Налоговая отчетность представительства иностранной организации
Подборка наиболее важных документов по запросу Налоговая отчетность представительства иностранной организации (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Какую отчетность и в какие сроки сдает представительство иностранной коммерческой организации (по налогам, страховым взносам, бухгалтерскую, статистическую)?
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим, по нашему мнению, постоянное представительство иностранной организации обязано вести налоговый учет, поэтому обязанность по ведению бухучета в соответствии с Законом N 402-ФЗ и представлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности по формам и в порядке, установленным для российских организаций, у постоянного представительства иностранной организации отсутствует.
(Консультация эксперта, 2025)В связи с этим, по нашему мнению, постоянное представительство иностранной организации обязано вести налоговый учет, поэтому обязанность по ведению бухучета в соответствии с Законом N 402-ФЗ и представлению в налоговый орган бухгалтерской отчетности по формам и в порядке, установленным для российских организаций, у постоянного представительства иностранной организации отсутствует.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)- привлечение инвестиций иностранных компаний в местную экономику, когда эти компании имеют активы либо представительства, но не представляют налоговую отчетность по местному законодательству;
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)- привлечение инвестиций иностранных компаний в местную экономику, когда эти компании имеют активы либо представительства, но не представляют налоговую отчетность по местному законодательству;
Нормативные акты
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу иностранные организации в отношении имущества постоянных представительств:
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)По общему правилу иностранные организации в отношении имущества постоянных представительств:
Приказ Минфина России от 22.06.2017 N 99н
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 116н и от 7 сентября 2011 г. N 106н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2017 N 48047)II. Сведения об иностранных организациях
"Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра налогоплательщиков и о признании утратившими силу приказов Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2010 г. N 116н и от 7 сентября 2011 г. N 106н"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.08.2017 N 48047)II. Сведения об иностранных организациях
Статья: Замена банкоматов, покупки у иностранных компаний, расходы на "удаленщиков": налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)В соответствии с п. 4 ст. 286 НК РФ, если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством, то обязанность по определению, удержанию и перечислению суммы налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в РФ через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 5)В соответствии с п. 4 ст. 286 НК РФ, если налогоплательщиком является иностранная организация, получающая доходы от источников в РФ, не связанные с постоянным представительством, то обязанность по определению, удержанию и перечислению суммы налога в бюджет возлагается на российскую организацию или иностранную организацию, осуществляющую деятельность в РФ через постоянное представительство, либо на индивидуального предпринимателя (налоговых агентов), выплачивающих указанный доход.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом указанные положения НК РФ приводили к потерям бюджета, поскольку наличие у иностранного контрагента ИНН вовсе не означает, что эта компания обязательно ведет на территории РФ какую-либо деятельность, имеет представительство, уплачивает НДС в российский бюджет и сдает соответствующую налоговую отчетность.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом указанные положения НК РФ приводили к потерям бюджета, поскольку наличие у иностранного контрагента ИНН вовсе не означает, что эта компания обязательно ведет на территории РФ какую-либо деятельность, имеет представительство, уплачивает НДС в российский бюджет и сдает соответствующую налоговую отчетность.
Вопрос: В случае постановки иностранной организации на налоговый учет в связи с открытием ей счета в банке на территории РФ какую отчетность в налоговый орган представляет такая организация-нерезидент, если она не имеет представительства и не ведет деятельность в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В случае постановки иностранной организации на налоговый учет в связи с открытием ей счета в банке на территории РФ какую отчетность в налоговый орган представляет такая организация-нерезидент, если она не имеет представительства и не ведет деятельность в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В случае постановки иностранной организации на налоговый учет в связи с открытием ей счета в банке на территории РФ какую отчетность в налоговый орган представляет такая организация-нерезидент, если она не имеет представительства и не ведет деятельность в РФ?
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом важно выбрать налоговую ставку, по которой будут облагаться доходы в виде процентов в России. Кроме того, необходимо отразить в налоговой отчетности сумму налога, удержанную у зарубежной компании.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)При этом важно выбрать налоговую ставку, по которой будут облагаться доходы в виде процентов в России. Кроме того, необходимо отразить в налоговой отчетности сумму налога, удержанную у зарубежной компании.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом указанные положения НК РФ приводили к потерям бюджета, поскольку наличие у иностранного контрагента ИНН вовсе не означает, что эта компания обязательно ведет на территории РФ какую-либо деятельность, имеет представительство, уплачивает НДС в российский бюджет и сдает соответствующую налоговую отчетность.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При этом указанные положения НК РФ приводили к потерям бюджета, поскольку наличие у иностранного контрагента ИНН вовсе не означает, что эта компания обязательно ведет на территории РФ какую-либо деятельность, имеет представительство, уплачивает НДС в российский бюджет и сдает соответствующую налоговую отчетность.
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку специальный порядок исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при возмещении расходов иностранной организации не определен, вам нужно руководствоваться общими правилами, которые применяются при выплате доходов иностранным организациям. То есть, если выплата иностранной организации относится к доходу от источника в РФ и при этом не связана с постоянным представительством этой иностранной организации в РФ, вы должны (п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 289, ст. ст. 309, 310 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку специальный порядок исполнения обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при возмещении расходов иностранной организации не определен, вам нужно руководствоваться общими правилами, которые применяются при выплате доходов иностранным организациям. То есть, если выплата иностранной организации относится к доходу от источника в РФ и при этом не связана с постоянным представительством этой иностранной организации в РФ, вы должны (п. 4 ст. 286, п. 2 ст. 287, п. 1 ст. 289, ст. ст. 309, 310 НК РФ):