС и учитываемых в целях налогообложения прибыли расходов, если налоговый орган посчитает, что обязательства по поставке выполнены не самой организацией, а иным лицом (ст. 54.1 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Отметим, что отсутствие необходимых подписей ответственных лиц в товарной накладной может привести к возникновению у покупателей налоговых споров по вопросу сомнительности наличия соответствующих хозяйственных операций и, как следствие, признания у покупателей налоговых вычетов по НДС и учитываемых в целях налогообложения прибыли расходов, если налоговый орган посчитает, что обязательства по поставке выполнены не самой организацией, а иным лицом (ст. 54.1 НК РФ).
Статья: Риски использования факсимиле
(Юсипова Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Таким образом, налогоплательщик (покупатель) не вправе регистрировать в книге покупок выставленные продавцом счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, и как следствие - предъявлять к вычету НДС, уплаченный поставщику по счету-фактуре, заверенному факсимильной подписью руководителя и/или главного бухгалтера организации (Письма ФНС России от 07.04.2005 N 03-1-03/557/11, от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@ и от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@).
(Юсипова Е.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 8)Таким образом, налогоплательщик (покупатель) не вправе регистрировать в книге покупок выставленные продавцом счета-фактуры, не соответствующие установленным нормам их заполнения, и как следствие - предъявлять к вычету НДС, уплаченный поставщику по счету-фактуре, заверенному факсимильной подписью руководителя и/или главного бухгалтера организации (Письма ФНС России от 07.04.2005 N 03-1-03/557/11, от 17.05.2005 N ММ-6-03/404@ и от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 10.02.2025 N 03-07-11/11276 <НДС по длящимся услугам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)2. По итогам квартала получения предоплаты в счет оказания таких услуг представить в ИФНС вместе с декларацией по НДС:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)2. По итогам квартала получения предоплаты в счет оказания таких услуг представить в ИФНС вместе с декларацией по НДС:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Учитывая изложенное, во избежание возникновения спорных ситуаций организации, получающей освобождение от уплаты НДС, следует, на наш взгляд, представить в налоговые органы дополнительные документы (например, справки, подписанные руководителем и главным бухгалтером организации), подтверждающие фактический размер выручки от облагаемых НДС операций за три месяца, предшествующие дате получения освобождения, а также объясняющие расхождения между этими данными и данными, отраженными в отчете о финансовых результатах.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Учитывая изложенное, во избежание возникновения спорных ситуаций организации, получающей освобождение от уплаты НДС, следует, на наш взгляд, представить в налоговые органы дополнительные документы (например, справки, подписанные руководителем и главным бухгалтером организации), подтверждающие фактический размер выручки от облагаемых НДС операций за три месяца, предшествующие дате получения освобождения, а также объясняющие расхождения между этими данными и данными, отраженными в отчете о финансовых результатах.